1
Sprawozdanie finansowe
GRUPY ELZAB
za okres
od 01.01.2021 r.
do 31.12.2021 r.
2
Spis treści
DZIAŁ I ................................................................................................................................................ 3
WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
GRUPY KAPITAŁOWEJ ELZAB ...................................................................................................... 3
DZIAŁ II ............................................................................................................................................. 25
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ ELZAB .... 25
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ................................. 25
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ........................ 26
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ....................... 27
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ................ 28
NOTY DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ ........ 29
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ............. 46
TRANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI ................................................................. 51
ZDARZENIA PO DACIE BILANSU ............................................................................................ 52
PODSTAWOWE RYZYKA I ZAGROŻENIA W DZIAŁALNOŚCI GRUPY ELZAB .............. 52
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
3
DZIAŁ I
WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
GRUPY KAPITAŁOWEJ ELZAB
a) Charakterystyka Grupy ELZAB
Podmioty, w których ELZAB S.A. posiadała udziały wg stanu na 31.12.2021 r.:
Podmioty zależne: - ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o.
- ELZAB HELLAS S.A.
- Greenfield Plan Sp. z o.o.
Podmiot stowarzyszony - Comp Centrum Innowacji Sp. z o.o.
Spółka Greenfield Sp. z o.o. jest przeznaczona do sprzedaży w ciągu najbliższych dwunastu miesięcy.
Do końca I półrocza 2021 r. w skład GK Elzab wchodziła Clou Spółka z o.o. w likwidacji z siedzibą
w Warszawie. W dniu 30.06.2021 r. Zwyczajne Zgromadzenie Wspólników spółki podjęło uchwałę w sprawie
zakończenia jej likwidacji. Spółka została wykreślona z KRS w dniu 24.08.2021 r.
Charakterystyka jednostki dominującej:
Nazwa Spółki dominującej: Zakłady Urządzeń Komputerowych ELZAB S.A. ,
Forma Prawna: Spółka Akcyjna , utworzona i działająca w oparciu o przepisy Kodeksu Spółek Handlowych,
została zawiązana aktem notarialnym w dniu 16 listopada 1992 roku przed notariuszem Pawłem Błaszczykiem w
Warszawie (Repertorium A Nr 12245). Aktualnie Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców prowadzonego
przez Sąd Rejonowy w Gliwicach, X Wydział Gospodarczy Rejestrowy w Gliwicach pod numerem KRS
0000095317.
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: ul. ELZAB 1, 41-813 Zabrze
Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest COMP S.A.
ELZAB SA posiada 3 biura handlowe:
- w Warszawie, ul. Krakowiaków 50
- we Wrocławiu, ul. Słubicka 22
- w Suchym Lesie k/Poznania, ul. Akacjowa 4
Zgodnie z MSR 27 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe musi obejmować wszystkie jednostki zależne.
W dniu 22.12.2021 r. ELZAB S.A. nabyła udziały w Greenfield Plan Sp. z o.o. Jednocześnie w tym samym dniu
Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Greenfield Plan Sp. z o.o. podjęło uchwałę o podwyższeniu kapitału
zakładowego z kwoty 5 tys. zł do kwoty 3 663 tys. zł, a ELZAB S.A. złożył oświadczenie o objęciu udziałów i
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
4
pokryciu ich w całości wkładem pieniężnym. Mając na uwadze dotychczasową współpracę obu stron, ELZAB
S.A. zawarł porozumienie z Greenfield Plan Sp. z o.o. dotyczące kompensaty wierzytelności z tytułu objęcia
udziałów przez ELZAB S.A. z istniejącymi wierzytelnościami przysługującymi ELZAB S.A. od Greenfield Plan
Sp. z o.o. Wyżej wymienione potrącenia skutkowały całkowitą spłatą wzajemnych wierzytelności.
Spółka Greenfield Plan Sp. z o.o. jest przeznaczona do zbycia w ciągu najbliższych 12 miesięcy. W związku z tym
Spółka Greenfield nie podlega konsolidacji na koniec 2021 r. i prezentowana jest w pozycji C. Aktywa
przeznaczone do sprzedaży w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej.
b) Wskazanie czasu trwania emitenta i jednostek z grupy kapitałowej, jeżeli jest oznaczony,
Jednostka dominująca ELZAB S.A. oraz pozostałe podmioty Grupy ELZAB zostały utworzone na czas
nieoznaczony, z wyjątkiem Spółki prawa greckiego ELZAB HELLAS SA, która została utworzona na 50 lat.
c) Wskazanie okresów, za które prezentowane jest skonsolidowane sprawozdanie finansowe
i porównywalne skonsolidowane dane finansowe
W raporcie prezentowane są sprawozdania finansowe za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r. i porównywalny
okres poprzedniego roku tj. od 01.01.2020 r. do 31.12.2020 r.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej dane prezentowane są wg stanu na 31.12.2021 r. i na 31.12.2020 r.
Rokiem obrotowym Grupy ELZAB oraz spółek zależnych jest rok kalendarzowy.
Wszystkie podmioty Grupy ELZAB sporządzają sprawozdania finansowe na taki sam dzień bilansowy.
d) zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji
W dniu 05.04.2022 r. Zarząd ZUK ELZAB S.A. podjął uchwałę o zatwierdzeniu skonsolidowanego sprawozdania
finansowego za 2021 r. do publikacji.
e) informacje dotyczące składu osobowego Zarządu oraz Rady Nadzorczej
W 2021 r. skład Zarządu Spółki nie uległ zmianie i na dzień 31.12.2021 r. w jego skład wchodzili:
Bartosz Panek – Prezes Zarządu
Jerzy Popławski – Wiceprezes Zarządu
W 2021 r. Spółka nie posiadała Prokurentów.
W skład Rady Nadzorczej na dzień publikacji raportu wchodzili:
Grzegorz Należyty – Przewodniczący Rady Nadzorczej
Jarosław Wilk – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Andrzej Wawer – Sekretarz Rady Nadzorczej
Jerzy Kotkowski – Członek Rady Nadzorczej
Krzysztof Morawski - Członek Rady Nadzorczej
Kajetan Wojnicz - Członek Rady Nadzorczej
W 2021 r. skład Rady Nadzorczej i Komitetu Audytu nie uległ zmianie.
W skład Komitetu Audytu na dzień publikacji byli powołani:
Kajetan Wojnicz – Przewodniczący Komitetu Audytu Rady Nadzorczej
Grzegorz Należyty – Wiceprzewodniczący Komitetu Audytu Rady Nadzorczej
Andrzej Wawer – Sekretarz Komitetu Audytu Rady Nadzorczej
W grudniu 2021 r. Rada Nadzorcza powołała stały komitet Rady Nadzorczej do spraw strategii, w składzie:
Grzegorz Należyty – Przewodniczący stałego komitetu Rady Nadzorczej do spraw strategii
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
5
Jarosław Wilk – Członek stałego komitetu Rady Nadzorczej do spraw strategii
Jerzy Kotkowski – Członek stałego komitetu Rady Nadzorczej do spraw strategii
f) Wskazanie, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu
kontynuowania działalności gospodarczej przez emitenta i jednostki grupy kapitałowej w dającej się
przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania
działalności,
Sprawozdanie finansowe za 2021 r. zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej.
W ocenie Zarządu nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności w dającej się
przewidzieć przyszłości, co wynika z analiz Zarządu, a w szczególności z analizy płynności finansowej, którą
Zarząd uznał za istotne ryzyko kontynuacji działalności.
Na dzień bilansowy tj. 31.12.2021 r. skonsolidowane sprawozdanie finansowe wykazuje ujemną wartość kapitału
obrotowego netto w wysokości 692 tys. zł. Wynika to z zawarcia w 31.12.2021 r. umowy pożyczki z JNJ Limited
z siedzibą w Dubaju, jednostką zależną od jednostki powiązanej – Comp Centrum Innowacji Sp. z o.o., w kwocie
2 885 tys. EUR z terminami płatności przypadającymi powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego. Z otrzymanej
kwoty pożyczki, o której mowa powyżej JNJ Limited z siedzibą w Dubaju dokonał zapłaty należnych spółce
wierzytelności handlowych w łącznej kwocie 2 885 tys. EUR (krótkoterminowe). W wyniku powyższych
czynności łączne zadłużenie JNJ Limited wobec ELZAB S.A. nie uległo zmianie.
W zakresie zarządzania krótkoterminowymi deficytami kapitału obrotowego Zarząd wykorzystuje m.in kredyty w
rachunku bieżącym (łączny dostępny limit to 12 mln zł oraz 7 mln zł, malejące co miesiąc o 1 mln zł)
oraz faktoring (12 mln zł). Spółka uzyskała zgodę Zarządu COMP S.A. na przedłużenie terminu spłaty pożyczek
na podstawie odrębnych aneksów.
Dodatkowo Zarząd ELZAB S.A. przewiduje, że spółka będzie w kolejnych latach generowała dodatnie przepływy
operacyjne. Oferta ELZAB SA jest rozszerzana o kolejne produkty niefiskalne takie jak m.in. ładowarki
samochodowe. Spółka posiada kompetencje w zakresie świadczenia usług informatycznych a oferta Spółki została
rozszerzona o świadczenie usług abonamentowych, gwarantujących stałe wpływ, które nie są związane z
ponoszeniem kosztu na wytworzenie produktu.
Prowadzona jest bieżąca analiza zapotrzebowania na środki pieniężne oraz źródła jego pokrycia.
Ponadto ryzyko płynności finansowej wraz z innymi ryzykami działalności Grupy ELZAB zostały szczegółowo
ujawnione w nocie nr 25.
g) Wskazanie, czy w przedstawionym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub porównywalnych
skonsolidowanych danych finansowych dokonano korekt wynikających z zastrzeżeń w opiniach
podmiotów uprawnionych do badania o skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych lub
sprawozdaniach finansowych za lata, za które prezentowane są skonsolidowane sprawozdanie
finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe,
Sprawozdanie finansowe za 2021 r. Spółki ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o. oraz Greenfield Plan Sp. z o.o. nie
podlegało przeglądowi przez niezależnego biegłego rewidenta. Sprawozdanie finansowe ELZAB HELLAS S.A.
za 2021 r. podlegało przeglądowi przez niezależnego biegłego rewidenta.
Raport niezależnego biegłego rewidenta z badania rocznego sprawozdania Grupy Elzab za okres 01.01.2021
- 31.12.2021 r. nie zawiera zastrzeżeń.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
6
h) Zestawienie oraz objaśnienie różnic pomiędzy danymi ujawnionymi w sprawozdaniu finansowym i
porównywalnych danych finansowych, a uprzednio sporządzonymi i opublikowanymi rocznymi
sprawozdaniami finansowymi
Nie dotyczy.
Przekształcenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie podlegało przekształceniu i nie wprowadzono zmian będących
wynikiem korekt z tytułu zmian zasad rachunkowości.
i) Oświadczenie o zgodności
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o Międzynarodowe Standardy
Sprawozdawczości Finansowej w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską (UE).
Zmiany standardów i interpretacji obowiązujące od 2021 roku.
Następujące nowe standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje wydane przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodzą w
życie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Spółki za 2021 rok:
1. Zmiany do MSSF 34: Umowy ubezpieczeniowe – rozszerzenie przejściowego zwolnienia od stosowania
(odroczenie zastosowania) MSSF 9 – obowiązuje do stosowania po 01.01.2021 r.
2. Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4, MSSF 16: Reforma wskaźników referencyjnych stóp
procentowych – etap 2 - opublikowane zmiany modyfikują niektóre szczegółowe wymogi
w zakresie rachunkowości zabezpieczeń, w głównej mierze, aby oczekiwana reforma stóp referencyjnych
(reforma IBOR) zasadniczo nie powodowała zakończenia rachunkowości zabezpieczeń – obowiązuje do
stosowania po 01.01.2021 r.
Zmiana do istniejących standardów oraz interpretacja wydana przez RMSR, jednak nie zatwierdzona do
stosowania w UE za 2021 r. dotyczy zmiany do MSSF 16: Leasing – uproszczenie dotyczące zmian
wynikających z umów leasingu w związku z COVID-19 po 30.06.2021 r. Wcześniejsze zastosowanie jest
dozwolone, w tym także dla sprawozdań finansowych, które nie zostały jeszcze zatwierdzone do publikacji w
dniu wydania zmiany lub później - obowiązuje do stosowania po 1 kwietnia 2021 r.
Założenia koncepcyjne sprawozdawczości finansowej z dnia 29 marca 2018 roku - Zweryfikowane Założenia
Koncepcyjne są wykorzystywane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i Komitet ds.
Interpretacji podczas prac nad nowymi standardami. Niemniej jednak, podmioty przygotowujące sprawozdania
finansowe mogą wykorzystywać Założenia Koncepcyjne w celu opracowania polityk rachunkowości do
transakcji, które nie zostały uregulowane w obecnie obowiązujących MSSF.
Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje nie miały istotnego wpływu na
sprawozdania finansowe ELZAB S.A. za dwanaście miesięcy 2021 roku.
Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów wydane i zatwierdzone przez RMSR do
stosowania od 01.01.2022 r. lub po tej dacie, zatwierdzone do stosowania w UE:
1. Zmiany do MSSF 3 Połączenia przedsięwzięć – aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych;
2. Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe – przychody z produktów wyprodukowanych w okresie
przygotowywania;
3. Zmiany do MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe – wyjaśnienia nt. kosztów
ujmowanych w analizie, czy umowa jest kontraktem rodzącym obciążenia;
4. Roczny program poprawek 2018-2020 - poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne
standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny: MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
7
Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy, MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSR 41 Rolnictwo oraz
do przykładów ilustrujących do MSSF 16 Leasing.
Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów wydane i zatwierdzone przez RMSR do
stosowania od 01.01.2023 r. lub po tej dacie, nie zatwierdzone w UE:
1. Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe oraz zmiany do MSSF 17 – aktualizacja referencji do
Założeń Koncepcyjnych;
2. Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych - klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe
lub długoterminowe;
3. Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień
dotyczących polityk rachunkowości w praktyce - kwestia istotności w odniesieniu do polityk
rachunkowości;
4. Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów
– definicja wartości szacunkowych;
5. Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy - obowiązek ujmowania podatku odroczonego od transakcji tj.
leasing.
Spółka jest w trakcie analizy, w jaki sposób wprowadzenie powyższych standardów i interpretacji może
wpłynąć na stosowane przez nią zasady rachunkowości oraz na sprawozdanie finansowe. Według szacunków
Spółki, wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego
wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy.
Emitent oraz Grupa Kapitałowa są w trakcie oceny wpływu powyższych standardów i interpretacji na zastosowane
zasady (politykę) rachunkowości.
Emitent oraz Grupa Kapitałowa nie podjęli decyzji o wcześniejszym zastosowaniu żadnego standardu i
interpretacji wraz ze zmianami, które zostały opublikowane, ale nie weszły w życie.
Wdrożenie MSSF 16
W styczniu 2016 roku Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości wydała Międzynarodowy Standard
Sprawozdawczości Finansowej 16 Leasing (MSSF 16), który zastąpił MSR 17 Leasing, KIMSF 4 Ustalenie, czy
umowa zawiera leasing, SKI 15 Leasing operacyjny – specjalne oferty promocyjne oraz SKI 27 Ocena istoty
transakcji wykorzystujących formę leasingu. MSSF 16 określa zasady ujmowania dotyczące leasingu w zakresie
wyceny, prezentacji i ujawniania informacji.
MSSF 16 wprowadza jednolity model rachunkowości leasingobiorcy i wymaga, aby leasingobiorca ujmował
aktywa i zobowiązania wynikające z każdego leasingu z okresem przekraczającym 12 miesięcy, chyba że bazowy
składnik aktywów ma niską wartość. W dacie rozpoczęcia leasingobiorca ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa
do użytkowania bazowego składnika aktywów oraz zobowiązanie z tytułu leasingu, które odzwierciedla jego
obowiązek dokonywania opłat leasingowych.
Leasingobiorca odrębnie ujmuje amortyzację składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania i odsetki od
zobowiązania z tytułu leasingu.
Leasingobiorca aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu po wystąpieniu określonych zdarzeń (np.
zmiany w odniesieniu do okresu leasingu, zmiany w przyszłych opłatach leasingowych wynikającej ze zmiany w
indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia tych opłat). Co do zasady, leasingobiorca ujmuje aktualizację wyceny
zobowiązania z tytułu leasingu jako korektę wartości składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Grupa jest leasingobiorcą w przypadku umów najmu powierzchni biurowych, urządzeń technicznych oraz
samochodów.
W związku z MSSF 16 Grupa wprowadziła do ksiąg z dniem 01.01.2019 r. dwa składniki aktywów trwałych z
tytułu prawa do ich użytkowania oraz zobowiązanie finansowe z tytułu najmów, które odzwierciedla wysokość
przyszłych opłat.
Na dzień 31.12.2021 Grupa podjęła decyzję o wydłużeniu okresu leasingu MSSF16 na kolejny okres trzy-letni dla
umów zawartych na czas nieokreślonych.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
8
Zmiany w roku 2021 dla MSSF 16 są następujące (w tys. zł):
Stan na
01.01.2021
Zwiększenia Zmniejszenia Amortyzacja
stan na
31.12.2021
Prawa do użytkowania w podziale na klasy
aktywów
Nieruchomości gruntowe
0
0
0
0
0
Prawo wieczystego użytkowania gruntów
0
0
0
0
0
Budynki i budowle
1 218
579
237
435
1 125
Urządzenia techniczne i maszyny
808
0
0
269
539
Środki transportu
52
99
0
26
125
Inne środki trwałe
0
0
Razem
2 078
678
237
730
1 789
Do przeliczenia umów najmu przyjęto:
- okres na który umowa została zawarta a w przypadku gdy umowa zawarta jest na czas nieokreślony - 3 lata,
- stopy dyskontowe
- w przypadku wynajmu biur, budynków i magazynów w Warszawie – 3%
- w przypadku wynajmu biur, budynków i magazynów poza Warszawą – 3,5%
- dla maszyn produkcyjnych 2,8%
Wysokość miesięcznej amortyzacji z tytułu prawa do użytkowania wynajmowanych nieruchomości oraz maszyn
produkcyjnych wynosi ok. 60 tys. zł. Naliczone miesięczne odsetki, jako część opłaty za najem będą miały
tendencję spadkową, w miarę spłaty kapitału.
j) opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz
przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia skonsolidowanego
sprawozdania finansowego i skonsolidowanych danych porównywalnych,
1. Informacje wstępne
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy ELZAB za 2021 r. zostało sporządzone zgodnie z koncepcją
kosztu historycznego, za wyjątkiem aktualizacji wyceny niektórych aktywów trwałych i instrumentów
finansowych. Najważniejsze zasady rachunkowości przedstawione zostały poniżej.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2021 r. oraz okres porównywalny roku 2020 sporządzone zostało z
uwzględnieniem zasad MSSF, w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską.
Sprawozdanie finansowe uwzględnia również wymogi Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 r. w
sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz
warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem
członkowskim (Dz. U. z 2018 r. poz. 757).
ELZAB S.A., jako podmiot dominujący oraz spółki zależne do prowadzenia ksiąg rachunkowych, polityki
rachunkowości oraz sporządzania jednostkowych sprawozdań finansowych stosują reguły określone
w MSR/MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE.
Sprawozdawczość dotycząca segmentów
Podstawowym wzorem sprawozdawczości Grupy ELZAB stosowanym do segmentów jest segment branżowy
natomiast segment geograficzny jest segmentem uzupełniającym.
Segment branżowy to dający się wyodrębnić obszar jednostki gospodarczej, w ramach którego następuje
dystrybucja towarów lub świadczenie usług, który podlega ryzykom i charakteryzuje się zwrotem z poniesionych
nakładów innym niż pozostałe segmenty branżowe.
Działalność Grupy ELZAB jest jednorodna, prowadzona w zakresie produkcji i sprzedaży urządzeń
elektronicznych oraz zakupionych towarów w celu ich dalszej odsprzedaży. Sprzedaż materiałów stanowi ścisłe
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
9
uzupełnienie podstawowej oferty Grupy ELZAB. Świadczone usługi obejmują głównie usługi serwisowe i
szkoleniowe związane z ofertą handlową Spółki. Produkty Grupy ELZAB oferowane do sprzedaży charakteryzują
się podobnym procesem produkcyjnym. W zakresie sprzedaży stosuje się podobne metody dystrybucji oraz
sprzedaży usług do określonej grupy odbiorców.
W związku z powyższym Grupa ELZAB całą swoją działalność zalicza do jednego segmentu branżowego –
elektronicznego, w ramach, którego rozróżnia się urządzenia fiskalne, wagi i urządzenia automatycznej
identyfikacji oraz systemy sprzedaży, usług IT i pozostałych urządzeń.
Segment geograficzny to dający się wyodrębnić obszar działalności jednostki gospodarczej, w ramach którego
następuje dystrybucja towarów lub świadczenie usług w określonym środowisku gospodarczym, który podlega
ryzykom i charakteryzuje się zwrotem z poniesionych nakładów odmiennym od tych, które są właściwe dla innych
obszarów działających w różnych środowiskach gospodarczych.
Grupa ELZAB działa głównie na terenie Polski, której regiony z uwagi na bliskość lokalizacji, podobne warunki
ekonomiczne i zakres ryzyk należy uznać w znacznej mierze za jednorodne. Dla celów zarządczych definiowana
jest wartość sprzedaży realizowanej na terytorium Polski oraz na rynkach zagranicznych.
Ważne oszacowania i założenia księgowe
Sporządzenie sprawozdań finansowych zgodnie z MSSF wymaga od Zarządów spółek zastosowania pewnych
szacunków księgowych i przyjęcia założeń, co do przyszłych zdarzeń, które mogą wywierać wpływ na wartość
aktywów i zobowiązań bieżących w przyszłych sprawozdaniach finansowych. Szacunki i założenia podlegają
ciągłej ocenie, oparte są na najlepszej wiedzy Zarządu, doświadczeniach historycznych i oczekiwaniach, co do
przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się uzasadnione. Niemniej jednak mogą one zawierać pewien
margines błędu i rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych.
Główne założenia i szacunki, które są znaczące dla Sprawozdania Finansowego obejmują:
• Test na utratę wartości posiadanych aktywów;
• Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne – odpisy amortyzacyjne;
• Rezerwy na zobowiązania;
• Koszty świadczeń pracowniczych
• Oszacowanie rezerw na gwarancje;
• Realizowalność aktywów z tytułu podatku odroczonego;
• Odpisy aktualizujące wartość należności;
• Odpisy aktualizujące wartość zapasów;
• Odpisy aktualizujące wartość udzielonych pożyczek;
• Odpisy aktualizujące wartość nabytych udziałów;
• Rozpoznawanie przychodów w umowach wieloelementowych oraz umowach typu sprzedaży ze
wstrzymaną dostawą
Opisy założeń w stosunku do powyższych elementów sprawozdania finansowego, zostały wskazane w częściach
szczegółowych niniejszego wprowadzenia.
Korekta błędu
Błędy mogą dotyczyć ujęcia, wyceny, prezentacji lub ujawnień informacji dotyczących poszczególnych
elementów sprawozdania finansowego.
Błędy wykryte na etapie sporządzania sprawozdania finansowego Grupa koryguje w danym sprawozdaniu
finansowym. Błędy wykryte w okresach następnych są korygowane poprzez skorygowanie danych
porównawczych prezentowanych w sprawozdaniach finansowych okresu, w którym wykryto błąd. Grupa koryguje
błędy poprzednich okresów stosując podejście retrospektywne i retrospektywne przekształcenie danych, o ile jest
to wykonalne w praktyce, kierując się jednocześnie zasadą istotności.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
10
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym
zostały poniesione. W przypadku, gdy koszty finansowania zewnętrznego, można bezpośrednio przyporządkować
nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się je jako część ceny nabycia
lub koszt wytworzenia tego składnika aktywów (MSR 23).
2. Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe obejmują środki i nakłady na środki trwałe w budowie, które utrzymywane są w celu
wykorzystania ich w procesie produkcyjnym, przy dostawach towarów i świadczeniu usług, w celu oddania do
używania innym podmiotom na podstawie umów najmu lub w celach administracyjnych o przewidywanym
okresie wykorzystania dłuższym niż 1 rok, z których wg przewidywań Grupa osiągnie w przyszłości korzyści
ekonomiczne. Nakłady na środki trwałe obejmują poniesione nakłady inwestycyjne jak również przekazane
zaliczki na przyszłe dostawy maszyn, urządzeń i usług związanych z wytworzeniem środków trwałych.
Do ustalania wartości bilansowej oraz ustalania odpisów amortyzacyjnych i aktualizujących z tytułu utraty
wartości rzeczowych aktywów trwałych stosuje się postanowienia MSR 16 (Rzeczowe aktywa trwałe) oraz MSR
36 (Utrata wartości aktywów).
Rzeczowe aktywa trwałe obejmują:
− budynki, budowle
− maszyny i urządzenia
− środki transportu
− pozostałe środki trwałe
− grunty
− maszyny i urządzenia w budowie wymagające montażu oraz środki trwałe w budowie
Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie w momencie wprowadzania jako składnik aktywów wyceniane są w
cenie nabycia lub w koszcie wytworzenia.
Cenę nabycia stanowi cena zakupu z faktury dostawcy powiększona o koszty związane z zakupem do dnia
przekazania środka trwałego do używania (np. koszty transportu, załadunku, wyładunku, ubezpieczenia
w transporcie, montażu, instalacji i uruchomienia, opłat notarialnych, cło i podatki).
Za koszt wytworzenia uważa się wartość, w cenach nabycia, zużytych do wytworzenia środka trwałego
rzeczowych składników majątku, usług obcych, kosztów wynagrodzeń i innych kosztów dających się
przyporządkować do wartości wytworzonego środka trwałego poniesionych do dnia przekazania środka trwałego
do użytkowania.
Do wartości początkowej zalicza się również uzasadnioną część kosztów finansowania zewnętrznego zgodnie z
wytycznymi MSR 23.
Koszty modernizacji uwzględnia się w wartości bilansowej środków trwałych wówczas, gdy jest prawdopodobne,
że z tego tytułu nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych dla Grupy, a koszty poniesione na modernizację można
wiarygodnie zmierzyć. Wszelkie pozostałe wydatki ponoszone na naprawę i konserwację środków trwałych odnosi
się w ciężar wyniku finansowego w okresach sprawozdawczych, w których zostały poniesione.
Grunty nie podlegają amortyzacji.
Środki trwałe są amortyzowane przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Amortyzację nalicza się metodą
liniową, od miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia środka trwałego do użytkowania.
Na dzień bilansowy środki trwałe wykazywane są w cenie nabycia lub w koszcie wytworzenia po pomniejszeniu o
dokonane odpisy amortyzacyjne i ewentualne odpisy dokonane z tytułu trwałej utraty wartości.
Grupa przyjęła następujące okresy użytkowania dla poszczególnych grup środków trwałych:
− budynki, budowle – od 10 do 40 lat,
− maszyny i urządzenia - od 2 do 20 lat,
− środki transportu – od 2,5 do 8 lat,
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
11
− pozostałe środki trwałe – od 2 do 10 lat.
ELZAB S.A. przyznane drogą administracyjną prawo wieczystego użytkowania gruntów prezentuje
pozabilansowo, ponieważ w treści decyzji nie został zawarty warunek przeniesienia tytułu prawnego na Spółkę.
W przypadku nabycia takich praw na rynku wtórnym prezentowane są one jako wartości niematerialne
i amortyzowane w okresie przewidywanego ich użytkowania.
− amortyzuje się w 100% w momencie przekazania ich do użytkowania, jeśli ich wartość początkowa jest
wyższa niż 1 000,00 zł i niższa niż 10 000,00 zł,
− odnosi się w 100% w koszty zużycia materiałów w momencie przekazania ich do użytkowania, jeśli ich
wartość początkowa nie przekracza 1.000,00 zł. Ewidencja ilościowa tych środków trwałych prowadzona
jest na koncie pozabilansowym,
Amortyzacja środków trwałych odnoszona jest w koszty działalności podstawowej poza amortyzacją
dzierżawionych powierzchni, która odnoszona jest w pozostałe koszty operacyjne.
Grupa dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów
ekonomicznej użyteczności środków trwałych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian
tych szacunków uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie).
Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie poddawane są testowi na utratę wartości jeśli istnieją przesłanki
wskazujące na występowanie utraty wartości, przy czym dla środków trwałych w budowie w okresie ich realizacji
ewentualna utrata wartości określana jest na każdy dzień bilansowy. Zasady stosowane przy ustalaniu utraty
wartości przedstawiono w dalszym akapicie poświęconym temu tematowi. Skutki utraty wartości środków
trwałych oraz środków trwałych w budowie odnoszone są w pozostałe koszty operacyjne.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji pozycji rzeczowych aktywów trwałych określa się jako różnicę
między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w sprawozdaniu z
całkowitych dochodów, odpowiednio saldem jako zysk lub strata ze zbycia w pozostałych przychodach lub
kosztach operacyjnych.
Wartości niematerialne obejmują aktywa, które nie posiadają postaci fizycznej, są możliwe do zidentyfikowania,
pozostają pod kontrolą jednostki w wyniku zdarzeń zaistniałych w przeszłości oraz, z których wg przewidywań
Grupa osiągnie w przyszłości korzyści ekonomiczne.
Składnik wartości niematerialnych ujmuje się wtedy i tylko wtedy gdy jest prawdopodobne, że jednostka
gospodarcza osiągnie przyszłe korzyści ekonomiczne, które można przyporządkować danemu składnikowi
aktywów oraz można wiarygodnie ustalić cenę nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika aktywów.
W przyszłości korzyści ekonomiczne osiągane ze składnika wartości niematerialnych mogą obejmować przychody
ze sprzedaży produktów lub usług, oszczędności kosztów lub inne korzyści wynikające z używania składnika
aktywów przez jednostkę gospodarczą.
Do ustalania wartości na moment początkowego ujęcia, ustalania odpisów amortyzacyjnych i aktualizujących
stosuje się postanowienia MSR 38 (Wartości niematerialne) i 36 (Utrata wartości aktywów).
Wartości niematerialne obejmują:
− wartości niematerialne powstałe w wyniku prowadzenia przez Grupę we własnym zakresie prac rozwojowych,
po spełnieniu następujących warunków:
- istnieje możliwość ukończenia pracy rozwojowej, tak aby nadawała się do użytkowania lub sprzedaży,
- istnieją możliwe do udowodnienia przesłanki zamiaru ukończenia pracy rozwojowej oraz jej użytkowania
lub sprzedaży,
- praca rozwojowa będzie mogła być użytkowana lub sprzedana,
- znany jest sposób w jaki praca rozwojowa będzie wytwarzała prawdopodobne przyszłe korzyści
ekonomiczne (istnienie rynku na produkty powstające dzięki pracy rozwojowej lub na samą pracę
rozwojową),
- dostępne są środki techniczne i finansowe, niezbędne do ukończenia pracy rozwojowej oraz jej
użytkowania lub sprzedaży,
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
12
- istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów na pracę rozwojową.
W/w kryteria stosuje się wobec nakładów początkowych i kosztów ponoszonych w terminie późniejszym.
− inne wartości niematerialne - autorskie prawa majątkowe i pokrewne do praw majątkowych, prawa do
wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych i licencji, know-how.
Nakłady na prace badawcze i prace rozwojowe niespełniające w/w warunków ujmowane są w ciężar wyniku
bieżącego okresu.
Wartości niematerialne w momencie wprowadzania jako składnik aktywów wyceniane są w koszcie wytworzenia
lub w cenie nabycia.
Za koszt wytworzenia uważa się wszystkie nakłady, które mogą być bezpośrednio podporządkowane czynnościom
tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez
kierownictwo. Do kosztów wytworzenia wartości niematerialnych zaliczane są: materiały i usługi
wykorzystywane lub zużyte przy wytwarzaniu składnika wartości niematerialnych, koszty świadczeń
pracowniczych, uzasadnione koszty finansowania zewnętrznego i inne koszty bezpośrednio związane z
przygotowaniem składnika aktywów do użytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem.
Cenę nabycia stanowi cena zakupu uwzględniająca cło importowe, podatki zawarte w cenie niepodlegające
odliczeniu, oraz inne nakłady związane z przygotowaniem składnika wartości niematerialnych do użytkowania
zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem.
Na dzień bilansowy wartości niematerialne wykazywane są wg kosztu wytworzenia lub ceny nabycia po
pomniejszeniu o dokonane odpisy amortyzacyjne i ewentualne odpisy dokonane z tytułu trwałej utraty wartości.
Amortyzacja wartości niematerialnych odbywa się metodą liniową od 2 do 10 lat dla kosztów prac rozwojowych
oraz innych wartości niematerialnych.
Amortyzacja wartości niematerialnych odnoszona jest w bieżące koszty działalności podstawowej Grupy.
Grupa dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów
ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje
zmian tych szacunków uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie).
W przypadku wystąpienia wartości firmy nie podlega ona odpisom amortyzacyjnym. Wartość firmy podlega
corocznym testom na utratę wartości. Dokonane odpisy wartości firmy odnoszone są w koszty finansowe Grupy i
nie podlegają odwróceniu.
Wartości niematerialne i prawne o wartości niższej niż 10 000 zł, z uwagi na nieistotność, mogą obciążyć koszty
bieżącego okresu lub być jednorazowo umorzone.
Utrata wartości aktywów trwałych i wartości niematerialnych oprócz wartości firmy
Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje przeglądu wartości bilansowych posiadanego majątku trwałego i
wartości niematerialnych w celu stwierdzenia czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości.
Następuje to wówczas, kiedy Grupa nabierze dostatecznej pewności, że dany składnik aktywów nie przyniesie w
przyszłości oczekiwanych korzyści ekonomicznych lub przyniesie znacząco niższe.
Jeżeli stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów,
w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako wyższa spośród
dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa.
Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej
przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej.
Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym wystąpiła, za wyjątkiem
sytuacji, gdy składnik aktywów wykazywany był w wartości przeszacowanej (wówczas utrata wartości traktowana
jest jako obniżenie wcześniejszego przeszacowania).
Odpisów dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych okresu, kiedy stwierdzono trwałą utratę
wartości, nie później niż na koniec roku obrotowego.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
13
Jeśli Grupa z dostateczną pewnością stwierdzi ustanie przyczyny, z powodu której dokonała odpisu
aktualizującego wartość środka trwałego lub składnika wartości niematerialnych, przeprowadza odwrócenie
uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego w części bądź w całości, poprzez uznanie pozostałych przychodów
operacyjnych.
Leasing
Umowa leasingu, w ramach której zasadniczo całość ryzyka i wszystkie pożytki z tytułu korzystania przysługują
Grupie, klasyfikuje się jako leasing finansowy. Przedmiot leasingu finansowego ujmuje się w aktywach z dniem
rozpoczęcia leasingu według niższej z dwóch kwot: wartości godziwej przedmiotu leasingu lub wartości bieżącej
minimalnych opłat leasingowych.
Każdą opłatę leasingową dzieli się na kwotę pomniejszającą saldo zobowiązania i kwotę kosztów finansowych w
taki sposób, aby utrzymywać stałą stopę w stosunku do nieuregulowanej części zobowiązania. Element odsetkowy
raty leasingowej ujmuje się w kosztach finansowych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów przez okres
leasingu. Podlegające amortyzacji aktywa nabyte w ramach leasingu finansowego amortyzowane są przez okres
użytkowania podobnych aktywów własnych z uwzględnieniem wartości końcowej.
Leasing, przy którym znacząca część ryzyka i pożytków z tytułu własności pozostaje udziałem leasingodawcy
(finansującego) stanowi leasing operacyjny. Opłaty leasingowe uiszczane w ramach leasingu operacyjnego po
pomniejszeniu o ewentualne specjalne oferty promocyjne uzyskane od leasingodawcy (finansującego) rozliczane
są w koszty metodą liniową przez okres leasingu.
3. Aktywa finansowe
Grupa zalicza swoje aktywa finansowe do następujących kategorii:
- wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
- wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite.
W Grupie obecnie występują następujące kategorie:
Pozycja w sprawozdaniu Kategoria wg MSSF 9
Udziały w jednostkach stowarzyszonych
Aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej
Udziały w pozostałych jednostkach
Aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej
Należności handlowe
Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Należności pozostałe
Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Pożyczki udzielone
Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Należności z tytułu leasingu
Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Obligacje
Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Środki pieniężne
Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Instrumenty pochodne – kontrakty terminowe
Aktywa/zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Kredyty bankowe
Zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Pożyczki
Zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Zobowiązania z tytułu leasingu
Zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Zobowiązania handlowe
Zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Pozostałe zobowiązania finansowe
Zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
14
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Kategoria ta obejmuje dwie podkategorie:
- aktywa finansowe przeznaczone do obrotu. Składnik aktywów finansowych zalicza się do tej kategorii, jeżeli
nabyty został przede wszystkim w celu sprzedaży w krótkim terminie albo jest instrumentem pochodnym nie
stanowiącym instrumentu zabezpieczającego,
- aktywa finansowe wyznaczone w momencie ich początkowego ujęcia, jako wyceniane w wartości godziwej
przez wynik finansowy, jeżeli zezwala na to MSR 39.
Aktywa z tej kategorii zalicza się do aktywów obrotowych, jeżeli są przeznaczone do obrotu lub oczekuje się ich
realizacji w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Pożyczki i należności
Pożyczki i należności to niestanowiące instrumentów pochodnych aktywa finansowe o ustalonych lub możliwych
do ustalenia płatnościach, nienotowane na aktywnym rynku. Powstają wówczas, gdy Grupa wydaje środki
pieniężne, dostarcza towary lub usługi bezpośrednio dłużnikowi, bez intencji zaklasyfikowania tych należności do
przeznaczonych do obrotu.
Pożyczki i należności zalicza się do aktywów obrotowych, o ile termin ich wymagalności nie przekracza 12
miesięcy od dnia bilansowego. Pożyczki i należności o terminie wymagalności przekraczającym 12 miesięcy od
dnia bilansowego zalicza się do aktywów trwałych. Pożyczki i należności wykazuje się w bilansie w pozycji
należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności.
Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności
Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności to niestanowiące instrumentów pochodnych aktywa finansowe
o ustalonych lub możliwych do ustalenia płatnościach i ustalonym terminie wymagalności, które Grupa zamierza i
jest w stanie utrzymać do terminu wymagalności.
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży to niestanowiące instrumentów pochodnych instrumenty finansowe
wyznaczone jako dostępne do sprzedaży albo niezaliczone do żadnej z pozostałych kategorii. Do tej kategorii
zaliczane są udziały i akcje w jednostkach niepowiązanych.
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży zalicza się do aktywów trwałych, o ile Grupa nie zamierza zbyć
inwestycji w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Transakcje zakupu i sprzedaży inwestycji ujmuje się na dzień przeprowadzenia transakcji – tj. na dzień, w którym
Grupa zobowiązuje się zakupić lub sprzedać dany składnik aktywów. Inwestycje ujmuje się początkowo według
wartości godziwej powiększonej o koszty transakcyjne, za wyjątkiem inwestycji zaliczanych do kategorii
wyceniane w wartości godziwej dochodów przez wynik finansowy, które ujmowane są początkowo w wartości
godziwej bez uwzględniania kosztów transakcji.
Inwestycje wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z ich tytułu
wygasły lub prawa te zostały przeniesione i Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich
pożytków z tytułu ich własności.
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży oraz aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy, wycenia się po początkowym ujęciu w wartości godziwej. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży,
jeżeli nie jest możliwe ustalenie ich wartości godziwej i nie posiadają one ustalonego terminu wymagalności,
wycenia się w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości. Należności i pożyczki oraz aktywa
finansowe utrzymywane do terminu wymagalności wyceniane są w wysokości zamortyzowanego kosztu przy
zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.
Skutki wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy ujmuje się w
wyniku finansowym okresu w którym powstały. Skutki wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży
ujmuje się w innych składnikach pełnego dochodu za wyjątkiem odpisów z tytułu utraty wartości oraz tych
zysków i strat z tytułu różnic kursowych, które powstają dla aktywów pieniężnych. W momencie usunięcia z ksiąg
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
15
rachunkowych składnika aktywów zaliczonego do dostępnych do sprzedaży, łączne dotychczasowe zyski i straty
uprzednio ujęte w innych składnikach pełnego dochodu ujmuje się w wyniku finansowym.
Wartość godziwa inwestycji, dla których istnieje aktywny rynek, wynika z ich bieżącej ceny zakupu. Jeżeli nie
istnieje aktywny rynek dla aktywów finansowych (lub jeśli papiery wartościowe są nienotowane), Grupa ustala
wartość godziwą stosując odpowiednie techniki wyceny, które obejmują wykorzystanie niedawno
przeprowadzonych transakcji na normalnych zasadach rynkowych, porównanie do innych instrumentów, które są
w swojej istocie identyczne, analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych, modele wyceny opcji oraz inne
techniki/modele wyceny powszechnie stosowane na rynku, dostosowane do konkretnej sytuacji wystawcy.
Grupa dokonuje na każdy dzień bilansowy oceny, czy występują obiektywne dowody na to, że składnik aktywów
finansowych lub grupa aktywów finansowych utraciły wartość.
Jeżeli takie dowody występują w przypadku aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, łączne
dotychczasowe straty ujęte w innych składnikach pełnego dochodu – ustalone jako różnica pomiędzy ceną nabycia
a aktualną wartością godziwą, pomniejszone o ewentualne straty z tytułu utraty wartości ujęte wcześniej w wyniku
finansowym – wyłącza się z innych składników pełnego dochodu i ujmuje w wyniku finansowym. Odwrócenie
straty z tytułu utraty wartości ujmuje się jeżeli w kolejnych okresach, po ujęciu odpisu, wartość godziwa
instrumentów finansowych wzrosła w wyniku zdarzeń występujących po momencie ujęcia straty. Straty z tytułu
utraty wartości ujęte w wyniku finansowym a dotyczące instrumentów kapitałowych nie podlegają odwróceniu
w korespondencji z wynikiem finansowym.
Jeżeli występują przesłanki wskazujące na utratę wartości nienotowanych instrumentów kapitałowych, które są
wyceniane w cenie nabycia (ze względu na brak możliwości wiarygodnego ustalenia wartości godziwej), kwota
odpisu jest ustalana jako różnica pomiędzy wartością bilansową aktywa, a wartością bieżącą oszacowanych
przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy zastosowaniu bieżącej rynkowej stopy zwrotu
podobnych aktywów finansowych. Odpisu takiego nigdy nie odwraca się.
Jeżeli występują dowody wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości pożyczek i należności lub
inwestycji utrzymywanych do terminu wymagalności wycenianych w wysokości zamortyzowanego kosztu, kwota
odpisu jest ustalana jako różnica pomiędzy wartością bilansową aktywów, a wartością bieżącą oszacowanych
przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych oryginalną efektywną stopą procentową dla tych aktywów
(tj. efektywną stopą procentową wyliczoną na moment początkowego ujęcia dla aktywów opartych na stałej stopie
procentowej oraz efektywną stopą procentową ustaloną na moment ostatniego przeszacowania dla aktywów
opartych na zmiennej stopie procentowej).
Odpis z tytułu utraty wartości ujmuje się w wyniku finansowym. Odwrócenie odpisu ujmuje się, jeżeli w
kolejnych okresach utrata wartości ulega zmniejszeniu i zmniejszenie to może być przypisane do zdarzeń
występujących po momencie ujęcia odpisu. W wyniku odwrócenia odpisu wartość bilansowa aktywów
finansowych nie może przekraczać wysokości zamortyzowanego kosztu, jaki zostałby ustalony gdyby uprzednio
nie ujęto odpisu z tytułu utraty wartości. Odwrócenie odpisu ujmuje się w wyniku finansowym.
4. Aktywa obrotowe
Zapasy
Zapasy są aktywami, przeznaczonymi do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, będące w trakcie
produkcji przeznaczonej na sprzedaż oraz mające postać materiałów lub surowców zużywanych w procesie
produkcyjnym lub w trakcie świadczenia usług. Zapasy obejmują materiały, towary, produkty gotowe oraz
produkcję w toku. Zapasy wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, nie wyższym jednak od cen
sprzedaży netto. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia zapasów składają się wszystkie koszty zakupu, koszty
przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu.
Koszty zakupu zapasów składają się z ceny zakupu, kosztów podatków oraz kosztów transportu, załadunku
i wyładunku oraz innych kosztów dających się bezpośrednio przyporządkować do pozyskania wyrobów gotowych,
materiałów i usług. Przy określaniu kosztów zakupu odejmuje się opusty, rabaty handlowe i inne podobne pozycje.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
16
Produkty gotowe oraz produkty w toku wycenia się na poziomie rzeczywistego kosztu wytworzenia. Na koszty
przetworzenia zapasów składają się koszty związane bezpośrednio z jednostką produkcji, takie jak bezpośrednia
robocizna i koszt materiałów. Na koszt wytworzenia składają się także systematycznie przypisane, stałe i zmienne
pośrednie koszty produkcji, poniesione przy przetwarzaniu materiałów na gotowe wyroby. Stałymi pośrednimi
kosztami produkcji są te pośrednie koszty produkcji, które pozostają stosunkowo niezmienne niezależnie od
wielkości produkcji, takie jak koszty amortyzacji, utrzymania budynków i wyposażenia zakładu oraz produkcyjne
(wydziałowe) koszty zarządzania i administracji. Zmiennymi pośrednimi kosztami produkcji są te pośrednie
koszty produkcji, które zmieniają się bezpośrednio lub prawie bezpośrednio wraz ze zmianą wielkości produkcji,
takie jak pośrednie koszty materiałów i robocizny.
Do ustalania kosztów rozchodu zapasów Grupa stosuje metodę średniej ważonej.
Na koniec okresu sprawozdawczego wycena zapasów odbywa się z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny. Odpisy
aktualizujące wynikające z ostrożnej wyceny oraz odpisy aktualizujące dla pozycji zalegających, ujmowane są w
działalności podstawowej. Zapasy towarów, materiałów i produktów gotowych do września 2012 r. były
obejmowane odpisem aktualizującym, według indywidualnej oceny możliwości ich zużycia lub odsprzedaży
i ceny możliwej do uzyskania na dzień bilansowy.
Od września 2012 r. Grupa stosuje zasadę wiązania okresu pochodzenia zapasu z ustalonym % przeszacowania.
Statystyczne przeszacowanie zapasów dokonywane jest kwartalnie.
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności
Należności handlowe ujmuje się początkowo w wartości godziwej a następnie wycenia w wysokości
zamortyzowanego kosztu z wykorzystaniem efektywnej stopy procentowej pomniejszonego o odpisy
aktualizujące. W przypadku należności z terminem płatności do 12 miesięcy efekt dyskonta jest pomijany.
Pozostałe należności są wyceniane w kwocie wymaganej zapłaty.
Ustalenie odpisów aktualizujących wartość należności następuje w chwili, gdy istnieją obiektywne dowody na to,
że Grupa nie będzie w stanie otrzymać wszystkich należnych kwot wynikających z pierwotnych warunków
należności a okres przeterminowania wynosi powyżej 150 dni.
Grupa tworzy odpisy aktualizujące wartość należności dla konkretnych kontrahentów po uprzedniej ich analizie z
uwzględnieniem przesłanek co do realności zapłaty. Grupa może również tworzyć odpisy aktualizujące zbiorczo
na liczne ale małe kwoty należności.
Decyzje o objęciu odpisem aktualizującym należności podejmuje Zarząd na wniosek Menedżera Kredytów.
Odpis aktualizujący należności prezentowany jest w pozycji kosztów sprzedaży. Rozwiązanie wartości odpisu
aktualizującego skutkuje zmniejszeniem kosztów sprzedaży. Prezentacja odpisów aktualizujących w sprawozdaniu
z całkowitych dochodów następuje per saldem odpowiednio w ramach kosztów sprzedaży działalności
podstawowej.
Środki pieniężne
Środki pieniężne obejmują aktywa w formie krajowych środków płatniczych i walut obcych w kasie i na
rachunkach bankowych.
Krajowe środki pieniężne wykazuje się w wartości nominalnej.
Różnice kursowe powstałe w związku z wyceną na dzień bilansowy środków pieniężnych wyrażonych w walutach
ujmuje się następująco:
- dodatnie różnice kursowe zalicza się do przychodów finansowych,
- ujemne różnice kursowe zalicza się do kosztów finansowych.
Środki pieniężne na rachunkach bankowych wykazywane są łącznie z odsetkami, które odnoszone są w przychody
finansowe.
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe czynne
Grupa dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych, jeśli poniesione wydatki dotyczą okresów następujących
po okresie, w którym takie wydatki poniesiono.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
17
Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia
Grupa klasyfikuje aktywa trwałe do zbycia (lub grupę aktywów do zbycia) jako przeznaczone do sprzedaży (MSSF
5 Aktywa przeznaczone do sprzedaży) jeżeli uzna, że ich wartość bilansowa zostanie odzyskana w drodze
transakcji sprzedaży a nie poprzez jego dalsze wykorzystanie w prowadzonej działalności gospodarczej. Warunek
ten uznaje się za spełniony wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a
składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowego zbycia.
Sklasyfikowanie aktywów trwałych do zbycia zakłada zamiar kierownictwa Grupy do zakończenia transakcji
sprzedaży w czasie jednego roku od dnia zmiany klasyfikacji aktywów trwałych.
Wydłużenie okresu potrzebnego na sfinalizowanie transakcji sprzedaży nie wyklucza klasyfikacji składnika
aktywów (lub grupy do zbycia) jako przeznaczonego do sprzedaży, jeśli opóźnienie zostało powodowane przez
zdarzenia lub okoliczności znajdujące się poza kontrolą jednostki oraz gdy istnieje wystarczający dowód, że
jednostka jest zdecydowana wypełnić swój plan sprzedaży składnika aktywów (lub grupy do zbycia).
W stosunku do aktywów przeznaczonych do zbycia zaprzestaje się dokonywania odpisów amortyzacyjnych.
Grupa wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę aktywów do zbycia) zaklasyfikowanych jako przeznaczone
do sprzedaży w kwocie niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o
koszty zbycia.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa przeznaczone do zbycia (lub grupa do zbycia) prezentowana jest w
osobnej pozycji aktywów obrotowych. Jeżeli z grupą do zbycia związane są zobowiązania jakie będę przekazane
w transakcji sprzedaży łącznie z grupą do zbycia, zobowiązania te prezentowane są jako osobna pozycja
zobowiązań krótkoterminowych.
Na dzień bilansowy Grupa posiada aktywa przeznaczone do zbycia.
5. Kapitały
Na kapitał własny Grupy składają się:
• kapitał zakładowy (akcyjny) -kapitał zakładowy wykazywany jest w wysokości wykazywanej w statucie
jednostki dominującej i Krajowym Rejestrze Sądowym,
• kapitał zapasowy - kapitał zapasowy w kwocie odpowiadającej kapitałowi zapasowemu podmiotu
dominującego dzieli się na dwie kategorie:
- kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej – na ten kapitał przekazywane są nadwyżki
osiągnięte przy emisji, pomniejszone o koszty poniesione w związku z emisją akcji,
- kapitał zapasowy – tworzy się z odpisów zysku za kolejne lata obrotowe w wysokości i według zasad
określonych w Kodeksie Spółek Handlowych,
• kapitał rezerwowy - tworzony na cele określone przez Grupę,
• akcje własne - akcje własne to wartość skupionych przez Spółkę dominującą akcji własnych w celu
umorzenia i w celu odsprzedaży lub innym celu związanym z realizacją strategii Spółki (wartość
skupionych akcji własnych pomniejsza kapitał własny Spółki),
• różnice kursowe wynikające z przeliczenia sprawozdań finansowych jednostek konsolidowanych
sporządzających sprawozdania finansowe w walucie funkcjonalnej innej niż waluta spółki dominującej,
• zyski zatrzymane, na które składają się:
- niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych (skumulowane zyski/straty z lat ubiegłych),
- wynik finansowy bieżącego roku obrotowego.
6. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
Rezerwy
Grupa tworzy rezerwy, gdy istnieje aktualny, prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek wynikający ze
zdarzeń przeszłych, powstania prawdopodobnego do zapłaty zobowiązania. Musi istnieć większe
prawdopodobieństwo, że wymagany będzie wypływ środków w celu wywiązania się z tego obowiązku, niż że nie
będzie wymagany oraz gdy jego wielkość da się wiarygodnie oszacować.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
18
Koszty rezerw, w zależności od ich rodzaju, wykazywane są w odpowiedniej kategorii kosztów.
Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia
rezerwy można będzie odzyskać od osoby trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, jeśli
prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest odpowiednio wysokie i da się ją wiarygodnie wycenić.
Wysokość utworzonych rezerw jest weryfikowana na dzień bilansowy, w celu skorygowania szacunków do
zgodnych ze stanem wiedzy na ten dzień.
Rezerwy na świadczenia pracownicze
Pracownicy Spółki nabywają prawo do wypłaty określonych świadczeń po nabyciu określonych do tych świadczeń
uprawnień. Rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe szacowane są na poziomie 1 miesięcznej odprawy.
Szacunków odpraw emerytalno-rentowych dokonuje na zlecenie Spółki niezależny aktuariusz lub Pracownicy
Spółki.
Ponadto Spółka tworzy rezerwę na zaległe urlopy wypoczynkowe, której wartość szacuje się w oparciu o zasady
ustalania ekwiwalentu za niewykorzystane urlopy wypoczynkowe.
Rezerwy na świadczenia pracownicze odnoszone są w ciężar kosztów działalności podstawowej.
Spółka również dokonuje szacunku rezerwy na roczną premię Zarządu oraz na premie kwartalne dla części
pracowników objętych Programem Zarządzania przez Cele. Premia Zarządu ma charakter uznaniowy, zależny od
decyzji RN i jest wypłacana po zatwierdzeniu rocznego sprawozdania Spółki. Wypłata premii kwartalnej dla
pracowników jest uzależniona od realizacji celów firmy oraz celów indywidualnych. Rezerwa na premię Zarządu
oraz na premie kwartalne pracowników odnoszona jest w koszty działalności podstawowej.
Kredyty bankowe
Kredyty bankowe ujmowane są według wartości godziwej uzyskanych środków pieniężnych, pomniejszonych o
koszty bezpośrednio związane z ich uzyskaniem. W okresach kolejnych kredyty bankowe wyceniane są według
zamortyzowanej ceny nabycia, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Nieistotne kwoty dyskonta nie są
uwzględniane w księgach i w sprawozdaniu finansowym.
Spółki Grupy jako kredyty długoterminowe traktują kredyty, których termin spłaty zapada w okresie późniejszym
niż 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od dnia
bilansowego przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wykazywane są
w bilansie, bez względu na termin ich wymagalności, jako zobowiązania krótkoterminowe.
Zobowiązania krótkoterminowe obejmują w szczególności: zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zaciągniętych
kredytów i pożyczek, wynagrodzeń, podatków, ceł, ubezpieczeń oraz innych świadczeń.
Zobowiązania finansowe, w tym z tytułu dostaw i usług ujmuje się początkowo według wartości godziwej, a
następnie wycenia się je według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy
procentowej. W przypadku zobowiązań z terminem płatności do 12 miesięcy efekt dyskonta jest pomijany.
Ewentualne odsetki za zwłokę ujmuje się w momencie otrzymania not od dostawców.
Pozostałe zobowiązania są ujmowane według kwoty wymagalnej zapłaty.
Fundusze specjalne obejmują Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych.
Pozycja ta jest prezentowana per saldo w powiązaniu z udzielonymi z tego funduszu pożyczkami oraz środkami
pieniężnymi na rachunku ZFŚS.
Przychody przyszłych okresów
Do przychodów przyszłych okresów zalicza się zarachowane, lecz nie otrzymane przychody z tytułu świadczeń,
które są ujmowane do przychodów na zasadzie kasowej.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
19
7. Ujmowanie przychodów
Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o
przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne pomniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz
inne podatki związane ze sprzedażą.
Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów ujmowane są po spełnieniu wszystkich następujących
warunków:
• przeniesienia na nabywcę znaczącego ryzyka i korzyści wynikających z prawa własności
towarów/produktów/materiałów,
• scedowania funkcji kierowniczych w stopniu związanym na ogół z prawem własności oraz efektywnej
kontroli nad sprzedanymi pozycjami,
• możliwości dokonania wiarygodnej wyceny kwoty przychodów,
• wystąpienia prawdopodobieństwa, że jednostka otrzyma korzyści ekonomiczne związane z transakcją,
• możliwości wiarygodnej wyceny kosztów poniesionych lub przewidywanych w związku z transakcją.
Ujmowanie przychodów w przypadku sprzedaży ze wstrzymaną dostawą w Grupie ujmuje się z chwilą przejęcia
przez nabywcę tytułu własności, pod warunkiem, że spełnione zostały poniższe założenia;
a. istnieje prawdopodobieństwo realizacji dostawy,
b. towary są dostępne, wyodrębnione i przygotowane do dostarczenia nabywcy z chwilą ujęcia sprzedaży,
c. nabywca w wyraźny sposób potwierdza instrukcje dotyczące opóźnionej dostawy oraz
d. stosuje się zwykłe warunki płatności.
Przychody z tytułu dywidend ujmuje się w momencie nabycia prawa do otrzymania płatności.
Przychody z tytułu odsetek ujmowane są memoriałowo przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, jeśli ich
uzyskanie nie jest wątpliwe.
Przychody z wieloma elementami
Spółka analizuje zawierane umowy w zakresie możliwych do wyodrębnienia osobnych elementów umownych
W pewnych okolicznościach istnieje konieczność oddzielnego zastosowania kryteriów ujmowania w stosunku do
dających się wyodrębnić elementów pojedynczej transakcji, co służy odzwierciedleniu istoty tej transakcji.
8. Zasady konsolidacji
Jednostki zależne i udziały niesprawujące kontroli
Jednostki zależne to wszelkie jednostki, w odniesieniu do których ELZAB S.A. ma zdolność kierowania ich
polityką finansową i operacyjną, co zwykle towarzyszy posiadaniu większości ogólnej liczby głosów w organach
stanowiących. Przy dokonywaniu oceny, czy ELZAB S.A. kontroluje daną jednostkę uwzględnia się istnienie i
wpływ potencjalnych praw głosu, które w danej chwili można zrealizować lub zamienić.
Wyniki finansowe jednostek zależnych nabytych lub sprzedanych w ciągu roku ujmuje się w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym od/do momentu ich efektywnego nabycia lub zbycia.
W stosownych przypadkach w sprawozdaniach finansowych jednostek zależnych dokonuje się korekt mających na
celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez daną jednostkę z zasadami stosowanymi przez
pozostałe jednostki Grupy.
Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty zachodzące między podmiotami powiązanymi objętymi
konsolidacją podlegają pełnej eliminacji konsolidacyjnej.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
20
Udziały niesprawujące kontroli prezentowane są odrębnie od kapitału własnego Grupy. Udziały niesprawujące
kontroli mogą być początkowo wyceniane albo w wartości godziwej albo w proporcji do udziału w wartości
godziwej nabywanych aktywów netto. Wybór jednej z w/w metod jest dostępny dla każdego połączenia jednostek
gospodarczych. W okresach kolejnych wartość udziałów niesprawujących kontroli obejmuje wartość rozpoznaną
początkowo skorygowaną o zmiany wartości kapitału jednostki w proporcji do posiadanych udziałów. Całkowity
dochód jest alokowany do udziałów niesprawujących kontroli nawet wtedy gdy powoduje powstanie ujemnej
wartości tych udziałów.
Zmiany w udziale w jednostce zależnej nie powodujące utraty kontroli ujmowane są jako transakcje kapitałowe.
Wartości księgowe udziału Grupy jak i udziałów niesprawujących kontroli są odpowiednio modyfikowane w celu
odzwierciedlenia zmian w strukturze udziału. Różnica pomiędzy wartością o jaką modyfikowana jest wartość
udziałów mniejszości oraz wartością godziwą płatności otrzymanej lub przekazanej ujmowana jest bezpośrednio w
kapitale własnym Grupy.
W sytuacji utraty kontroli nad jednostką zależną, zysk lub strata na zbyciu jest ustalana jako różnica pomiędzy:
(i) łączną wartością godziwą otrzymanej zapłaty i wartości godziwej udziałów jednostki pozostających w Grupie
oraz (ii) wartością księgową aktywów (łącznie z wartością firmy), zobowiązań i udziałów mniejszości. Kwoty
ujęte w stosunku do zbywanej jednostki, w innych składnikach całkowitego dochodu podlegają reklasyfikacji do
sprawozdania z całkowitych dochodów. Wartość godziwa udziałów w jednostce pozostających w Grupie po
zbyciu, uznawana jest za początkową wartość godziwą dla celów późniejszego ich ujmowania zgodnie z MSR 39,
lub początkowy koszt udziałów w jednostkach stowarzyszonych lub wspólnych przedsięwzięciach.
Wartość firmy powstająca przy przejęciu wynika z wystąpienia na dzień przejęcia nadwyżki sumy przekazanej
płatności, wartości udziałów niesprawujących kontroli i wartości godziwej uprzednio posiadanych udziałów w
jednostce nabywanej nad udziałem Grupy w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować aktywów,
zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki ujmowanych na dzień przejęcia.
W przypadku wystąpienia wartości ujemnej, Grupa dokonuje ponownego przeglądu ustalenia wartości godziwych
poszczególnych składników nabywanych aktywów netto. Jeżeli w wyniku przeglądu nadal wartość jest ujemna
ujmuje się ją niezwłocznie w wyniku finansowym.
Wartość firmy ujmuje się początkowo jako składnik aktywów po koszcie, a następnie wycenia według kosztu
pomniejszonego o skumulowaną stratę z tytułu utraty wartości.
Dla celów testowania utraty wartości wartość firmy alokuje się na poszczególne ośrodki Grupy generujące
przepływy pieniężne, które powinny odnieść korzyści z synergii będących efektem połączenia. Jednostki
generujące przepływy pieniężne, do których alokuje się wartość firmy, testuje się pod względem utraty wartości
raz w roku lub częściej, jeśli można wiarygodnie przypuszczać, że utrata wartości wystąpiła. Jeśli wartość
odzyskiwalna ośrodka generującego przepływy pieniężne jest mniejsza od jej wartości bilansowej, stratę z tytułu
utraty wartości alokuje się najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej wartości firmy alokowanej do tego ośrodka,
a następnie do pozostałych aktywów tego ośrodka proporcjonalnie do wartości bilansowej poszczególnych
składników aktywów tej jednostki. Strata z tytułu utraty wartości ujęta dla wartości firmy nie podlega odwróceniu
w następnym okresie.
W chwili zbycia jednostki zależnej lub podlegającej wspólnej kontroli przypadającą na nią część wartości firmy
uwzględnia się przy obliczaniu zysku/straty z tytułu zbycia.
Udziały w jednostkach podporządkowanych w sprawozdaniu jednostkowym
Ze względu na fakt, że dla podmiotów, których udziały posiada ELZAB S.A. nie istnieje aktywny rynek,
inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych wycenia się według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy
z tytułu trwałej utraty wartości. Na każdy dzień bilansowy dokonuje się oceny, czy występują obiektywne dowody
na to, że inwestycja utraciła wartość poprzez porównanie aktywów netto lub części aktywów netto podmiotów z
wartością posiadanych udziałów lub akcji.
Odpis z tytułu trwałej utraty wartości inwestycji obciąża koszty finansowe. W przypadku ustania przyczyny, dla
której dokonano odpisu z tytułu trwałej utraty wartości, równowartość całości lub odpowiedniej części uprzednio
dokonanego odpisu aktualizującego zwiększa wartość inwestycji i podlega zaliczeniu do przychodów
finansowych.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
21
Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez ELZAB S.A. Przestaje
się je konsolidować z dniem ustania kontroli.
Spółka może podjąć decyzję o braku konsolidacji danej jednostki zależnej, a decyzja ta musi zostać podjęta po
uwzględnieniu kryteriów określonych w standardzie MSR 27 oraz SKI 12 dotyczących sprawowania kontroli w
zakresie możliwości kierowania polityką finansową oraz operacyjną danej jednostki oraz innych uwarunkowań
determinujących możliwość kierowania procesem decyzyjnym jednostki w celu osiągania korzyści.
Jednostka stowarzyszona, podlega konsolidacji metodą praw własności. W jednostkowym bilansie jest
prezentowana w aktywach trwałych w linii - Długoterminowe aktywa finansowe, natomiast w skonsolidowanym
bilansie, w aktywach trwałych w linii Udziały w jednostkach podporządkowanych wyceniane metodą praw
własności.
9.Transakcje w walucie obcej i wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym Grupy wycenia się w walucie podstawowego środowiska
gospodarczego, w którym Spółki Grupy prowadzą działalność (w walucie funkcjonalnej). Operacje gospodarcze
ujmowane są w złotych polskich (PLN), w EURO w przypadku ELZAB HELLAS S.A., które stanowią walutę
funkcjonalną. Walutą prezentacji jest PLN. Pozycje w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w zaokrągleniu
do pełnych tysięcy złotych. Może wystąpić przypadek podawania danych z większą dokładnością.
Transakcje i salda
Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną
według kursu średniego ogłoszonego przez bank z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień transakcji.
Na dzień bilansowy wyrażone w walucie obcej pozycje pieniężne przelicza się przy zastosowaniu kursu
zamknięcia (kurs zamknięcia – jest to średni kurs banku obowiązujący na dzień wyceny).
Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po
kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu
historycznego. Zyski i straty z tytułu różnic kursowych powstałe w wyniku rozliczenia transakcji w walucie obcej
oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w
sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
Przy konsolidacji aktywa i zobowiązania jednostek zlokalizowanych za granicą przelicza się na walutę polską po
średnim kursie NBP obowiązującym na dzień bilansowy. Przychody i koszty są przeliczane przy użyciu kursu
średniego ze średnich kursów NBP na ostatni dzień poszczególnych miesięcy okresu sprawozdawczego.
Kapitały są przeliczane po kursie z dnia objęcia kapitału.
Do przeliczenia pozycji sprawozdania z przepływów pieniężnych Grupa stosuje średni kurs ogłoszony przez NBP
na koniec okresu sprawozdawczego, w tym pozycje zmiany stanu zapasów, należności, rezerw oraz zobowiązań
przeliczone są odpowiednio średnim kursem ogłoszonym przez NBP na koniec bieżącego okresu
sprawozdawczego oraz na koniec porównywalnego okresu sprawozdawczego, a pozycje wynikające ze
sprawozdania z całkowitych dochodów takie jak odsetki oraz inne wydatki finansowe średnim kursem ogłoszonym
przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie sprawozdawczym.
10. Zasady sporządzania sprawozdania z całkowitych dochodów
Spółka ELZAB S.A. sporządza skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów w wariancie
kalkulacyjnym, w układzie jednoelementowym, który obejmuje wszystkie składniki całkowitego dochodu.
W sprawozdaniu z całkowitych dochodów wydzielona jest działalność kontynuowana i działalność zaniechana.
Wynik finansowy netto składa się z:
- wyniku ze sprzedaży,
- wyniku z pozostałej działalności operacyjnej,
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
22
- wyniku z operacji finansowych,
- obowiązkowego obciążenia wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych,
- odroczonego podatku dochodowego.
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów korygowany jest odpowiednio o wynik aktualizacji zapasów wyrobów
gotowych. Wartość sprzedanych towarów i materiałów uwzględnia wynik aktualizacji zapasów towarów i
materiałów. Wynik aktualizacji należności koryguje koszty sprzedaży.
W sprawozdaniu z całkowitych dochodów wynikowo prezentuje się:
• w pozostałej działalności operacyjnej zysk lub stratę ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych,
• w działalności finansowej:
- zysk lub stratę ze zbycia inwestycji odpowiednio w przychody lub koszty finansowe,
- nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi w innych przychodach finansowych,
- nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi w innych kosztach finansowych.
11. Zasady sporządzania sprawozdania z przepływów pieniężnych
Spółka sporządza skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią.
W rachunku przepływów pieniężnych stosowany jest następujący podział działalności:
- Działalność operacyjna, która obejmuje sprzedaż produktów, towarów, materiałów i usług. Obejmuje ona
ogół działań, których celem jest osiągnięcie zysku. Wartość przepływów netto z działalności operacyjnej
otrzymuje się poprzez korygowanie wyniku finansowego o pozycje, które nie spowodowały przepływu pieniądza a
zostały ujęte w wyniku oraz o tytuły pieniężne dotyczące innych działalności niż działalność operacyjna.
- Działalność inwestycyjna obejmuje:
- środki pieniężne wydatkowane na nabycie składników rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości
niematerialnych,
- wpływy środków pieniężnych uzyskane ze sprzedaży składników rzeczowych aktywów trwałych oraz
wartości niematerialnych,
- wydatki środków pieniężnych na nabycie udziałów, akcji i obligacji oraz papierów wartościowych,
- wpływy środków pieniężnych ze sprzedaży lub wykupu obcych udziałów, akcji i obligacji,
- wydatki z tytułu udzielonych pożyczek,
- spłaty udzielonych pożyczek wraz z odsetkami,
- wpływy z tytułu dywidend uzyskanych od posiadanych akcji i udziałów oraz odsetek od środków
pieniężnych z lokat długoterminowych,
- Działalność finansowa obejmuje:
- wpływy środków pieniężnych z zaciągniętych kredytów bankowych,
- spłatę kredytów a także obsługę kredytów (odsetki),
- wpływy środków pieniężnych z emisji akcji własnych,
- wydatki na wypłaty dywidend na rzecz akcjonariuszy.
12. Bieżący podatek dochodowy oraz podatek odroczony
Bieżący podatek dochodowy jest obliczany na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania)
danego roku obrotowego.
Wynik podatkowy ustalany jest w oparciu o wynik bilansowy z wyłączeniem przychodów podlegających
opodatkowaniu oraz kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodu w latach innych aniżeli rok obrotowy i
takich przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu i takich kosztów, które nigdy nie będą
stanowiły kosztów uzyskania przychodu.
Obciążenie z tytułu podatku bieżącego oblicza się w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku
obrotowym.
Różnice kursowe dla celów podatkowych obliczane są według zasad określonych w art.15a ustawy o podatku
dochodowym od osób prawnych.
Zrealizowane dodatnie różnice kursowe stanowią przychód podatkowy a zrealizowane ujemne różnice kursowe
stanowią koszt podatkowy, w zależności od zmiany kursu waluty obcej.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
23
Odroczony podatek dochodowy jest ustalany w związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną
wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową.
Odroczony podatek dochodowy w rachunku zysków i strat oraz w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wynika
ze zmiany stanów aktywów i rezerw na podatek dochodowy:
• aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w
przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi przejściowymi różnicami,
które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty
podatkowej możliwej do odliczenia przy uwzględnieniu zasady ostrożności. Aktywa z tytułu odroczonego
podatku ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do
opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych.
• rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku
dochodowego, wymagającej w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic
przejściowych, które spowodują w przyszłości zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego.
Dodatnie różnice przejściowe występują wówczas gdy wartość księgowa aktywów jest wyższa od ich
wartości podatkowej a wartość księgowa pasywów jest niższa od ich wartości podatkowej.
Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej per saldo. Weryfikacja aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego dokonywana
jest na koniec każdego kwartału roku obrotowego.
Wysokość aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się wg stawek obowiązujących w
roku powstania obowiązku podatkowego.
Kompensaty aktywów ze zobowiązaniami z tytułu odroczonego podatku dochodowego dokonuje się
w sprawozdaniach z sytuacji finansowej na poziomie sprawozdań jednostkowych spółek zależnych.
k) Wskazanie, średnich kursów wymiany złotego, w okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem
finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, w stosunku do euro,
ustalanych przez Narodowy Bank Polski, w szczególności:
- kursu obowiązującego na ostatni dzień każdego okresu,
- kursu średniego w okresie, obliczonego jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni
dzień każdego miesiąca w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach - obliczonego jako średnia
arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień danego okresu i ostatni dzień okresu go
poprzedzającego,
- najwyższego i najniższego kursu obowiązującego w każdym okresie,
Do przeliczenia wybranych danych finansowych w 2021 r. przyjęto następujące kursy EURO:
- do przeliczenia pozycji aktywów i pasywów na 31.12.2021 r. a także przepływów pieniężnych za 2021 r., średni
kurs EURO ogłoszony przez NBP na 31.12.2021 r. – 4,5994;
- do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat 2021 r. średnią arytmetyczną średnich kursów EURO
ogłoszonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca od stycznia do grudnia 2021 r. – 4,5775.
Najwyższy kurs przyjęty do obliczenia średniego kursu w 2021 r. wyniósł 4,6834 (30.11.2021 r.), natomiast
najniższy wyniósł – 4,4805 (31.05.2021 r.).
Do przeliczenia wybranych danych finansowych w 2020 r. przyjęto następujące kursy EURO:
- do przeliczenia pozycji aktywów i pasywów na 31.12.2020 r. a także przepływów pieniężnych za 2020 r., średni
kurs EURO ogłoszony przez NBP na 31.12.2020 r. – 4,6148;
- do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat 2020 r. średnią arytmetyczną średnich kursów EURO
ogłoszonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca od stycznia do grudnia 2020 r. – 4,4742.
Najwyższy kurs przyjęty do obliczenia średniego kursu w 2020 r. wyniósł 4,6188 (30.10.2020 r.), natomiast
najniższy wyniósł – 4,3010 (31.01.2020 r.).
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
24
PRZELICZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ELZAB HELLAS SA - Grecja
Do przeliczenia sprawozdania finansowego ELZAB HELLAS S.A., wyrażonego w EUR przyjęto następujące
kursy EUR do przeliczenia na PLN:
- do przeliczenia pozycji aktywów i pasywów średni kurs EUR ogłoszony przez NBP na 31.12.2021 r. – 4,5994,
- do przeliczenia przepływu środków pieniężnych średni kurs EUR ogłoszony przez NBP na 31.12.2021 r. –
4,5994, w tym pozycje wynikające z rachunku wyników: odsetki oraz inne wydatki finansowe średnim kursem
ogłoszonym przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca w okresie od stycznia do grudnia 2021 r.
– 4,5775 - do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat za okres od 01.01.2021 - 31.12.2021 r. średnią
arytmetyczną średnich kursów EUR ogłoszonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca w okresie od
stycznia do grudnia 2021 r. – 4,5775.
Najwyższy kurs przyjęty do obliczenia średniego kursu w 2021 r. wyniósł 4,6834 (30.11.2021 r.), natomiast
najniższy wyniósł – 4,4805 (31.05.2021 r.).
l) Podstawowe pozycje sprawozdania finansowego i porównywalne dane finansowe przeliczone na euro
w tys. zł
w tys. EUR
WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPA ELZAB
2021
2020
2021
2020
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
163 904
119 653
35 806
26 743
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
16 302
7 280
3 561
1 627
Zysk (strata) brutto
2 772
145
606
32
Zysk (strata) netto przypisany akcjonariuszom podmiotu dominującego
477
-678
104
-152
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
25 868
19 306
5 624
4 183
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-5 959
-4 682
-1 296
-1 015
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-22 893
-19 499
-4 977
-4 225
Przepływy pieniężne netto, razem
-2 984
-4 875
-649
-1 056
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR)
0,03
-0,04
0,01
-0,01
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR) z wyłączeniem akcji własnych
0,03
-0,04
0,01
-0,01
w tys. zł
w tys. EUR
WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPA ELZAB
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
Aktywa razem
153 436
183 019
33 360
39 659
Zobowiązania i rezerwy długoterminowe
10 477
17 197
2 278
3 726
Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe
67 636
84 585
14 705
18 329
Kapitał własny
75 323
81 237
16 377
17 604
Kapitał zakładowy
22 143
22 143
4 814
4 798
Ogólna liczba akcji
16 137 050
16 137 050
16 137 050
16 137 050
Liczba akcji skorygowana o akcje własne
15 731 388
15 731 388
15 731 388
15 731 388
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR)
4,67
5,03
1,01
1,09
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR) z wyłączeniem akcji własnych
4,79
5,16
1,04
1,12
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
25
DZIAŁ II
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
AKTYWA Numer noty
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
A. Aktywa trwałe
1. Rzeczowe aktywa trwałe
Nota nr 1
2. Nieruchomości inwestycyjne
Nota nr 1a
3. Wartość firmy
Nota nr 2
4. Wartości niematerialne
Nota nr 2a
5. Udziały w jednostkach podporządkowanych wyceniane metodą praw
własności
Nota nr 3 28 592 43 867
6. Udziały w pozostałych jednostkach
Nota nr 3
7. Długoterminowe aktywa finansowe
Nota nr 3a
8. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Nota nr 4
9. Długoterminowe należności i rozliczenia międzyokresowe
Nota nr 5, 3a
B. Aktywa obrotowe
1. Zapasy
Nota nr 6
2. Krótkoterminowe należności i rozliczenia międzyokresowe
Nota nr 5, 3a
3. Należności z tytułu leasingu finansowego
4. Należności z tytułu podatku dochodowego
5. Krótkoterminowe aktywa finansowe
Nota nr 3a
6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Nota nr 7, 3a
C. Aktywa przeznaczone do sprzedaży
Nota nr 8
Aktywa razem
PASYWA Numer noty
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
A. Kapitał własny
1. Kapitał podstawowy
Nota nr 9
2. Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
3. Akcje własne
Nota nr 10
-1 997
-1 997
4. Pozostałe kapitały rezerwowe - akcje własne
5. Kapitały rezerwowe i zapasowe
Nota nr 11
6. Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych
-372
-386
7. Zysk/ strata z lat ubiegłych i roku bieżącego, w tym:
-15 595
-10 063
7.1. Skumulowane zyski/straty z lat ubiegłych
-16 072
-9 385
7.2. Zysk/strata roku bieżącego
-678
8. Kapitały przypadające na udziały niesprawujące kontroli
Nota nr 12
-2 219
-2 027
B. Zobowiązania długoterminowe
1. Rezerwy
Nota nr 13
2. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Nota nr 4
3. Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki
Nota nr 14
4. Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe (leasing)
Nota nr 14a
5. Długoterminowe zobowiązania finansowe
6. Długoterminowe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe
Nota nr 15
C. Zobowiązania krótkoterminowe
1. Rezerwy
Nota nr 13
2. Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki
Nota nr 14
3. Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe (leasing)
Nota nr 14a
4. Krótkoterminowe zobowiązania finansowe
5. Krótkoterminowe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe
Nota nr 15
6. Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
Pasywa razem
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
26
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
WARIANT KALKULACYJNY
Numer
noty
Za okres od
01.01 do
31.12.2021
Za okres od
01.01 do
31.12.2020
A. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
Nota nr 16
B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
Nota nr 17
C. Zysk/strata brutto ze sprzedaży (A–B)
D. Koszty sprzedaży
Nota nr 17
E. Koszty ogólnego zarządu
Nota nr 17
F. Zysk/strata netto ze sprzedaży (C-D-E)
G. Pozostałe przychody
Nota nr 18
H. Pozostałe koszty
Nota nr 18
I. Zysk/strata z działalności operacyjnej (F+G-H)
J. Przychody finansowe
Nota nr 19
K. Koszty finansowe
Nota nr 19
L. Udział w stratach/zyskach jednostek stowarzyszonych
-9 062
-6 215
M. Zysk/strata brutto (I+J-K+L)
N. Podatek dochodowy
Nota nr 20
O. Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej (M-N)
-884
P. Zysk/strata na działalności zaniechanej
Nota nr 21
R. Zysk/strata netto (O+P)
-884
Przypadający/a na:
Akcjonariuszy jednostki dominującej
-678
Zyski/straty przypadające Udziałom niesprawujących kontroli
-192
-206
S. Pozostałe dochody całkowite
-6 199
-403
Inne całkowite dochody
-6 213
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych
-403
T. Dochody całkowite razem (R+S)
-5 914
-1 287
Dochody całkowite
-5 914
-1 287
Przypadające:
Akcjonariuszom jednostki dominującej
-5 722
-1 081
Udziałom niesprawującym kontroli
-192
-206
Numer
noty
Za okres od
01.01 do
31.12.2021
Za okres od
01.01 do
31.12.2020
Zysk na jedną akcję:
Nota nr 22
- zysk netto/strata netto Akcjonariuszy jednostki dominującej
-678
- liczba wszystkich akcji
- liczba akcji bez akcji własnych
- podstawowy z wyniku finansowego działalności kontynuowanej (do
wszystkich akcji)
- podstawowy z wyniku finansowego działalności kontynuowanej (do liczby
akcji skorygowanych o akcje własne)
- podstawowy z wyniku finansowego działalności zaniechanej
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
27
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
METODA POŚREDNIA
Za okres od
01.01 do
31.12.2021
Za okres od
01.01 do
31.12.2020
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk/ strata netto
-678
Korekty o pozycje:
Udział w zyskach/ stratach netto jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć
rozliczanych metodą praw własności
Udziały niesprawujące kontroli
-192
-206
Amortyzacja środków trwałych
Amortyzacja wartości niematerialnych
Utrata wartości firmy
Zyski/ straty z tytułu różnic kursowych
-211
Koszty i przychody z tytułu odsetek
Przychody z tytułu dywidend
Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej
Zmiana stanu rezerw
-504
-1 649
Zmiana stanu zapasów
-4 622
Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych czynnych
Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych biernych
-3 723
Podatek wykazany w sprawozdaniu z dochodów całkowitych
Zapłacony/ zwrócony podatek dochodowy
-1 682
-1 567
Inne korekty
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wpływy ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych
Wpływy netto ze sprzedaży jednostek stowarzyszonych, zależnych i pozostałych
Wpływy ze sprzedaży krótkoterminowych aktywów finansowych
Wpływy z tytułu odsetek
Wpływy z tytułu dywidend
Spłaty udzielonych pożyczek
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
Wydatki netto na nabycie podmiotów zależnych i stowarzyszonych
Wydatki na nabycie krótkoterminowych aktywów finansowych
Udzielone pożyczki
Inne
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej
-5 959
-4 682
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy z kredytów i pożyczek
Wpływy netto z emisji akcji, obligacji, weksli, bonów
Inne wpływy - dofinansowanie do wynagrodzeń
Spłata kredytów i pożyczek
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
Dywidendy wypłacone akcjonariuszom Spółki
Dywidendy wypłacone udziałowcom niesprawującym kontroli
Wykup dłużnych papierów wartościowych
Zapłacone odsetki
Inne
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej
-22 893
-19 499
Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków
pieniężnych
-2 984
-4 875
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych na początek okresu
Zyski/straty z tytułu różnic kursowych dotyczące wyceny środków pieniężnych,
ekwiwalentów środków pieniężnych
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych na koniec okresu
Kwota niewykorzystanego limitu kredytowego w rachunku bankowym
Grupa Kapitałowa ELZAB
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
28
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał
podstawowy
Nadwyżka
ze
sprzedaży
akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Akcje
własne
Pozostałe
kapitały
rezerwowe -
akcje
własne
Kapitał
zapasowy
utworzony z
zysków
Kapitał
rezerwowy
z
aktualizacji
wyceny
aktywów
Różnice
kursowe z
przeliczenia
jednostek
podporządk
owanych
Zysk/ strata
z lat
ubiegłych i
roku
bieżącego,
w tym;
zysk/strata
z lat
ubiegłych
zysk/strata
netto z roku
bieżącego
Razem
Kapitały
przypadają
ca na
udziały
niesprawują
ce kontroli
Razem
kapitały
Grupy
Saldo na dzień 01.01.2021
-1 997
-386
-10 063
-10 063
-2 027
Zmiany zasad polityki rachunkowości
Saldo na dzień 01.01.2021 po korektach (po
przekształceniu)
Dochody całkowite razem
-6 212
-5 532
-6 009
-5 722
-192
-5 914
Korekta z tytułu likwidacji środków trwałych
-1
-1
Wycena akcji Comp S.A. posiadanych przez
spółkę stowarzyszoną CCI Sp. z o.o.
Rozliczenie wyniku finansowego za poprzedni
rok obrotowy
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek
podporządkowanych
Zysk/ strata za rok obrotowy
-192
Pozostałe zmiany w kapitale własnym
Saldo na dzień 31.12.2021
-1 997
-5 584
-372
-15 595
-16 072
-2 219
Kapitał
podstawowy
Nadwyżka
ze
sprzedaży
akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Akcje
własne
Pozostałe
kapitały
rezerwowe -
akcje
własne
Kapitał
zapasowy
utworzony z
zysków
Kapitał
rezerwowy
z
aktualizacji
wyceny
aktywów
Różnice
kursowe z
przeliczenia
jednostek
podporządk
owanych
Zysk/ strata
z lat
ubiegłych i
roku
bieżącego,
w tym;
zysk/strata
z lat
ubiegłych
zysk/strata
netto z roku
bieżącego
Razem
Kapitały
przypadają
ca na
udziały
niesprawują
ce kontroli
Razem
kapitały
Grupy
Saldo na dzień 01.01.2020
-1 997
-5 485
-5 485
-1 821
Zmiany zasad polityki rachunkowości
Saldo na dzień 01.01.2020 po korektach (po
przekształceniu)
Dochody całkowite razem
-403
-4 578
-3 900
-678
-1 081
-206
-1 287
Korekta z tytułu likwidacji środków trwałych
-14
-14
Rozliczenie wyniku finansowego za poprzedni
rok obrotowy
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek
podporządkowanych
Zysk/ strata za rok obrotowy
-678
-678
-678
-206
-884
Pozostałe zmiany w kapitale własnym
Saldo na dzień 31.12.2020
-1 997
-386
-10 063
-9 385
-678
-2 027
Grupa Kapitałowa ELZAB
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
29
NOTY DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ
NOTA NR 1
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
Środki trwałe
23 340
23 802
Środki trwałe w budowie
592
1 244
Rzeczowe aktywa trwałe, razem
23 932
25 046
Zobowiązania dotyczące zakupu środków trwałych na 31.12.2021 r. wynoszą 249 tys. zł.
Wystąpiły odszkodowania z tytułu rzeczowych aktywów trwałych w wysokości 142 tys. zł.
W 2021 r. do wartości brutto rzeczowych aktywów trwałych nie zaliczono kosztów zewnętrznego finansowania.
Za okres od 01.01. do 31.12.2021 r.
Grunty Budynki
Środki
transportu
Maszyny i
Urządzenia
Pozostałe Razem
Wartość brutto na początek okresu
0
26 152
2 126
19 112
10 471
57 861
Zwiększenia
0
708
207
2 311
185
3 411
- nabycie, modernizacja
0
67
106
383
140
696
- przyjęte na podstawie umowy leasingu finansowego
0
579
99
1 050
0
1 728
- ulepszenie
0
0
0
0
0
0
- przemieszczenia do innych pozycji aktywów
0
62
0
878
41
981
- pozostałe
0
0
2
0
4
6
Zmniejszenia
0
503
744
473
46
1 766
- likwidacja
0
49
0
245
46
340
- zbycie
0
0
1
228
0
229
- wyksięgowanie umorzonych środków trwałych
0
0
0
0
0
0
- rozwiązanie umowy leasingu finansowego
0
454
743
0
0
1 197
- przemieszczenia do innych pozycji aktywów
0
0
0
0
0
0
- pozostałe
0
0
0
0
0
0
Przypisane do działalności zaniechanej
0
0
0
0
0
0
Wartość brutto na koniec okresu
0
26 357
1 589
20 950
10 610
59 506
Wartość umorzenia na początek okresu
0
12 533
789
11 528
9 209
34 059
amortyzacja za okres
0
981
380
1 530
473
3 364
korekta różnic kursowych z tytułu przeliczenia
0
0
2
0
5
7
zmniejszenia
0
265
541
412
46
1 264
- sprzedaż
0
0
1
227
0
228
- likwidacja
0
48
0
185
46
279
- rozwiązanie umów leasingowych
0
217
540
0
0
757
- pozostałe
0
0
0
0
0
Przemieszczenia wewnętrzne (+/-)
0
0
0
0
0
0
Wartość umorzenia na koniec okresu
0
13 249
630
12 646
9 641
36 159
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek
okresu
0 0 0 0 0 0
Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty
wartości
0 0 0 0 0 0
Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu
utraty wartości
0 0 0 0 0 0
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty
wartości na koniec okresu
0 13 249 630 12 646 9 641 36 166
Wartość netto na koniec okresu
0
13 108
959
8 304
969
23 340
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
30
Za okres od 01.01. do 31.12.2020 r.
Grunty Budynki
Środki
transportu
Maszyny i
Urządzenia
Pozostałe Razem
Wartość brutto na początek okresu
0
25 105
1 331
18 172
10 388
54 996
Zwiększenia
0
1 102
1 004
1 027
164
3 297
- nabycie, modernizacja
0
314
89
293
66
762
- przyjęte na podstawie umowy leasingu finansowego
0
0
907
40
0
947
- ulepszenie
0
0
0
0
0
0
- przemieszczenia do innych pozycji aktywów
0
0
8
169
98
275
- pozostałe
0
788
0
525
0
1 313
Zmniejszenia
0
55
209
87
81
432
- likwidacja
0
0
0
30
76
106
- zbycie
0
0
141
57
5
203
- wyksięgowanie umorzonych środków trwałych
0
0
0
0
0
0
- rozwiązanie umowy leasingu finansowego
0
55
68
0
0
123
- przemieszczenia do innych pozycji aktywów
0
0
0
0
0
0
- pozostałe
0
0
0
0
0
0
Wartość brutto na koniec okresu
0
26 152
2 126
19 112
10 471
57 861
Wartość umorzenia na początek okresu
0
11 584
596
10 232
8 670
31 082
amortyzacja za okres
0
986
380
1 377
620
3 363
zmniejszenia
0
37
187
81
81
386
- sprzedaż
0
0
130
52
4
186
- likwidacja
0
0
0
29
76
105
- rozwiązanie umów leasingowych
0
37
56
0
0
93
- pozostałe
0
0
1
0
1
2
Przemieszczenia wewnętrzne(+/-)
0
0
0
0
0
0
Wartość umorzenia na koniec okresu
0
12 533
789
11 528
9 209
34 059
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek
okresu
0 0 0 0 0 0
Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty
wartości
0 0 0 0 0 0
Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty
wartości
0 0 0 0 0 0
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty
wartości na koniec okresu
0 12 533 789 11 528 9 209 34 059
Wartość netto na koniec okresu
0
13 619
1 337
7 584
1 262
23 802
ŚRODKI TRWAŁE WYKAZYWANE POZABILANSOWO
nie dotyczy.
Na 31.12.2021 r. występują następujące zabezpieczenia na rzeczowym majątku trwałym Spółki ELZAB S.A.:
a) zabezpieczenie kredytów ING BANK ŚLĄSKI - hipoteka umowna KW GL1Z/00010341/8 wraz z cesją praw z polisy
ubezpieczeniowej do kwoty 69 150 tys. zł,
b) zastaw rejestrowy na wykrawarce marki PX1225 STRIPPIT INC na rzecz ING BANK ŚLĄSKI - zabezpieczenie
kredytów - do kwoty 69 150 tys. zł.
ELZAB S.A wynajmuje powierzchnie dla biura w Warszawie, Suchym Lesie i Wrocławiu. Brak informacji o wartości
dzierżawionych powierzchni.
W ewidencji pozabilansowej występują grunty w wieczystym użytkowaniu w kwocie 0 tys. zł.
NOTA NR 2
WARTOŚĆ FIRMY
Wg stanu na 31.12.2021 r. nie wystąpiła wartość firmy z konsolidacji jednostek zależnych.
Nie wystąpiła konieczność przeprowadzenia testu na trwałą utratę wartości firmy.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
31
NOTA NR 2a
WARTOŚCI NIEMATERIALNE (Z WYŁĄCZENIEM WARTOŚCI FIRMY)
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
Wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie
11 212
8 302
Prace rozwojowe w toku, nakłady na wartości niematerialne w toku
6 372
7 540
Pozostałe wartości niematerialne
2 354
2 854
Wartości niematerialne, razem
19 938
18 696
Na 31.12.2021 r. zobowiązania dotyczące zakupu wartości niematerialnych wyniosły 99 tys. zł.
WARTOŚCI NIEMATERIALNE - WARTOŚĆ FIRMY
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
Wartość firmy powstała w wyniku połączenia ELZAB S.A. i MEDESA Sp. z o.o.
362
362
Wartości niematerialne - wartość firmy, razem
362
362
Spółka na dzień bilansowy przeprowadziła test na trwałą utratę wartości firmy zgodnie z wytycznymi MSR 36. Test
został przeprowadzony w oparciu o szacunek przyszłych przepływów i dyskonto wartości do wartości bieżącej. Główne
założenia testu wskazywały roczny przyrost przychodów generowanych przez sprzedaż wag. Do kalkulacji przyjęto
średnioważony koszt kapitału 8,2%.
W obliczu przeprowadzonego testu Zarząd Spółki nie stwierdził przesłanek do rozpoznania utraty wartości tego aktywa
w księgach.
Za okres od 01.01. do 31.12.2021 r.
Wartości niematerialne
wytworzone we własnym
zakresie
Pozostałe wartości
niematerialne
Razem
Prace
rozwojowe
Pozostałe
Prace
rozwojowe
Pozostałe
Wartość brutto na początek okresu
28 682
0
0
9 220
37 902
Zwiększenia
5 598
0
0
48
5 646
- nabycie
0
0
0
0
0
- prace rozwojowe prowadzone we własnym zakresie
5 597
0
0
44
5 641
- nabycie w ramach połączeń jedn. gospodarczych
0
0
0
0
0
- przemieszczenie z innych pozycji aktywów
0
0
0
0
0
- inne
1
0
0
4
5
Zmniejszenia
385
0
0
0
385
- wycofanie z użycia
0
0
0
0
0
- likwidacja
385
0
0
0
385
- zbycie
0
0
0
0
0
- z tytułu przeszacowania wartości
0
0
0
0
0
- inne
0
0
0
0
0
Przemieszczenia wewnętrzne (+/-)
0
0
0
0
0
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu przeliczenia
0
0
0
0
0
Wartość brutto na koniec okresu
33 895
0
0
9 268
43 163
Wartość umorzenia na początek okresu
20 380
0
0
6 366
26 746
amortyzacja za okres
2 656
0
0
545
3 201
inne zwiększenia
0
0
0
3
3
zmniejszenia
353
0
0
0
353
Przemieszczenia wewnętrzne (+/-)
0
0
0
0
0
Wartość umorzenia na koniec okresu
22 683
0
0
6 914
29 597
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek
okresu
0
0
0
0
0
Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty
wartości
0
0
0
0
0
Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty
wartości
0
0
0
0
0
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty
wartości na koniec okresu
22 683
0
0
6 914
29 597
Wartość netto na koniec okresu
11 212
0
0
2 354
13 566
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
32
Amortyzacja wartości niematerialnych obciążyła: koszty wytworzenia 2 857 tys. zł, koszty sprzedaży 96 tys. zł, koszty
ogólnego zarządu 248 tys. zł.
Za okres od 01.01. do 31.12.2020 r.
Wartości niematerialne
wytworzone we własnym zakresie
Pozostałe wartości niematerialne Razem
Prace
rozwojowe
Pozostałe
Prace
rozwojowe
Pozostałe
Wartość brutto na początek okresu
27 842
0
0
9 014
36 856
Zwiększenia
840
0
0
206
1 046
- nabycie
0
0
0
124
124
- prace rozwojowe prowadzone we własnym
zakresie
840
0
0
82
922
- nabycie w ramach połączeń jedn.gospodarczych
0
0
0
0
0
- przemieszczenie z innych pozycji aktywów
0
0
0
0
0
- z tytułu przeszacowania wartości
0
0
0
0
0
- inne
0
0
0
0
0
Zmniejszenia
0
0
0
0
0
- wycofanie z użycia
0
0
0
0
0
- likwidacja
0
0
0
0
0
- zbycie
0
0
0
0
0
- z tytułu przeszacowania wartości
0
0
0
0
0
- inne
0
0
0
0
0
Przemieszczenia wewnętrzne(+/-)
0
0
0
0
0
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu
przeliczenia
0
0
0
0
0
Wartość brutto na koniec okresu
28 682
0
0
9 220
37 902
Wartość umorzenia na początek okresu
17 751
0
0
5 531
23 282
amortyzacja za okres
2 629
0
0
838
3 467
inne zwiększenia
0
0
0
0
0
zmniejszenia
0
0
0
3
3
Przemieszczenia wewnętrzne(+/-)
0
0
0
0
0
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu
przeliczenia
0
0
0
0
0
Wartość umorzenia na koniec okresu
20 380
0
0
6 366
26 746
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na
początek okresu
0
0
0
0
0
Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu
utraty wartości
0
0
0
0
0
Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z
tytułu utraty wartości
0
0
0
0
0
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu
utraty wartości na koniec okresu
20 380
0
0
6 366
26 746
Wartość netto na koniec okresu
8 302
0
0
2 854
11 156
Amortyzacja wartości niematerialnych obciążyła: koszty wytworzenia 2 954 tys. zł, koszty sprzedaży 196 tys. zł, koszty
ogólnego zarządu 317 tys. zł.
NAKŁADY NA PRACE ROZWOJOWE PONIESIONE W DANYM ROKU
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
Za okres od 01.01
do 31.12.2020
Amortyzacja
44
37
Zużycie surowców i materiałów pomocniczych
523
152
Wynagrodzenia z narzutami
2 641
2 274
Pozostałe koszty (w tym: m.in. koszty wydziałowe, usługi obce)
1 387
1 050
RAZEM
4 595
3 513
Nakłady prac rozwojowych są ujmowane na wartościach niematerialnych w toku do momentu zakończenia pracy.
Koszty okresu zostały obciążone kosztami prac rozwojowych: odpisem amortyzacyjnym w wysokości 2 657 tys. zł oraz
kosztem spisanych prac rozwojowych 105 tys. zł.
W 2021 r. Spółka kontynuowała przygotowania urządzeń online-owych do homologacji. Nakłady poniesione na ten cel
w tym okresie wyniosły 189 tys. zł.
W 2021 r. Spółka otrzymała homologację na 3 typy urządzeń online.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
33
NOTA NR 3
UDZIAŁY W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH KONSOLIDOWANYCH METODĄ PEŁNĄ
Szczegółowe informacje dotyczące jednostek zależnych na dzień 31.12.2021 r. przedstawiają się następująco:
Nazwa jednostki zależnej
Podstawowa działalność
Miejsce
rejestracji
i
prowadzenia
działalności
Procentowa wielkość
udziałów oraz praw do
głosów posiadanych przez
Grupę
Stan na
Stan na
31.12.2021
31.12.2020
ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o.
doradztwo
Polska
67,00%
67,00%
ELZAB HELLAS S.A.
produkcja i dystrybucja wag, dystrybucja urządzeń fiskalnych
Grecja
67%,00*)
67%,00*)
*) udział pośredni ELZAB SA, udział ELZAB HELLAS SPV w ELZAB HELLAS SA 100%
Podstawowa działalność
Miejsce
rejestracji
i
prowadzenia
działalności
Liczba spółek w których
posiadane są mniej niż 100%
udziałów
Stan na
Stan na
31.12.2021
31.12.2020
Doradztwo
Polska
1
1
Produkcja i dystrybucja sprzętu elektronicznego
Grecja
1
1
2
2
Poniższa tabela przedstawia szczegóły na temat jednostek zależnych w Grupie, które mają istotne udziały
niekontrolujące
Nazwa jednostki
Procentowa wielkość
udziałów oraz praw do
głosów posiadanych
przez Grupę
Zysk (strata)
zalokowana
na niekontrolujące
udziały
Skumulowana wartość
niekontrolujących
udziałów
Stan na
Stan na
Stan na
Stan na
Stan na
Stan na
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o.
67,00%
67,00%
9
-118
-331
-340
ELZAB HELLAS S.A.
67%
(udział
pośredni
ELZAB
S.A.)
67%
(udział
pośredni
ELZAB
S.A.)
-201 -88 -1 888 -1 687
Razem
-2 219
-2 027
Na dzień 31.12.2021 r. w relacji do wartości kapitałów własnych Grupy ELZAB wykazane w powyższej tabeli wartości
nominalne udziałów uznaje się za niematerialne. W konsekwencji nie zamieszczono podsumowania informacji
finansowych w odniesieniu do jednostki zależnej Grupy posiadające istotne udziały niekontrolujące.
Zmiany własnościowe Grupy ELZAB - udziały w jednostkach zależnych:
W dniu 22.12.2021 r. ELZAB S.A. zakupił udziały w spółce Greenfield Plan Sp. z o.o. (podmiot przeznaczony do
zbycia). W 2021 r. nie miały miejsca żadne zmiany własnościowe.
Istotne ograniczenia:
Nie istnieją znaczące ograniczenia zdolności Spółki lub jej podmiotów zależnych w zakresie dostępu i wykorzystania
aktywów oraz uregulowania zobowiązań Grupy.
Wsparcie finansowe:
W 2021 r. nie udzielono pożyczek spółkom zależnym.
Nie istnieje znaczące ryzyko związane z realizacją powyższych zobowiązań na rzecz ELZAB SA od powyższych
podmiotów.
Umowy poręczenia:
Nie dotyczy.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
34
UDZIAŁY W JEDNOSTKACH PODPORZĄDKOWANYCH WYCENIANE METODĄ
PRAW WŁASNOŚCI
Szczegółowe informacje o podmiocie stowarzyszonym Grupy ELZAB na dzień 31.12.2021 r. przedstawiają się
następująco:
Nazwa jednostki stowarzyszonej
Podstawowa
działalność
Miejsce
rejestracji
i
prowadzenia
działalności
Procentowa wielkość
udziałów oraz praw do
głosów posiadanych przez
Grupę
Stan na
31.12.2021
Stan na
31.12.2020
COMP Centrum Innowacji Sp. z o.o.
działalność
związana z
doradztwem w
zakresie
informatyki
Polska 49,88% 49,88%
Na dzień 31.12.2021
Na dzień 31.12.2020
Nazwa jednostki stowarzyszonej
Koszt
Udział w
kapitałach
jednostek
stowarzysz
onych
Wartość
netto
Koszt
Udział w
kapitałach
jednostek
stowarzysz
onych
Wartość
netto
COMP Centrum Innowacji Sp. z o.o.
59 021
-30 429
28 592
59 021
-15 154
43 867
Inwestycje w spółki stowarzyszone razem
59 021
-30 429
28 592
59 021
-15 154
43 867
Na koniec 2021 r. COMP Centrum Innowacji Sp. z o.o. dokonał aktualizacji wartości posiadanych akcji COMP S.A.,
którą rozliczył przez kapitały własne. Wpływ powyższej zmiany na prezentację kapitałów własnych Grupy ELZAB
przedstawia się następująco:
Zmiana stanu na kapitałach jednostki stowarzyszonej COMP Centrum Innowacji Sp. z o.o. 2021 r., w tym:
-15 275
- odniesiona na wynik finansowy
-9 062
- odniesiona na kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny
-6 213
W wyniku identyfikacji przesłanek co do potencjalnej utraty wartości w spółce Comp Centrum Innowacji Sp. z o.o.
(CCI), Emitent, który posiada 49,88 % udziałów, wraz ze spółką dominującą tj. COMP S.A., która posiada 50,12%
przeprowadził test na utratę wartości posiadanej inwestycji.
Testy zostały przeprowadzone na poziomie Grupy Kapitałowej CCI za pomocą modelu zdyskontowanych wolnych
przepływów pieniężnych nie wykazały utraty wartości składnika aktywów.
W perspektywie 5 lat znaczący wzrost przychodów Grupy Kapitałowej CCI uwarunkowany jest z jednej strony
dynamicznym rozwojem projektu m/platform, jak również rozszerzeniem działalności eksportowej. Stopa dyskontowa
zastosowana do wyliczenia wartości bieżącej oszacowanych przepływów pieniężnych to szacunek średnioważonego
kosztu kapitału, który wynosił 10 %. Dodatkowo przeprowadzono analizę wrażliwości w odniesieniu do
przeprowadzonego testu na utratę wartości. W analizie tej badano wpływ zmiany:
• Wzrost i spadek WACC o 1 p. p.
• Spadek sprzedaży o 5 %.
jako czynnika wpływającego na wartość odzyskiwalną ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne, przy braku
zmian pozostałych czynników.
Przeprowadzona analiza wrażliwości nie wskazała na utratę wartości testowanego składnika aktywów przy spadku
sprzedaży o 5% oraz zmianie WACC o 1 p. p.
Prezentacja w sprawozdaniach finansowych
W sprawozdaniu jednostkowym ZUK ELZAB S.A. spółka wykazała udziały w jednostkach zależnych – jako
długoterminowe aktywa finansowe wyceniane według ceny nabycia korygowanej o ewentualne odpisy z tytułu utraty
wartości.
W sprawozdaniu skonsolidowanym ZUK ELZAB S.A. spółka Comp Centrum Innowacji Sp. z o.o. będzie
skonsolidowana metodą praw własności i zaprezentowana w bilansie, w aktywach trwałych w linii - Udziały w
jednostkach podporządkowanych wyceniane metodą praw własności.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
35
Poniżej przedstawiono podsumowanie danych finansowych jednostki stowarzyszonej Grupy ELZAB. Wykazane kwoty
poniżej stanowią kwoty ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy CCI.
Grupa Comp Centrum Innowacji
Stan na
31.12.2021
Stan na
31.12.2020
Aktywa obrotowe
27 462
13 450
Aktywa trwałe
176 634
193 678
Zobowiązania krótkoterminowe
22 937
53 016
Zobowiązania długoterminowe
111 538
58 227
Grupa Comp Centrum Innowacji
za okres od
01.01.2021 -
31.12.2021
za okres od
01.01.2020 -
31.12.2020
Przychody
24 199
16 161
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej
-30 623
-12 459
Zysk (strata) z działalności zaniechanej (po opodatkowaniu)
0
0
Zysk (strata) za rok obrotowy
-19 434
-12 691
Pozostałe zmiany w kapitale
-11 189
232
Zmiany w kapitale razem za okres
-30 623
-12 459
Otrzymane dywidendy od spółki stowarzyszonej
0
0
Grupa Comp Centrum Innowacji
za okres od
01.01.2021 -
31.12.2021
za okres od
01.01.2020 -
31.12.2020
Wartość bilansowa udziałów Grupy w Comp Centrum Innowacji na początek okresu
43 867
50 082
Zmiana kapitałów własnych Grupy Comp Centrum Innowacji
-30 623
-12 459
Procentowy udział Grupy w udziałach spółki Comp Centrum Innowacji
49,88%
49,88%
Kapitały własne Grupy Comp Centrum Innowacji przypadające na Grupę ELZAB
-15 275
-6 215
Podwyższenie kapitału
0
0
Wartość bilansowa udziałów Grupy w Comp Centrum Innowacji na koniec okresu
28 592
43 867
Istotne ograniczenia
Nie istnieją znaczące ograniczenia zdolności jednostki stowarzyszonej do przekazywania funduszy Grupy w postaci
dywidend w środkach pieniężnych lub do spłaty kredytów lub pożyczek dokonane przez Grupę.
NOTA NR 3a
DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
Rodzaj instrumentu finansowego
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
Pożyczki udzielone
13 269
0
Pożyczka oprocentowana
13 269
0
Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności wykazane wg kosztu zamortyzowanego
0
0
Inne środki pieniężne (obligacje)
0
0
KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
A. Środki pieniężne
725
3 560
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
725
3 560
B. Pożyczki udzielone i należności własne
28 614
52 809
Należności z tytułu udzielonych pożyczek
1 149
1 968
Należności bez należności z tyt. podatków
27 465
50 841
C. Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności wykazane wg kosztu zamortyzowanego
0
0
inne środki pieniężne (obligacje)
0
0
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
36
NOTA NR 4
AKTYWA I REZERWY NA ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Bilans
Rachunek zysków i strat
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
Za okres od
01.01 do
31.12.2021
Za okres od
01.01 do
31.12.2020
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Różnice przejściowe
- leasing finansowy
136
406
-270
232
- różnica między wartością bilansową a podatkową z tytułu zwiększenia wartości
rzeczowych aktywów trwałych
883 620 263 -15
- inne (odsetki)
63
100
-37
15
Rezerwa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego
1 082
1 126
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
- odprawy emerytalno-rentowe
72
66
-6
15
- niewykorzystane urlopy
63
77
14
-29
- zarachowane koszty
395
335
-60
94
- zawieszona marża na zapasach
19
18
-1
-13
- fundusz promocyjno-reklamowy
0
59
59
230
- fundusz gwarancyjny
283
370
87
7
- odsetki od otrzymanych pożyczek
318
265
-53
-133
- aktualizacja wartości posiadanych udziałów przeznaczonych do zbycia
240
0
-240
0
Strata podatkowa możliwa do odliczenia
0
0
0
0
Aktywa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego
1 390
1 190
0
0
Obciążenie/uznanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego
-244
403
Kompensaty aktywów ze zobowiązaniami z tytułu odroczonego podatku dochodowego dokonuje się w sprawozdaniach
z sytuacji finansowej na poziomie sprawozdań jednostkowych spółek zależnych.
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
1 390
1 190
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
1 082
1 126
Saldo aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
308
64
Saldo rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
0
0
NOTA NR 5
NALEŻNOŚCI I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
Należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek:
24 163
31 311
- część długoterminowa
252
420
- część krótkoterminowa
23 911
30 891
Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek powiązanych:
2 663
15 788
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
2 663
15 788
Przedpłaty:
1 172
216
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
1 172
216
Pozostałe należności:
573
5 159
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
573
5 159
Rozliczenia międzyokresowe czynne:
262
279
- część długoterminowa
91
73
- część krótkoterminowa
171
206
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na początek okresu
625
959
Ujęcie w okresie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości
4 000
37
Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości
3 761
70
Wyjście z konsolidacji
150
301
Korekta z tytułu różnic kursowych z przeliczenia
0
0
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na koniec okresu
714
625
RAZEM
28 119
52 128
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
37
NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
a) od jednostek powiązanych
2 663
15 788
- z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:
2 663
15 788
- do 12 miesięcy
2 663
15 788
- powyżej 12 miesięcy
0
0
- inne
0
0
b) należności od pozostałych jednostek
25 194
36 061
- z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:
23 449
30 686
- do 12 miesięcy
23 197
30 266
- powyżej 12 miesięcy
252
420
- z tytułu sprzedaży składników niefinansowego majątku trwałego
0
3 658
- z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń
392
1 008
- inne, zaliczki
1 353
709
Należności krótkoterminowe netto, razem
27 857
51 849
c) odpisy aktualizujące wartość należności
714
625
Należności krótkoterminowe brutto, razem
28 571
52 474
Na 31.12 2021 r. występują zabezpieczenia na należnościach - zastaw na należnościach, z wyłączeniem należności
przelanych na rzecz ING Commercial Finance Polska SA.
ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI
KRÓTKOTERMINOWYCH
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
Stan na początek okresu
625
959
a) zwiększenia (z tytułu)
4 000
37
- dokonane odpisy aktualizujące
4 015
30
- korekta z tytułu różnic kursowych z tytułu przeliczenia
-15
7
b) zmniejszenia (z tytułu)
3 911
371
- rozwiązanie odpisów aktualizujących
3 761
70
- wykorzystanie odpisów aktualizujących
150
301
Stan odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych na koniec okresu
714
625
NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE OD JEDNOSTEK POWIĄZANYCH
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
a) z tytułu dostaw i usług, w tym:
2 663
15 788
- od jednostek powiązanych
2 663
15 788
b) inne, w tym:
0
0
- od jednostek powiązanych
0
0
Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych netto, razem
2 663
15 788
c) odpisy aktualizujące wartość należności od jednostek powiązanych
0
0
Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych brutto, razem
2 663
15 788
NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE BRUTTO (STRUKTURA WALUTOWA)
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
a) w walucie polskiej
23 739
36 331
b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)
4 832
16 143
b1. jednostka/waluta GBP
105
43
tys. zł
577
221
b2. jednostka/waluta EUR
660
3 360
tys. zł
3 035
15 504
b3. jednostka/waluta USD
203
0
tys. zł
826
0
b4. jednostka/waluta HUF
31 419
33 040
tys. zł
392
418
b5. pozostałe waluty oraz różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych w tys. zł.
2
0
Należności krótkoterminowe, razem
28 571
52 474
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
38
NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG (BRUTTO) - O POZOSTAŁYM OD DNIA
BILANSOWEGO OKRESIE SPŁATY:
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
a) do 1 miesiąca
8 665
15 410
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
12 739
9 781
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
1 858
19 888
d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku
142
3 677
e) powyżej 1 roku
252
420
f) należności przeterminowane
3 170
1 581
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto)
26 826
50 757
g) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług
714
625
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto)
26 112
50 132
NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG, PRZETERMINOWANE (BRUTTO) - Z
PODZIAŁEM NA NALEŻNOŚCI NIE SPŁACONE W OKRESIE:
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
a) do 1 miesiąca
1 286
761
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
65
6
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
1 415
0
d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku
177
0
e) powyżej 1 roku
227
814
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (brutto)
3 170
1 581
f) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane
714
625
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (netto)
2 456
956
KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
Ubezpieczenia majątkowe
53
57
Pozostałe (głównie faktury kosztowe dotyczące kolejnych okresów)
118
149
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem
171
206
DŁUGOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
Inne
91
73
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem
91
73
NOTA NR 6
ZAPASY
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
Materiały
15 163
18 631
Półprodukty i produkty w toku
5 818
5 509
Produkty gotowe
9 784
8 713
Towary
3 631
3 996
Zapasy, razem
34 396
36 849
STAN ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW NA
31.12.2021
Wartość brutto
zapasów
Odpis
aktualizujący
Wartość netto
zapasów
Materiały
16 290
-1 127
15 163
Półprodukty i produkty w toku
6 104
-286
5 818
Produkty gotowe
10 092
-308
9 784
Towary
3 792
-161
3 631
Zapasy, razem
36 278
-1 882
34 396
STAN ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW NA
31.12.2020
Wartość brutto
zapasów
Odpis
aktualizujący
Wartość netto
zapasów
Materiały
20 043
-1 412
18 631
Półprodukty i produkty w toku
5 804
-295
5 509
Produkty gotowe
9 404
-691
8 713
Towary
4 198
-202
3 996
Zapasy, razem
39 449
-2 600
36 849
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
39
STAN ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW
31.12.2021
31.12.2020
Stan na początek okresu
2 600
2 102
Zwiększenia z tytułu
304
1 368
- utworzenie odpisu
304
1 368
Zmniejszenia z tytułu
1 022
870
- rozwiązanie odpisu
0
870
- wykorzystanie odpisu
1 022
0
Stan odpisów aktualizujących na koniec okresu
1 882
2 600
Na koniec 2021 r. występuje zabezpieczenie na zapasach - zastaw rejestrowy na zapasach (towary, wyroby gotowe i
materiały) na rzecz ING BANK ŚLĄSKI S.A.
NOTA NR 7
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
Środki pieniężne w banku i w kasie
971
3 955
Razem brutto
971
3 955
Odpisy aktualizujące wartość weksli kontrahentów handlowych
0
0
Razem netto
971
3 955
w tym: środki pieniężne na rachunku VAT
220
370
Kwota niewykorzystanego limitu kredytowego w rachunku bankowym
9 547
11 538
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w rachunku przepływów pieniężnych są zgodne z wielkościami
bilansowymi. W nocie w osobnej pozycji wykazano środki pieniężne na rachunku VAT.
Nie wystąpiły transakcje niepieniężne wykazane w rachunku przepływów pieniężnych, które byłyby wyłączone z
działalności inwestycyjnej i finansowej.
Nie wystąpiły przepływy pieniężne netto dotyczące działalności zaniechanej.
NOTA NR 8
AKTYWA SKLASYFIKOWANE JAKO PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
Rodzaj aktywa przeznaczonego do sprzedaży
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
Aktywa związane ze Spółką przeznaczoną do sprzedaży
2 400
0
Udziały w Spółce Greenfield Plan Sp. z o.o.
2 400
0
W dniu 22.12.2021 r. ELZAB S.A. nabyła udziały w Greenfield Plan Sp. z o.o.. Jednocześnie w tym samym dniu
Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Greenfield Plan Sp. z o.o. podjęło uchwałę o podwyższeniu kapitału
zakładowego z kwoty 5 tys. zł do kwoty 3 663 tys. zł, a ELZAB S.A. złożył oświadczenie o objęciu udziałów i pokryciu
ich w całości wkładem pieniężnym. Mając na uwadze dotychczasową współpracę obu stron, ELZAB S.A. zawarł
porozumienie z Greenfield Plan Sp. z o.o. dotyczące kompensaty wierzytelności z tytułu objęcia udziałów przez ELZAB
S.A. z istniejącymi wierzytelnościami przysługującymi ELZAB S.A. od Greenfield Plan Sp. z o.o. Wyżej wymienione
potrącenia skutkowały całkowitą spłatą wzajemnych wierzytelności.
Spółka Greenfield Plan Sp. z o.o. jest przeznaczona do zbycia w ciągu najbliższych 12 miesięcy. W związku z
przeznaczeniem do zbycia udziałów w Spółce Greenfield Plan S. z o.o. dokonano wyceny posiadanych udziałów do
wartości ceny możliwej do uzyskania do kwoty 2 400 tys. zł na podstawie otrzymanych ofert zakupu.
NOTA NR 9
KAPITAŁ PODSTAWOWY
Seria / emisja Rodzaj akcji
Rodzaj
uprzywilejowania akcji
Liczba akcji
Wartość serii /
emisji wg
wartości
nominalnej
Sposób pokrycia
kapitału
Data
rejestracji
Prawo do
dywidendy (od
daty)
A
zwykłe
7 955 460
10 819
wpłata gotówki
01.12.1992
01.01.1997
B
uprzywilejowane
co do głosu 1:5
36 470
50
wpłata gotówki
17.09.1997
17.09.1997
B
zwykłe
1 463 530
1 990
wpłata gotówki
17.09.1997
17.09.1997
C
zwykłe
3 060 000
4 162
wpłata gotówki
11.03.1998
01.01.1997
D
zwykłe
3 621 590
4 925
wpłata gotówki
22.09.2004
01.01.2004
Liczba akcji
razem
16 137 050
Kapitał zakładowy, razem
22 143
Wartość nominalna jednej akcji =1,36 zł
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
40
NOTA NR 10
AKCJE WŁASNE
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
Akcje własne nabyte w celu umorzenia
-1 743
-1 743
Akcje własne nabyte w celu odsprzedaży lub innym celu związanym z realizacją Strategii Spółki
-254
-254
Akcje własne
-1 997
-1 997
ELZAB S.A.
Akcje własne
rok
ilość
akcji
cena
zakupu
wartość
akcji
w cenie
zakupu
%
kapitału
zakładoweg
o
%
głosów na
WZA
wartość
nominalna
nabytych
akcji
wartość
nabytych
akcji
Akcje własne nabyte
w celu umorzenia
2008 405 662 4,91 1 993 2,51% 2,49% 552 1 997
NOTA NR 11
KAPITAŁY REZERWOWE, ZAPASOWE I KAPITAŁY Z AKTUALIZACJI WYCENY
Za okres od 01.01 do 31.12.2021
Kapitał
zapasowy
utworzony z
zysków
Kapitał
rezerwowy z
aktualizacji
wyceny
rzeczowych
aktywów
trwałych
Razem
Saldo na początek okresu
58 413
628
59 041
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
0
0
0
Saldo na początek okresu po korektach (po przekształceniu)
58 413
628
59 041
Zwiększenie z tytułu przeniesienia wyniku z ubiegłego roku jednostki dominującej
6 008
0
6 008
Zmniejszenie z tytułu przeszacowania akcji COMP S.A. posiadanych przez spółkę
stowarzyszoną CCI Sp. z o.o.
0 -6 213 -6 213
Zwiększenie z tytułu sprzedaży i likwidacji środków trwałych
0
1
1
Saldo na koniec okresu
64 421
-5 584
58 837
Za okres od 01.01 do 31.12.2020
Kapitał
zapasowy
utworzony z
zysków
Kapitał
rezerwowy z
aktualizacji
wyceny
rzeczowych
aktywów
trwałych
Razem
Saldo na początek okresu
54 527
614
55 141
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
0
0
0
Saldo na początek okresu po korektach (po przekształceniu)
54 527
614
55 141
Zwiększenie z tytułu przeniesienia wyniku z ubiegłego roku jednostki dominującej
3 886
0
3 886
Zwiększenie z tytułu sprzedaży i likwidacji środków trwałych
0
14
14
Saldo na koniec okresu
58 413
628
59 041
Kapitał tworzony z zysków może podlegać wypłacie w formie dywidendy.
ELZAB S.A. tworzy kapitał rezerwowy na skup akcji własnych.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
41
NOTA NR 12
UDZIAŁY NIESPRAWUJĄCE KONTROLI
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
Udziały niesprawujące kontroli na początek okresu
-2 027
-1 821
Udział w zyskach/stratach w ciągu roku
-192
-206
Zbycie Spółki zależnej
0
0
Udziały niesprawujące kontroli na koniec okresu
-2 219
-2 027
NOTA NR 13
REZERWY
Za okres od 01.01. do 31.12.2021
Rezerwy na
naprawy
gwarancyjne
Rezerwy na
odprawy
emertalno
rentowe,
niewykorzys
-tane urlopy
Pozostałe
świadczenia
pracownicze
(premie
kwartalne
i roczne)
Pozostałe
rezerwy (w
tym: rezerwa
na fundusz
promocyjno-
reklamowy,
inne)
Razem
Wartość na początek okresu, w tym:
1 944
798
1 515
539
4 796
- krótkoterminowe na początek okresu
1 944
404
1 515
539
4 402
- długoterminowe na początek okresu
0
394
0
0
394
Zwiększenia
13 929
227
4 635
2 088
20 879
- utworzone w okresie i zwiększenie istniejących
13 929
227
4 635
2 088
20 879
- nabyte w ramach połączeń jedn. gospodarczych
0
0
0
0
0
Zmniejszenia
14 386
269
4 405
2 322
21 382
- wykorzystane w ciągu roku
14 386
50
4 405
1 098
19 939
- rozwiązane ale niewykorzystane
0
219
0
1 224
1 443
- inne zmniejszenia
0
5
0
0
5
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z przeliczenia
0
0
0
0
0
Wartość na koniec okresu w tym:
1 487
751
1 745
305
4 288
- krótkoterminowe na koniec okresu
1 487
328
1 745
305
3 865
- długoterminowe na koniec okresu
0
423
0
0
423
Główne pozycje rezerw są następujące:
A. Rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują:
· rezerwę na niewykorzystane urlopy pracownicze w wielkości przewidywanych wynagrodzeń
pracowników za ten urlop,
· rezerwę na odprawy emerytalno - rentowe, obliczane metodą uprawnień jednostkowych.
Wartość rezerwy na dane świadczenie zależna jest od ilości powstałych jednostek uprawnienia do świadczeń, pełnej
ilości prognozowanego świadczenia, aktualnej podstawy wymiaru świadczenia, prognozowanego wzrostu minimalnego
świadczenia, stopy dyskontowej oraz prawdopodobieństwa realizacji danego świadczenia. W obliczeniach pod uwagę
brani są tylko bieżąco zatrudnieni pracownicy, którzy nie utracili uprawnienia do świadczeń.
· rezerwa na premię Zarządu - tworzona w oparciu o ustalone kryteria
· rezerwa na premię kwartalną dla pracowników za IV kwartał 2021 r. i roczną za 2021 r.
Ostatnia wycena bieżącej wartości zobowiązań wynikających ze świadczeń dotyczących odpraw emerytalno-rentowych
dokonana była na dzień 31.12.2021 r. przez Spółkę.
B. Rezerwa na naprawy gwarancyjne - okres gwarancji udzielanej przez ELZAB S.A. nie przekracza 12 miesięcy, co
powoduje, że zmiana wartości pieniądza w czasie nie ma istotnego wpływu na szacunek rezerw. Wartość rezerwy
oszacowana jest w kwocie wynikającej z różnicy pomiędzy kwotą opłaty za serwis gwarancyjny od urządzeń
sprzedanych w 2021 r. urządzeń objętych serwisem i obciążeń dotyczących urządzeń sprzedanych i zainstalowanych u
klienta końcowego.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
42
NOTA NR 14
Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek
stan na 31.12.2021
Rodzaj kredytu/pożyczki
Nazwa
banku/pożyczkodawca
Waluta
Warunki
oprocentowania
Termin
spłaty
Zabezpieczenia
Kwota wg
umowy
Kwota wg
umowy w
PLN
Zobowiąza
nie w
walucie
Zobowiąza
nie w PLN
Umowa Wieloproduktowa/Kredyt
inwestycyjny z dnia 27.08.2018 plus
aneksy (aneks nr 9 z dnia
26.10.2021)
ING BANK ŚLĄSKI SA PLN
WIBOR 1M+
MARŻA BANKU
31.05.2023
zastaw rejestrowy na zapasach wraz z cesją z praw
z polisy ubezpieczeniowej; zastaw rejestrowy na
należnościach; zastaw rejestrowy na wykrawarce
wraz z cesją z praw z polisy ubezpieczeniowej;
hipoteka na pierwszym miejscu KW wraz z cesją z
praw z polisy ubezpieczeniowej; oświadczenie o
poddaniu się egzekucji w formie aktu notarialnego;
cesja wierzytelności z umowy faktoringowej;
7 501*) 7 501 6 376 6 376
Umowa Wieloproduktowa/Kredyt
nieodnawialny z dnia 27.08.2018
plus aneksy (aneks nr 9 z dnia
26.10.2021)
ING BANK ŚLĄSKI SA PLN
WIBOR 1M+
MARŻA BANKU
31.05.2023 jak wyżej 4 249*) 4 249 3 610 3 610
Umowa
Wieloproduktowa/Finansowanie
dostawców z dnia 27.08.2018 plus
aneksy (aneks nr 9 z dnia
26.10.2021)
ING BANK ŚLĄSKI SA PLN
WIBOR 1M+
MARŻA BANKU
26.12.2022 jak wyżej 10 000 10 000 1 595 1 595
Umowa Wieloproduktowa/Kredyt w
rachunku bieżącym z dnia
27.08.2018 plus aneksy (aneks nr 9 z
dnia 26.10.2021)
ING BANK ŚLĄSKI SA PLN
WIBOR 1M+
MARŻA BANKU
30.06.2022
jak wyżej oraz gwarancja udzielona przez Bank
Gospodarstwa Krajowego,
7 000 7 000 5 287 5 287
Kredyt w rachunku bieżącym z
29.12.2015 wraz z późniejszymi
aneksami
Bank Millennium SA PLN
WIBOR 1M+
MARŻA BANKU
28.02.2023
Weksel własny in blanco wraz z deklaracja
wekslową
6 000 6 000 3 936 3 936
Umowa pożyczki 14.08.2014 wraz
późniejszymi aneksami
Wojewódzki Fundusz
Ochrony środowiska i
Gospodarki Wodnej w
Katowicach
PLN
stopa redyskonta
weksli plus marża
nie mniej niż
3,50%
01.10.2022 Gwarancja bankowa 1 493 1 493 522 522
Kredyt w rachunku bieżącym z
06.07.2015 wraz z późniejszymi
aneksami
mBank PLN
WIBOR 1O/N+
MARŻA BANKU
29.06.2022
Weksel własny in blanco wraz z deklaracja
wekslową, oświadczenie o poddaniu się egzekucji
6 000 6 000 3 230 3 230
Umowa pożyczki z 30.11.2017 Comp SA PLN
WIBOR
1M+marża
31.12.2022
Weksel własny in blanco wraz z deklaracją
wekslową
4 000 4 000 3 891 3 891
Umowa pożyczki z 29.11.2019 Comp SA PLN
WIBOR
1M+marża
31.01.2023
umowa datio in solutum, rozliczenie zobowiązań
pomiędzy ELZAB SA, COMP SA i CCI Sp. z o.o.
3 696 3 696 3 930 3 930
Umowa z 22.11.2019 Comp SA PLN
WIBOR
1M+marża
31.12.2022
konwersja zobowiązań wraz z odsetkami na
pożyczkę. Brak zapisu w umowie o zabezpieczeniu
pożyczki
13 407 13 407 14 273 14 273
Umowa z 27.03.2018; Aneks nr 3 z
29.06.2020
Multis Sp. z o.o. PLN
oprocentowanie
stałe
30.06.2027
Zastaw rejestrowy na akcjach własnych 405 662;
oświadczenie o poddaniu się egzekucji
700 700 700 700
Umowa z 16.03.2018; Aneks nr 9 z
20.04.2021
ING Commercial Finance
Polska SA
PLN
odsetki WIBOR
1M + marża banku
15.03.2022
Weksel własny in blanco wraz z deklaracją
wekslową; pełnomocnictwo do rachunków
12 000 12 000 4 570 4 570
Umowa pożyczki 22.09.2016 MONEA V Sp. z o.o. EUR
EURIBOR 1M +
marża
31.12.2022 brak 150 690 171 784
Razem
76 736
52 704
*) kwota sublimitu zgodnie z aneksem nr 9 do Umowy Wieloproduktowej
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
43
Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek
stan na 31.12.2020
Rodzaj kredytu/pożyczki
Nazwa
banku/pożyczkodawca
Waluta
Warunki
oprocentowania
Termin spłaty Zabezpieczenia
Kwota wg
umowy
Kwota wg
umowy w
PLN
Zobowiązan
ie w walucie
Zobowiązan
ie w PLN
Umowa Wieloproduktowa/Kredyt
inwestycyjny z dnia 27.08.2018
ING BANK ŚLĄSKI SA PLN
WIBOR 1M+
MARŻA
BANKU
31.05.2023
zastaw rejestrowy na zapasach wraz z cesją z
praw z polisy ubezpieczeniowej; zastaw
rejestrowy na należnościach; zastaw rejestrowy
na wykrawarce wraz z cesją z praw z polisy
ubezpieczeniowej; hipoteka na pierwszym
miejscu KW wraz z cesją z praw z polisy
ubezpieczeniowej; oświadczenie o poddaniu się
egzekucji w formie aktu notarialnego; cesja
wierzytelności z umowy faktoringowej;
18 002 18 002 10 876 10 876
Umowa Wieloproduktowa/Kredyt
nieodnawialny z dnia 27.08.2018
ING BANK ŚLĄSKI SA PLN
WIBOR 1M+
MARŻA
BANKU
31.05.2023 jak wyżej 10 000 10 000 6 166 6 166
Umowa
Wieloproduktowa/Finansowanie
dostawców z dnia
27.08.2018+aneks
ING BANK ŚLĄSKI SA PLN
WIBOR 1M+
MARŻA
BANKU
26.12.2022 jak wyżej 15 000 15 000 11 740 11 740
Umowa Wieloproduktowa/Kredyt w
rachunku bieżącym z dnia
27.08.2018+aneks
ING BANK ŚLĄSKI SA PLN
WIBOR 1M+
MARŻA
BANKU
30.06.2022
jak wyżej oraz gwarancja udzielona przez
Bank Gospodarstwa Krajowego,
10 000 10 000 0 0
Kredyt w rachunku bieżącym z
29.12.2015 wraz z późniejszymi
aneksami
Bank Millennium SA PLN
WIBOR 1M+
MARŻA
BANKU
28.02.2023
Weksel własny in blanco wraz z deklaracja
wekslową
6 000 6 000 5 137 5 137
Umowa pożyczki 14.08.2014 wraz
późniejszymi aneksami
Wojewódzki Fundusz
Ochrony środowiska i
Gospodarki Wodnej w
Katowicach
PLN
stopa redyskonta
weksli plus
marża nie mniej
niż 3,50%
30.06.2021 Gwarancja bankowa 1 493 1 493 522 522
Kredyt w rachunku bieżącym z
06.07.2015 wraz z późniejszymi
aneksami
mBank PLN
WIBOR 1O/N+
MARŻA
BANKU
08.07.2021
Weksel własny in blanco wraz z deklaracja
wekslową, oświadczenie o poddaniu się
egzekucji
6 000 6 000 5 325 5 325
Umowa pożyczki z 30.11.2017 Comp SA PLN
WIBOR
3M+marża
31.12.2021
Weksel własny in blanco wraz z deklaracją
wekslową
4 000 4 000 4 595 4 595
Umowa pożyczki z 27.06.2018 Comp SA PLN
WIBOR
3M+marża
30.06.2021
Weksel własny in blanco wraz z deklaracją
wekslową
1 800 1 800 1 169 1 169
Umowa pożyczki z 29.11.2019 Comp SA PLN
WIBOR
3M+marża
31.01.2022
umowa datio in solutum, rozliczenie
zobowiązań pomiędzy ELZAB SA, COMP SA
i CCI Sp. z o.o.
3 696 3 696 3 728 3 728
Umowa pożyczki z 22.11.2019 Comp SA PLN
WIBOR
3M+marża
31.12.2021
konwersja zobowiązań wraz z odsetkami na
pożyczkę. Brak zapisu w umowie o
zabezpieczeniu pożyczki
13 407 13 407 13 956 13 956
Umowa z 27.03.2018 Aneks nr 3
29.06.2020
Multis Sp. z o.o. PLN
oprocentowanie
stałe
30.06.2027
Zastaw rejestrowy na akcjach własnych 405
662; oświadczenie o poddaniu się egzekucji
700 700 700 700
Umowa z 16.03.2018 Aneks nr 6 z
06.04.2020
ING Commercial Finance
Polska SA
PLN
odsetki WIBOR
1M + marża
banku
15.03.2022
Weksel własny in blanco wraz z deklaracją
wekslową; pełnomocnictwo do rachunków
12 000 12 000 7 205 7 205
Umowa pożyczki 22.09.2016 MONEA V Sp. z o.o. EUR
EURIBOR 1M +
marża
31.12.2021 brak 150 692 175 807
Razem
102 790
71 926
Grupa Kapitałowa ELZAB
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
44
NOTA NR 14a
POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE (LEASING) *
LEASING FINANSOWY U KORZYSTAJĄCEGO
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
1.Łączna kwota przyszłych opłat leasingowych na dzień bilansowy
3 656
3 860
2. Wartość bieżąca opłat leasingowych płatnych w każdym z poniższych okresów, w tym:
3 473
3 656
- do 1 roku
1 175
1 525
- powyżej roku
1 805
1 939
- powyżej 3 do 5 lat
493
192
- powyżej 5 lat
0
0
3. Kwota odsetek w roku bieżącym
119
84
4. Kwota odsetek do końca umów leasingu
183
204
*instrumenty finansowe wycenione po zamortyzowanym koszcie
W łącznej kwocie przyszłych opłat leasingowych znajduje się, poza typowym leasingiem, również wartość przyszłych
opłat z tytułu korzystania z najmowanych na potrzeby ELZAB SA nieruchomości oraz ruchomości w postaci maszyn.
Wynika to z faktu, że od 2019 r. MSSF 16 istotnie zmienił koncepcję rozpatrywania umów pod kątem konieczności
ujawnienia transakcji zarówno leasingu jak i najmu w bilansie leasingobiorcy/najmującego, czyli zawsze kiedy
przenosi się prawo do korzystania z aktywa na określony czas, w zamian za opłatę. Zobowiązanie finansowe z tytułu
leasingu finansowego wg stanu na 31.12.2021 r. wyniosło 1 686 tys. zł, natomiast zobowiązanie z tytułu najmów
(ruchomości i nieruchomości) zamknęło się kwotą 1 970 tys. zł.
Do wyliczenia zobowiązania finansowego z tytułu najmów przyjęto następujące założenia:
- jeżeli umowa najmu zawarta była na czas nieokreślony, z możliwością wypowiedzenia, przyjęto okres 3 lat leasingu;
- w przypadku nieruchomości do przeliczenia umów zastosowano stopę dyskontowa 3,25 %;
- przypadku wynajmu maszyn i urządzeń, zastosowano stopę dyskontową podobną do przyjmowanych w umowach
leasingowych;
- przypadku wynajmu środków transportu, zastosowano stopę dyskontową uśrednioną stosowaną do przyjmowanych w
umowach leasingowych.
Leasingiem objęte są środki transportu, urządzenia produkcyjne oraz wyposażenie magazynów, wynajmowane
nieruchomości oraz ruchomości. Wartość netto leasingowanych środków trwałych na 31.12.2021 r. wynosi 1 811 tys.
zł., wartość netto środków trwałych w najmie na 31.12.2021 r. wynosi 1 789 tys. zł.
Ważniejsze postanowienia umów leasingowych:
· W okresie obowiązywania umowy Finansujący jest uprawniony do dokonywania proporcjonalnych zmian
wysokości wynagrodzenia z tytułu zmiany stawek podatków, opłat skarbowych lub innych podatków
publicznoprawnych,
· O ile ELZAB S.A. nie rozwiąże wcześniej umowy oraz pod warunkiem wykonania zobowiązań wynikających z
umowy Spółka ma prawo do nabycia pojazdów za cenę sprzedaży odpowiadającą założonej wartości końcowej,
· Umowy mogą zostać rozwiązane zarówno przez finansującego (z powodów określonych w umowie) jak i przez
korzystającego (bez podania powodów). Rozwiązanie umów wiąże się z zapłatą przez korzystającego kwot należności
określonych w umowie,
· Korzystający będzie niezwłocznie zawiadamiał Finansującego o wszelkich zdarzeniach i okolicznościach, które
mogą mieć wpływ na jego zdolność wykonywania zobowiązań na podstawie niniejszej Umowy, w tym przez
pogorszenie się jego sytuacji majątkowej.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
45
NOTA NR 15
ZOBOWIĄZANIA I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec pozostałych jednostek:
13 151
13 341
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
13 151
13 341
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec jednostek powiązanych:
365
748
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
365
748
Przedpłaty:
0
0
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
0
0
Pozostałe zobowiązania:
2 218
6 115
- część długoterminowa
28
28
- część krótkoterminowa
2 190
6 087
Rozliczenia międzyokresowe bierne:
52
50
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
52
50
Rozliczenia międzyokresowe przychodów:
956
1 150
- część długoterminowa
169
230
- część krótkoterminowa
787
920
RAZEM
16 742
21 404
KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA BEZ ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
a) wobec jednostek powiązanych
365
748
- z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
365
748
- do 12 miesięcy
365
748
- powyżej 12 miesięcy
0
0
- pozostałe
0
0
b) wobec pozostałych jednostek
15 341
19 428
- z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
13 151
13 341
- do 12 miesięcy
13 078
13 223
- powyżej 12 miesięcy
73
118
- z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń
1 937
5 919
- z tytułu wynagrodzeń
9
9
- inne:
244
159
Krótkoterminowe zobowiązania, razem
15 706
20 176
KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA BEZ ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH
(STRUKTURA WALUTOWA)
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
a) w walucie polskiej
13 212
17 567
b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)
2 494
2 609
b1. jednostka/waluta EUR
356
410
tys. zł
1 640
1 777
b2. jednostka/waluta USD
193
113
tys. zł
785
424
b3. jednostka/waluta GBP
8
12
tys. zł
42
63
b4. jednostka/waluta HUF
0
0
tys. zł
0
0
b5. pozostałe waluty oraz różnice kursowe z przelicz. jednostek zagranicznych w tys. zł.
27
345
Krótkoterminowe zobowiązania, razem
15 706
20 176
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
46
ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
a) bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów
52
50
- krótkoterminowe (wg tytułów)
52
50
- koszty badania sprawozdania finansowego
52
50
b) rozliczenia międzyokresowe przychodów
956
1 150
- długoterminowe (wg tytułów)
169
230
- dotacja
169
230
- krótkoterminowe (wg tytułów)
787
920
- pozostałe
787
920
Rozliczenia międzyokresowe, razem
1 008
1 200
Zobowiązania warunkowe:
-- wg stanu na 31.12.2021 r.:
- zabezpieczenie wekslowe umów leasingu operacyjnego (bilansowo leasing finansowy) zawartych z ING Lease
(Polska) Sp. z o.o. w Warszawie na finansowanie zakupu urządzeń produkcyjnych i nieprodukcyjnych oraz
samochodów. Łączna wartość przedmiotu leasingu stanowiła 2 305 tys. zł
- zabezpieczenie wekslowe umowy kredytu w rachunku bieżącym Millennium S.A. – limit kredytu wynosi 6 000 tys. zł,
mBank SA – limit kredytu wynosi 6 000 tys. zł, ING Commercial Finance Polska S.A. – limit kredytu wynosi 12 000
tys. zł.; Zobowiązanie warunkowe z tytułu limitów zabezpieczeń pod gwarancje bankowe ING S.A. – kwota
zobowiązania 535 tys. zł.; Zobowiązanie warunkowe z tytułu objęcia gwarancją przez Bank Gospodarstwa Krajowego
5,6 mln zł w wartości kredytu 7 mln zł w ING Banku Śląskim S.A.; Zobowiązanie warunkowe z tytułu objęcia
gwarancją przez Bank Gospodarstwa Krajowego 4,8 mln zł w wartości kredytu 6 mln zł w Banku Millenium S.A.
-- wg stanu na 31.12.2020 r.:
- zabezpieczenie wekslowe umów leasingu operacyjnego (bilansowo leasing finansowy) zawartych z ING Lease
(Polska) Sp. z o.o. w Warszawie na finansowanie zakupu urządzeń produkcyjnych i nieprodukcyjnych oraz
samochodów. Łączna wartość przedmiotu leasingu stanowiła 4 583 tys. zł
- zabezpieczenie wekslowe umowy kredytu w rachunku bieżącym Millennium S.A. – limit kredytu wynosi 6 000 tys. zł,
mBank SA – limit kredytu wynosi 6 000 tys. zł, ING Commercial Finance Polska SA. – limit kredytu wynosi 12 000
tys. zł.; Zobowiązanie warunkowe z tytułu limitów zabezpieczeń pod gwarancje bankowe ING S.A – kwota
zobowiązania 535 tys. zł.; Zobowiązanie warunkowe z tytułu objęcia gwarancją przez Bank Gospodarstwa Krajowego 8
mln zł w wartości kredytu 10 mln zł w ING Banku Śląskim S.A.
Aktywa warunkowe:
Zabezpieczeniem pożyczki w wysokości 150 tys. euro udzielonej przez ELZAB S.A. osobie fizycznej jest zastaw
rejestrowy na przysługujących tej osobie wszystkich udziałach MONEA V Sp. z o. o. do najwyższej sumy
zabezpieczenia w wysokości 300 tys. euro, oraz poręczenie do 300 tys. euro udzielone przez spółkę MONEA V Sp. z
o.o. osobie fizycznej, a także zastaw rejestrowy na udziałach stanowiących 33% kapitału zakładowego ELZAB
HELLAS SPV Sp. o.o., jakie MONEA V Sp. z o.o. posiada w ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o. do najwyższej sumy
zabezpieczenia w wysokości 300 tys. euro.
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
NOTA NR 16
PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW
(STRUKTURA RZECZOWA)
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
Za okres od 01.01
do 31.12.2020
Przychody ze sprzedaży wyrobów
131 710
92 370
Przychody ze sprzedaży usług
8 415
6 780
Przychody ze sprzedaży materiałów
6 675
3 079
Przychody ze sprzedaży towarów
17 104
17 424
Razem
163 904
119 653
- w tym: przychody od jednostek powiązanych
4 036
2 958
Grupa ELZAB nie posiadała klientów do których sprzedaż zrealizowana przekroczyła 10 % całości przychodów ze
sprzedaży roku 2021 r.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
47
PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW
(STRUKTURA TERYTORIALNA)
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
Za okres od 01.01
do 31.12.2020
Przychody ze sprzedaży na terytorium RP
152 969
109 580
% udział w sprzedaży ogółem
93,3%
91,6%
Przychody ze sprzedaży na rynku zagranicznym
10 935
10 073
% udział w sprzedaży ogółem
6,7%
8,4%
Razem
163 904
119 653
Przychody i wyniki segmentów branżowych
Grupa ELZAB realizuje przychody ze sprzedaży w jednym segmencie branżowym urządzeń elektronicznych, który
obejmuje urządzenia fiskalne
i niefiskalne, będące wyrobami własnej produkcji oraz towary zakupione w celu dalszej odsprzedaży. Przychody
osiągane z pozostałej sprzedaży
tj. ze sprzedaży materiałów stanowią uzupełnienie głównej oferty Grupy. Świadczone usługi w zakresie serwisu
gwarancyjnego, pogwarancyjnego, szkoleniowe i instalacyjne są ściśle związane z ofertą handlową Grupy.
Ponieważ w odniesieniu do większości czynników określonych w definicji segmentu spełnione jest kryterium
podobieństwa i obszary działalności Spółki nie spełniają warunków, aby zostały uznane za segmenty sprawozdawcze
zgodnie z MSSF 8, nie zachodzi potrzeba wydzielenia segmentów branżowych i geograficznych różniących się
poziomem ryzyka i zwrotu poniesionych nakładów. W związku z powyższym nie dokonuje się podziału wartości
bilansowych w zakresie aktywów i pasywów, ponieważ uczestniczą one w generowaniu wyniku finansowego w jednym
segmencie branży elektronicznej.
Asortyment oferowany do sprzedaży charakteryzuje się podobnym procesem produkcyjnym, zastosowanymi metodami
dystrybucji i świadczenia usług oraz jest przeznaczony do określonego kręgu odbiorców. W tej sytuacji nie zachodzi
potrzeba dokonywania podziału wartości bilansowych w zakresie aktywów i pasywów, ponieważ uczestniczą one w
generowaniu wyniku finansowego w jednym segmencie branży elektronicznej. Obecnie sprzedaż prowadzona jest przez
biura handlowe w Warszawie, Wrocławiu i w Suchym Lesie. Sprzedaż wspomagana jest przez regionalnych
menadżerów sprzedaży obsługujących różne regiony kraju.
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące przychodów i marży brutto segmentu branżowego za okres 2021 r. oraz
za okres porównywalny 2020 r. z wyszczególnieniem sprzętu elektronicznego własnej produkcji i usług oraz towarów i
materiałów.
Dla celów zarządczych następuje raportowanie osiąganej marży brutto na poszczególnych asortymentach lub grupach
asortymentowych w każdym podmiocie zależnym wchodzącym w skład Grupy Kapitałowej ELZAB.
Nazwa podmiotu/ 2021
Sprzęt
elektroniczny
własnej
produkcji oraz
usługi
łącznie z
usługami
serwisowymi
Towary (sprzęt
elektroniczny)
oraz materiały
i akcesoria
RAZEM
PRZYCHODY
ZE
SPRZEDAŻY
ELZAB S.A.
87,0%
13%
100%
- przychody
140 306
20 897
161 203
ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o.
100,0%
0,0%
100%
- przychody
15
0
15
ELZAB HELLAS S.A.
4,4%
95,6%
100%
- przychody
176
3 805
3 981
WARTOŚĆ PRZYCHODÓW do zewnętrznych klientów
85,5%
14,5%
100%
- przychody
140 125
23 779
163 904
Marża brutto na sprzedaży osiągnięta w 2021 r.
40 978
2 026
43 004
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
48
Nazwa podmiotu/ 2020
Sprzęt
elektroniczny
własnej
produkcji oraz
usługi
łącznie z
usługami
serwisowymi
Towary (sprzęt
elektroniczny)
oraz materiały
i akcesoria
RAZEM
PRZYCHODY
ZE
SPRZEDAŻY
ELZAB S.A.
85,1%
15%
100%
- przychody
100 442
17 640
118 082
ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o.
100,0%
0,0%
100%
- przychody
139
0
139
ELZAB HELLAS S.A.
12,2%
87,8%
100%
- przychody
580
4 183
4 763
WARTOŚĆ PRZYCHODÓW do zewnętrznych klientów
82,9%
17,1%
100%
- przychody
99 150
20 503
119 653
Marża brutto na sprzedaży osiągnięta w 2020 r.
27 010
1 813
28 823
NOTA NR 17
KOSZTY RODZAJOWE I W UKŁADZIE KALKULACYJNYM
RODZAJ PONIESIONYCH KOSZTÓW
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
Za okres od 01.01
do 31.12.2020
Amortyzacja środków trwałych
3 364
3 363
Amortyzacja wartości niematerialnych
3 201
3 467
Koszty świadczeń pracowniczych
29 297
27 577
Zużycie materiałów i energii
60 499
41 596
Koszty usług obcych
33 525
23 347
Koszty podatków i opłat
1 282
1 224
Pozostałe koszty (w tym: wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej)
746
568
Zmiana stanu produktów, produkcji w toku oraz koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby
-2 393
-2 261
Razem
129 521
99 041
KOSZTY W UKŁADZIE KALKULACYJNYM
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
Za okres od 01.01
do 31.12.2020
Koszty sprzedaży
11 265
8 637
Koszty ogólnego zarządu
15 502
14 756
Koszty wytworzenia sprzedanych produktów
98 244
71 745
Razem
125 011
95 138
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
20 026
17 893
Wynik aktualizacji zapasów wyrobów
903
395
Wynik aktualizacji zapasów towarów i materiałów
1 727
797
Wynik aktualizacji należności
227
-24
Razem koszt własny sprzedaży
147 894
114 199
KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
Za okres od 01.01
do 31.12.2020
Koszty wynagrodzeń
24 249
22 561
Koszty ubezpieczeń społecznych
4 113
3 889
Koszty świadczeń wynikających z przepisów BHP
193
184
Koszty z tytułu szkoleń pracowników i podnoszenia kwalifikacji
110
242
Koszty świadczeń emerytalnych i rentowych
100
58
Inne świadczenia na rzecz pracowników
607
491
Rezerwy na świadczenia pracownicze
-75
152
Razem
29 297
27 577
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
49
NOTA NR 18
POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY
POZOSTAŁE PRZYCHODY
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
Za okres od 01.01
do 31.12.2020
Przychody z dzierżaw majątku trwałego
522
512
Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
55
101
Dofinansowanie do wynagrodzeń z WUP
0
1 588
Pozostałe
321
221
RAZEM
898
2 422
w tym: przychody niepieniężne z tytułu wymiany towarów lub usług
0
0
POZOSTAŁE KOSZTY
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
Za okres od 01.01
do 31.12.2020
Koszty zaniechanej pracy rozwojowej
137
331
Koszty likwidacji majątku
0
2
Koszty egzekucyjne, sądowe i procesowe
0
16
Koszty dzierżawionych powierzchni
8
178
Strata na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
195
0
Pozostałe
266
69
RAZEM
606
596
NOTA NR 19
PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
PRZYCHODY FINANSOWE
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
Za okres od 01.01
do 31.12.2020
Przychody z tytułu odsetek
69
164
Odwrócenie odpisów aktualizujących odsetki od należności
52
51
Odwrócenie odpisu wartość posiadanych udziałów w Clou Sp. z o.o. w likwidacji
122
0
Wpływ z rozliczenia likwidacji Clou Sp. z o.o. w likwidacji
52
0
Zyski z tytułu różnic kursowych
0
1 663
Wycena zawartych transakcji forward
1
0
Pozostałe (zarachowane prowizje, naliczone odsetki od obligacji i pożyczek, nieterminowych zapłat)
-35
239
RAZEM
261
2 117
KOSZTY FINANSOWE
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
Za okres od 01.01
do 31.12.2020
Koszty odsetek, w tym dotyczące:
1 317
2 414
- kredytów bankowych
906
1 407
- pożyczek
268
179
- umów leasingu finansowego
119
84
- pozostałych odsetek
24
744
Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego (prowizje)
592
452
Straty z tytułu różnic kursowych
136
0
Zarachowane odsetki od otrzymanych pożyczek
257
0
Odwrócenie wyceny pożyczki wg scn
114
0
Odpisy aktualizujące odsetki od należności głównych
63
30
Odpisy aktualizujące udzielone pożyczki
781
0
Odpisy aktualizujące wartość inwestycji
1 263
122
Wyksięgowanie udziałów likwidowanej Spółki Clou Sp. z o.o. w likwidacji
206
0
Inne
0
19
RAZEM
4 729
3 037
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
50
NOTA NR 20
PODATEK DOCHODOWY
PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
Za okres od 01.01
do 31.12.2020
Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej
2 772
145
Zysk/strata przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej
0
0
Różnice pomiędzy wynikiem brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym, w tym:
11 603
3 150
a/ wyłączenia przychodów nie podlegających opodatkowaniu
-587
-2 889
b/ doliczenie kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodu
13 600
7 977
c/ odliczenie darowizny
0
-6
d/ ulga na innowacje
-1 564
-1 858
e/ odliczenie straty z lat poprzednich
0
-74
f/ dochód z zysków kapitałowych
154
0
Podstawa opodatkowania
14 375
3 295
Obciążenie podatkowe według zastosowanej stawki podatkowej
2 731
626
Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat
2 731
626
PODATEK DOCHODOWY ODROCZONY
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
Za okres od 01.01
do 31.12.2020
Zmniejszenie z tytułu utworzenia aktywów i rozwiązania rezerw na przejściowe różnice
-4 739
-1 844
Zwiększenie z tytułu odpisania aktywów i utworzenia rezerw na przejściowe różnice
4 495
2 247
Podatek dochodowy odroczony, razem
-244
403
GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA/UZNANIA PODATKOWEGO W RACHUNKU
ZYSKÓW I STRAT
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
Za okres od 01.01
do 31.12.2020
Bieżący podatek dochodowy
2 731
626
- bieżące obciążenie z tytuły podatku dochodowego
2 731
626
Odroczony podatek dochodowy
-244
403
- obciążenie/uznanie z tytułu podatku odroczonego dotyczące powstania i odwracania się różnic
przejściowych
-244
403
- obciążenie/uznanie z tytułu podatku odroczonego dotyczące zmian stawek podatkowych
0
0
Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat, w tym:
2 487
1 029
- przypisane działalności kontynuowanej
2 487
1 029
- przypisane działalności zaniechanej
0
0
NOTA NR 21
DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
W 2021 r. Grupa ELZAB nie zaniechała żadnej działalności i nie planuje zaniechać żadnej działalności w roku
kolejnym.
NOTA NR 22
ZYSK NA AKCJĘ
Dane dotyczące wyniku finansowego oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku
na jedną akcję:
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
Za okres od 01.01
do 31.12.2020
Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej
477
-678
Zysk/strata na działalności zaniechanej
0
0
Zysk/strata netto
477
-678
Liczba wszystkich akcji
16 137 050
16 137 050
Liczba akcji własnych
405 662
405 662
Liczba akcji skorygowana o akcje własne
15 731 388
15 731 388
Spółka nie posiada żadnych instrumentów powodujących rozwodnienie kapitału zakładowego.
Podstawowy zysk na akcję wylicza się jako iloraz zysku/straty netto przypadającej na akcjonariuszy Spółki oraz średniej
ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie roku, z wyłączeniem akcji zwykłych nabytych przez Spółkę i wykazywanych
jako akcje własne
Wyliczenie zysku/straty na akcję znajduje się pod Sprawozdaniem z Całkowitych Dochodów.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
51
NOTA NR 23
TRANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI
Szczegółowe informacje o transakcjach między Grupą a pozostałymi stronami powiązanymi przedstawiono poniżej.
W 2021 r. i w 2020 r. wystąpiły następujące transakcje z podmiotami powiązanymi:
Transakcje handlowe
Sprzedaż Grupy ELZAB do:
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
Za okres od 01.01
do 31.12.2020
COMP S.A.
2 277
1 118
COMP CENTRUM INNOWACJI Sp. z o.o.
0
0
JNJ Limited
0
0
MICRA METRIPOND KFT
1 622
1 808
ENIGMA SYSTEMY OCHRONY INFORMACJI Sp. z o.o.
120
0
INSOFT Sp. z o.o.
-2
2
POLSKI SYSTEM KORZYŚCI Sp. z o.o.
19
2
CLOU Sp. z o.o. w likwidacji
0
28
razem
4 036
2 958
Nie wystąpiły transakcje sprzedaży, które odbiegałyby od warunków powszechnie stosowanych dla umów sprzedaży.
Zakupy Grupy ELZAB od:
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
Za okres od 01.01
do 31.12.2020
COMP S.A.
2 495
5 260
COMP CENTRUM INNOWACJI Sp. z o.o.
12
0
INSOFT Sp. z o.o.
228
183
POLSKI SYSTEM KORZYŚCI Sp. z o.o.
0
5
MICRA METRIPOND KFT
3
1
CLOU Sp. z o.o. w likwidacji
0
63
razem
2 738
5 512
Należności
Stan należności brutto Grupy ELZAB od:
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
COMP S.A.
408
149
COMP CENTRUM INNOWACJI Sp. z o.o.
1 860
1 875
JNJ Limited
0
13 314
MICRA METRIPOND KFT
392
418
INSOFT Sp. z o.o.
0
2
POLSKI SYSTEM KORZYŚCI Sp. z o.o.
3
1
Pozostałe jednostki niekonsolidowane
0
29
Stan należności brutto Grupy ELZAB od podmiotów powiązanych
2 663
15 788
Odpisy aktualizujące należności
0
0
Stan należności netto Grupy ELZAB od podmiotów powiązanych
2 663
15 788
Zobowiązania
Stan zobowiązań Grupy ELZAB wobec:
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
COMP S.A.
278
544
POLSKI SYSTEM KORZYŚCI Sp. z o.o.
0
2
CLOU Sp. z o.o. w likwidacji
0
102
INSOFT Sp. z o.o.
85
100
MICRA METRIPOND KFT
2
0
razem
365
748
Z
obowiązania Grupy ELZAB wobec jednostek powiązanych z tytułu zaciągniętych pożyczek
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
COMP S.A.
22 094
23 448
razem
22 094
23 448
P
ozostałe koszty
Na dzień
31.12.2021
Na dzień
31.12.2020
COMP S.A. odsetki od pożyczki
620
693
razem
620
693
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
52
Pozostałe transakcje
Sprzedaż
Grupy
ELZAB do
jednostek
powiązanych
Zakupy
Grupy
ELZAB od
jednostek
powiązanych
Pozostałe
transakcje z
jednostkami
powiązanymi*
Należności
handlowe
Grupy
ELZAB od
jednostek
powiązanych
Należności
Grupy
ELZAB od
jednostek
powiązanych
z tytułu
udzielonych
pożyczek
Zobowiązania
handlowe
Grupy
ELZAB
wobec
jednostek
powiązanych
Pozostałe jednostki powiązane
43
1 282
-6
250
1 192
132
B2B Soft Sp. z o.o.
26
818
-11
0
1 192
84
Inkubator B+R Spółka z o.o.
17
264
0
250
0
27
SWP Invest Sp. z o.o.
0
200
5
0
0
21
* Poza transakcjami handlowymi Spółka realizowała z B2B Soft Sp. z o.o. umowę pożyczki z dnia 21.06.2018 r.
Należności z tego tytułu na 31.12.2021 r. wynosiły 1 192 tys. zł. Pożyczka ta została spłacona w całości w dniu
31.01.2022 r.
* W dniu 22.12.2021 r. Spółka zakupiła od SWP Invest Sp. z o.o. udziały w spółce Greenfield Plan Sp. z o.o. za cenę 5
tys. zł.
W 2021 r. nie wystąpiły transakcje poza wykazanymi powyżej.
NOTA NR 24
ZDARZENIA PO DACIE BILANSU
W dniu 31.12.2021 r. Spółka zawarła umowę pożyczki z JNJ Limited z siedzibą w Dubaju, jednostką zależną od
jednostki powiązanej – Comp Centrum Innowacji Sp. z o.o., w kwocie 2 885 tys. EUR. Pożyczka ma zostać spłacona w
trzech ratach: pierwsza rata w wysokości 1 000 tys. EUR w terminie do dnia 31.08.2022 r.; druga rata w wysokości
1 000 tys. EUR w terminie do dnia 31.08.2023 r.; trzecia rata w wysokości 885 tys. EUR w terminie do dnia 31.12.2024
r. Zapłata odsetek nastąpi wraz ze spłatą trzeciej raty pożyczki. W dniu 11.03.2022 r. zawarto aneks do umowy pożyczki
zgodnie z którym ustalono nowe terminy zapłaty rat pożyczki: pierwsza rata w wysokości 500 tys. EUR w terminie do
dnia 31 grudnia 2023 r.; druga rata w wysokości 1 000 tys. EUR w terminie do dnia 31 grudnia 2024 r.; oraz trzecia rata
w wysokości 1 385 tys. EUR w terminie do dnia 31 grudnia 2025 r.
W dniu 31.03.2022 r. odbyło się Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Wspólników Spółki COMP CENTRUM
INNOWACJI Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie. Na mocy uchwały nr 3 postanowiono o podwyższeniu kapitału
zakładowego z kwoty 118 322 000 zł do kwoty 143 986 000 zł tj. o kwotę 25 664 000 zł przez ustanowienie
25 644 nowych, równych i niepodzielnych udziałów w Spółce o wartości nominalnej 1 000 zł każdy udział i łącznej
wartości nominalnej 25 664 000 zł.
Wyłączono na podstawie art. 258 par 1 kodeksu spółek handlowych prawa pierwszeństwa dotychczasowych
wspólników do objęcia nowoutworzonych udziałów w podwyższonym kapitale zakładowym Spółki. Podwyższone
udziały zostały zaoferowane spółce pod firmą: COMP Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie.
Po zarejestrowaniu podwyższenia kapitału udział ELZAB SA w kapitale zakładowym Spółki Comp Centrum Innowacji
Sp. o.o. ulegnie zmniejszeniu z 49,88% do 40,99%.
Na dzień sporządzenia Sprawozdania Finansowego ELZAB S.A. nie zidentyfikowała bezpośredniego wpływu na
prezentowane Sprawozdanie Finansowe. Spółka ELZAB S.A. nie posiada obrotów handlowych ani z Ukrainą ani z
Rosją. W spółce również nie ma zatrudnionych pracowników z tych państw.
Trwająca wojna, w połączeniu z przedłużającą się pandemią, może negatywnie wpłynąć na sytuację gospodarczą na
całym świecie poprzez zawirowania na rynkach walutowych, dalszy wzrost inflacji oraz wzrost stóp procentowych.
Niewykluczony jest dalszy wzrost cen surowców, usług i nośników energii.
NOTA NR 25
PODSTAWOWE RYZYKA I ZAGROŻENIA W DZIAŁALNOŚCI GRUPY ELZAB
Celem strategicznym Grupy ELZAB jest wzrost wartości Grupy dla akcjonariuszy, realizowany poprzez wzrost
wyników finansowych, czego podstawowym elementem jest wzrost sprzedaży w kraju i na rynkach zagranicznych.
Istnieje ryzyko wystąpienia czynników niezależnych, które wpłyną na efekty realizacji tej strategii, w szczególności:
spadek popytu na wyroby, perturbacje w zdobywaniu rynków zagranicznych, intensyfikacja konkurencji na rynkach,
gdzie Grupa ELZAB operuje lub zamierza operować, osłabienie koniunktury w gospodarce.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
53
W 2021 r., podobnie jak w latach poprzednich, Grupa ELZAB działała na konkurencyjnym rynku. Źródłem konkurencji
są lokalni producenci oraz importerzy urządzeń z zagranicy. Konkurencja na rynku wymusza konieczność
podejmowania działań promocyjno-marketingowych, które obniżają uzyskiwaną marżę, co może być zauważalne w
osiąganych przez Grupę wynikach.
W ELZAB S.A. głównymi dostawcami materiałów, podzespołów do produkcji kas fiskalnych oraz towarów
i materiałów handlowych są dostawcy krajowi w 86% i dostawcy zagraniczni w 14%.
Trzech największych dostawców spośród firm krajowych realizuje łącznie 30% wartości dostaw ogółem. Każdy
następny dostawca realizuje dostawy poniżej 4% wartości dostaw ogółem.
Żaden dostawca spośród firm zagranicznych nie przekracza 5% dostaw ogółem. Największym dostawcą podzespołów
do produkcji w 2021 r. była Spółka Fideltronik Poland Sp. z o.o. (16% dostaw materiałów i towarów ogółem). Wartość
zakupów netto od tej spółki w roku 2021 nie przekroczyła 10% wartości przychodów ze sprzedaży.
Zakup materiałów do produkcji oraz towarów i materiałów handlowych za waluty obce stwarza ryzyko wzrostu
kosztów w przypadku osłabienia złotego. Ryzyko kursowe jest trudne do oszacowania w związku z
nieprzewidywalnością zmian kursów walut. Ponadto, przy części dostaw, zmiany kursów walut nie przekładają się
wprost na wyniki Grupy, z uwagi na zakupy materiałów z importu od dostawców krajowych.
Specyfiką rynku fiskalnego w Polsce jest jego sezonowość. W zakresie podstawowych produktów ELZAB S.A. jakimi
są urządzenia fiskalne sezonowość jest związana z wejściem w życie rozporządzeń Ministra Finansów nakładających
obowiązek instalacji urządzeń fiskalnych na nowe grupy podatników.
Pod koniec 2014 r. w związku z wejściem w życie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4.11.2014 r. w sprawie
zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących zobowiązującego najpóźniej od
1.03.2015 r. do rejestrowania sprzedaży przy pomocy kas fiskalnych określonych grup podatników, zwolnionych
wcześniej z tego obowiązku, niezależnie od obrotu, nastąpił wzrost sprzedaży kas małych na rynek polski . Poprzednie
decyzje wynikające z Rozporządzeń, które stymulowały popyt to: - w 2013 r. - Rozporządzenie Ministra Finansów z 29
listopada 2012 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. W I
kwartale 2013 r. obowiązkiem rejestracji sprzedaży za pomocą urządzenia fiskalnego zostali objęci podatnicy, którzy w
2012 r. zrealizowali obroty na rzecz osób fizycznych o wartości wyższej niż 20 tys. zł (do tamtej pory było 40 tys. zł).
Obowiązkiem rejestracji sprzedaży zostały objęte również m.in. szkoły nauki jazd; - w 2011 r., kiedy obowiązkiem
rejestrowania obrotów, od dnia 1 maja 2011 r., objęto nowe, istotne grupy podatników - lekarzy i prawników.
Od 2020 r. obowiązuje w Polsce nowa organizacja rejestracji sprzedaży na kasach fiskalnych. Zgodnie ze zmianą
ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy - Prawo o miarach jak również zmianą odpowiednich aktów
wykonawczych w postaci rozporządzenia Ministra Przedsiębiorczości i Technologii w sprawie kryteriów i warunków
technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące i rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie kas
rejestrujących, została wdrożona fiskalizacja online oznaczająca, że każda kasa fiskalna jest wyposażona w interfejs
komunikacyjny do przekazywania na bieżąco danych o transakcjach do serwerów Centralnego Repozytorium Kas
prowadzonego przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej w Ministerstwie Finansów. Wdrożenie koncepcji
wymaga stopniowej/etapowej wymiany wszystkich pracujących obecnie kas fiskalnych (liczbę kas szacuje się na 1,6
mln sztuk) na nowe modele, wyposażone w funkcje spełniające wymogi techniczne nowego rozporządzenia. Przewiduje
się przy tym obowiązek współpracy każdego urządzenia fiskalnego z terminalem płatniczym, co ma wspierać ideę
płatności elektronicznych i ograniczać obrót gotówkowy. Docelowo zmiany miały uszczelnić system fiskalny i
systematycznie eliminować źródła powstawania szarej strefy.
Zjawisko sezonowości sprzedaży nie jest istotne w przypadku rynku odtworzeniowego.
Nie bez znaczenia na sytuację finansową ELZAB S.A. będzie miała sytuacja gospodarcza kraju.
Wielkość przychodów ze sprzedaży Spółki jest uzależniona od faktu, w jakim stopniu sytuacja gospodarcza w kraju
wpłynie na aktywność klientów ELZAB S.A.
Ryzyka finansowe
Działalność prowadzona przez Grupę ELZAB narażona jest na różne rodzaje ryzyka finansowego.
Zarządzanie ryzykiem ma na celu minimalizować potencjalne niekorzystne wpływy tych ryzyk na wynik finansowy
Grupy.
Do czynników ryzyka finansowego, na które w mniejszym lub większym stopniu jest narażona działalność Grupy
ELZAB należą:
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
54
- Ryzyko kredytowe,
- Ryzyko płynności,
- Ryzyko rynkowe, na które składają się: ryzyko cenowe, ryzyko zmiany stopy procentowej oraz ryzyko zmiany kursu
walut.
Głównymi instrumentami finansowym, z których korzysta Grupa ELZAB są kredyty bankowe (krótko- i
długoterminowe) oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług.
Ryzyko rynkowe
Spółki Grupy ELZAB nie są narażone na istotne ryzyko z tytułu udziału w obrocie papierami wartościowymi na
aktywnym rynku.
Grupa ELZAB posiada również aktywa finansowe, na które składają się głównie należności z tytułu dostaw oraz środki
pieniężne i ich ekwiwalenty.
Klasyfikację instrumentów finansowych przedstawiają poniższe tabele:
AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE W PODZIALE NA KATEGORIE
Stan na
31.12.2021
Stan na
31.12.2020
Aktywa finansowe
Należności własne
26 685
51 633
Pożyczki udzielone
14 418
1 968
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
971
3 955
Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności wykazane wg kosztu zamortyzowanego
0
0
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania wyceniane wg zamortyzowanego kosztu.
71 883
95 758
Pożyczki udzielone i należności własne nie zawierają: należności podatkowych, zaliczek na dostawy, rozliczeń
międzyokresowych czynnych.
Zobowiązania wyceniane wg zamortyzowanego kosztu nie zawierają: zobowiązań podatkowych, otrzymanych zaliczek
na dostawy.
Mając na uwadze charakter i specyficzne cechy przedstawionych powyżej kategorii instrumentów finansowych, w
ramach poszczególnych grup wyróżnia się następujące klasy instrumentów:
POŻYCZKI UDZIELONE I NALEŻNOŚCI WŁASNE
Stan na
31.12.2021
Stan na
31.12.2020
Należności od jednostek powiązanych (Nota 5)
2 663
15 788
Należności od pozostałych jednostek krótkoterminowe (Nota 5) - handlowe
22 277
30 470
Należności od pozostałych jednostek krótkoterminowe (Nota 5) - pozostałe
1 745
1 717
Udzielone pożyczki (Nota 5)
14 418
1 968
Razem
41 103
49 943
Wpływ danej kategorii na wynik okresu:
zmiana odpisu na należności oraz spisane należności odniesione w wynik okresu
227
-24
zmiana odpisu na pożyczki odniesiona w wynik okresu
781
0
odsetki naliczone od pożyczki udzielonej, odniesione w wynik okresu
0
0
przychody z tytułu odsetek od należności
69
33
ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
Stan na
31.12.2021
Stan na
31.12.2020
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek (Nota 14)
52 704
71 926
Zobowiązania z tytułu wyemitowanych obligacji i inne zobowiązania finansowe
17
0
Zobowiązania handlowe wobec jednostek powiązanych (Nota 15)
365
748
Zobowiązania pozostałe wobec jednostek powiązanych (Nota 15)
0
0
Zobowiązania handlowe wobec pozostałych jednostek krótkoterminowe (Nota 15)
13 151
13 341
Zobowiązania inne wobec pozostałych jednostek krótkoterminowe (Nota 15)
2 190
6 087
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu finansowego (Nota 14a)
3 473
3 656
Razem
71 900
95 758
Wpływ danej kategorii na wynik okresu:
odsetki od kredytu i pożyczek odniesione w wynik okresu
1 174
1 586
odsetki od wyemitowanych obligacji, odniesione w wynik okresu
0
0
odsetki od leasingu, odniesione w wynik okresu
119
84
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
55
Ryzyko kredytowe
Poniższa tabela przedstawia maksymalne ryzyko kredytowe, na które narażona jest Grupa ELZAB.
Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe
Stan na
31.12.2021
Stan na
31.12.2020
Udziały w jednostkach stowarzyszonych
28 278
43 867
Udziały w pozostałych jednostkach
2 400
84
Należności
27 465
50 841
Pożyczka
27 687
1 968
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, bez lokat i środków pieniężnych w kasie
725
3 560
Inne instrumenty finansowe - lokaty i obligacje, weksle
-13 269
0
Razem
73 286
100 320
Udziały w jednostkach zależnych
Spółka zależna, w ramach sprawowanej przez ELZAB S.A. kontroli, zobowiązana jest do comiesięcznej prezentacji
swoich wyników finansowych oraz do przeprowadzania analizy odchyleń pomiędzy planowanymi a osiąganymi
wynikami. ELZAB S.A. na bieżąco ocenia sytuację finansową i podstawowe wskaźniki podmiotu zależnego.
Należności
ELZAB S.A. wobec swoich kontrahentów stosuje zasady polityki kredytowej polegającej na przydzieleniu każdemu
klientowi odpowiedniego limitu kredytu kupieckiego uzależnionego od wysokości rocznych zakupów brutto,
terminowości spłat należności oraz sytuacji finansowej odbiorcy. W roku 2013 zostały zmieniane terminy płatności,
które liczone są od daty wystawienia faktury (30, 60 lub terminy pośrednie np.45 dni). W sporadycznych sytuacjach
przyznawany jest termin płatności 90 dni, liczony od daty wystawienia faktury. W przypadku objęcia należności
faktoringiem w bardzo rzadkich przypadkach po analizie kondycji finansowej firm przyznawany jest termin 120
dniowy Stan należności jest monitorowany na bieżąco. ELZAB S.A. konsekwentnie traktuje odbiorców nieregulujących
płatności w terminie.
W przypadku nie wywiązywania się z ustalonych warunków płatności przy realizacji kolejnych zamówień następuje
zmiana warunków na przedpłatę, płatność gotówką lub blokada dostaw do klienta. Konsekwentne stosowanie
powyższych procedur zwiększa gwarancję zawierania transakcji z wiarygodnymi kontrahentami.
Dodatkowo, w ramach prowadzonej polityki kredytowej, ELZAB S.A. korzysta z wywiadowni gospodarczych w celu
weryfikacji nowych klientów, którym ma zostać przydzielony odroczony termin płatności.
ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o. dla odbiorców swoich usług stosuje 21-dniowy termin płatności od daty wystawienia
faktury.
ELZAB HELLAS SA stosuje dla swoich odbiorców następujące warunki: sprzedaż za gotówkę lub od 30 do 120 dni od
daty wystawienia faktury.
Koncentracja należności
W Grupie Kapitałowej ELZAB nie występuje znaczna koncentracja należności.
W związku z tym Grupa jest w niewielkim stopniu narażona na utratę płynności.
Wiekowanie należności oraz należności w podziale wg terminów płatności obrazują noty objaśniające do bilansu.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Polityka Spółki zakłada bieżące bilansowanie wpływów i wydatków pieniężnych w celu generowania, w skali każdego
miesiąca, nadwyżki środków pieniężnych z działalności operacyjnej. Ubytek gotówki jest dopuszczalny. Spółka
dokonuje codziennie analizy wpływów i wydatków w stosunku do prognozy ustalonej na dany miesiąc. Na 31.12.2021 r.
Spółka ma dostępne kredyty w rachunku bieżącym do wysokości 22 000 tys. zł.
W prezentowanym okresie Spółka finansowała się kredytem w rachunku bieżącym, factoringiem, kredytem pod
finansowanie dostawców oraz otrzymanymi pożyczkami. W dniu 20.04.2021 r. ELZAB S.A. oraz ING Commercial
Finance Polska S.A. podpisał Aneks nr 9, na mocy którego od dnia podpisania aneksu do dnia 30.09.2021 r. zwiększył
się limit faktoringu z 12 000 tys. zł do 17 000 tys. zł. Od dnia 01.10.2021 r. limit factoringu powrócił do wysokości
12 000 tys. zł.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
56
Ryzyko płynności
Grupa jest narażona na ryzyko utraty płynności finansowej, rozumianej jako zdolność do regulowania zobowiązań w
wyznaczonych terminach. Ryzyko płynności wynika z niedopasowania kwot i terminów zapadalności aktywów
i wymagalności pasywów.
W opinii Zarządu podmiotu dominującego ryzyko występuje z uwagi na następujące czynniki:
- możliwość wystąpienia opóźnień płatniczych (z perspektywy należności jak i zobowiązań);
- możliwość utrudnionego dostępu do finansowania zewnętrznego;
- możliwość połamania kowenantów bankowych w posiadanych umowach kredytowych.
W opinii Zarządu, Grupa w sposób adekwatny monitoruje występowanie powyższych czynników, co pozwala na
odpowiednie zminimalizowanie ryzyka utraty płynności przez Spółkę. Spółka jest w stałym kontakcie zarówno ze
swoimi kontrahentami, jak i z instytucjami finansowymi zapewniającymi finansowanie. Spółka stale monitoruje
przebieg procesów legislacyjnych nad fiskalizacją i obecnie nie znajduje przesłanek mogących świadczyć o możliwej
zmianie harmonogramu tej fiskalizacji. Prowadzona jest także bieżąca analiza zapotrzebowania na środki pieniężne oraz
źródła jego pokrycia.
Poniższe zestawienia przedstawiają analizę wymagalności zobowiązań finansowych wg pozostałego okresu do upływu
umownego terminu zapadalności od dnia bilansowego.
31.12.2021
Wartość
bieżąca
Do 1 roku
Od 1 do 3
lat
Od 3 do 5
lat
Powyżej 5
lat
Zobowiązania finansowe
69 433
52 436
15 804
493
700
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
3 473
1 175
1 805
493
-
Kredyty bankowe, w tym w rachunku bieżącym, pożyczki
52 704
38 082
13 922
-
700
Zobowiązania z tytułu dostaw
13 256
13 179
77
-
-
Zobowiązania finansowe - instrumenty pochodne
0
0
0
0
0
31.12.2020
Wartość
bieżąca
Do 1 roku
Od 1 do 3
lat
Od 3 do 5
lat
Powyżej 5
lat
Zobowiązania finansowe
89 553
73 008
15 653
192
700
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
3 656
1 525
1 939
192
-
Kredyty bankowe, w tym w rachunku bieżącym, pożyczki
71 926
57 512
13 714
-
700
Zobowiązania z tytułu dostaw
13 971
13 971
-
-
-
Zobowiązania finansowe - instrumenty pochodne
0
0
0
0
0
Ostateczną odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem płynności ponosi Zarząd, który opracował odpowiedni system
służący do zarządzania krótko-, średnio- i długoterminowymi wymogami dotyczącymi finansowania i zarządzania
płynnością. Wg oceny Spółki stan środków pieniężnych, środki dostępne w ramach linii kredytowej oraz prognoza w
zakresie generowania gotówki z działalności operacyjnej będą wystarczające do obsługi zobowiązań, w tym także
kredytów łącznie z odsetkami i prowizjami bankowymi.
Nota nr 14 podaje szczegółowe informacje dotyczące wykorzystania linii kredytowych, którymi Grupa dysponuje jako
narzędziami redukcji ryzyka płynności.
W prezentowanym okresie kwota zobowiązań uległa znacznemu zmniejszeniu.
Spółka terminowo reguluje zobowiązania finansowe wobec banków oraz zobowiązania wobec urzędów i instytucji
publiczno-prawnych.
Ryzyko stopy procentowej
Grupa ELZAB jest narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z częściowym finansowaniem swojej działalności
kredytami bankowymi oraz leasingiem.
Grupa jest narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z częściowym finansowaniem swojej działalności
kredytami bankowymi, wyemitowanymi obligacjami oraz leasingiem.
Poniższa tabela obrazuje profil podatności Grupy ELZAB na ryzyko zmiany stóp procentowych oraz ich wpływ na
wynik finansowy przy założeniu, że stopy % ulegną zmianie o 1%.
Instrumenty o zmiennej stopie procentowej
31.12.2021
31.12.2020
Kredyty bankowe i pożyczki
52 704
71 926
Obligacje
0
0
Zobowiązania z tytułu leasingu
3 473
3 656
Wpływ zmiany stóp procentowych na wynik finansowy
zwiększenie o 1%
-562
-756
zmniejszenie o 1%
562
756
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
57
Ryzyko kursowe
Grupa ELZAB narażona jest na ryzyko kursowe, ponieważ część transakcji sprzedaży i zakupu zawieranych jest w
walutach obcych. Biorąc pod uwagę niski procent udziału sprzedaży w walutach obcych do sprzedaży ogółem, ryzyko to
jest niewielkie. Ryzyko walutowe jest większe w przypadku dostaw zagranicznych oraz krajowych, kupowanych przez
pośredników ale pochodzących z zagranicy, gdzie ceny krajowe ustalane są w odniesieniu do cen walutowych.
W 2021 r. podmioty Grupy ELZAB dokonywały zabezpieczenia ryzyka kursowego poprzez zawieranie transakcji
terminowych forward. Na 31.12.2021 r. nie wystąpiły otwarte transakcje terminowe forward.
Poniższe zestawienia przedstawiają profil podatności na ryzyko zmiany kursów walutowych w podziale wg walut
(w tys.):
31.12.2021 Razem
W walucie
EUR
W walucie
USD
W walucie
HUF
W walucie
GBP
pozostałe
waluty
Należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności w walucie
660
203
31 419
105
0
po przeliczeniu na PLN wg. stanu na 31.12.2021
4 832
3 035
826
392
577
2
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 5%
242
152
41
20
29
0
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 10%
483
304
83
39
58
0
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 5%
-242
-152
-41
-20
-29
0
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 10%
-483
-304
-83
-39
-58
0
31.12.2021 Razem
W walucie
EUR
W walucie
USD
W walucie
HUF
W walucie
GBP
pozostałe
waluty
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe w walucie
356
193
0
8
128
po przeliczeniu na PLN wg. stanu na 31.12.2021
2 494
1 640
785
0
42
27
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 5%
-125
-82
-39
0
-2
-1
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 10%
-249
-164
-79
0
-4
-3
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 5%
125
82
39
0
2
1
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 10%
249
164
79
0
4
3
Ekspozycja bilansowa Grupy ELZAB na ryzyko kursowe Razem
W walucie
EUR
W walucie
USD
W walucie
HUF
W walucie
GBP
pozostałe
waluty
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy per saldo
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 5%
118
70
2
20
27
-1
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 10%
236
140
4
39
54
-3
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy per saldo
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 5%
-118
-70
-2
-20
-27
1
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 10%
-236
-140
-4
-39
-54
3
31.12.2020 Razem
W walucie
EUR
W walucie
USD
W walucie
HUF
W walucie
GBP
W walucie
CZK
Należności z tytułu dostaw i usług i inne należności w walucie
3 360
0
33 040
43 112
0
po przeliczeniu na PLN wg. stanu na 31.12.2020
16 143
15 504
0
418
221
0
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 5%
807
775
0
21
11
0
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 10%
1 614
1 550
0
42
22
0
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 5%
-807
-775
0
-21
-11
0
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 10%
-1 614
-1 550
0
-42
-22
0
31.12.2020 Razem
W walucie
EUR
W walucie
USD
W walucie
HUF
W walucie
GBP
W walucie
CZK
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe w walucie
410
113
0
12
1 979
po przeliczeniu na PLN wg. stanu na 31.12.2020
2 609
1 777
424
0
63
345
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 5%
-130
-89
-21
0
-3
-17
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 10%
-261
-178
-42
0
-6
-35
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 5%
130
89
21
0
3
17
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 10%
261
178
42
0
6
35
Ekspozycja bilansowa Grupy ELZAB na ryzyko kursowe Razem
W walucie
EUR
W walucie
USD
W walucie
HUF
W walucie
GBP
W walucie
CZK
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy per saldo
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 5%
694
686
-21
21
8
-17
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2021 r. (w tys. PLN)
58
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 10%
1 388
1 373
-42
42
16
-35
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy per saldo
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 5%
-694
-686
21
-21
-8
17
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 10%
-1 388
-1 373
42
-42
-16
35
W związku z realizacją sprzedaży i zakupów w walutach obcych zmiany kursów walut mogą mieć wpływ na wynik
finansowy poprzez wartość zużycia materiałowego oraz poprzez sprzedaż realizowaną w walutach obcych oraz poprzez
realizację zapłat w walutach obcych.
Zarządzanie ryzykiem kapitałowym
Celem zarządzania ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności Grupy ELZAB do kontynuowania działalności, tak
aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz utrzymywanie optymalnej struktury kapitału w celu
obniżenia jego kosztu.
Grupa ELZAB monitoruje kapitał przy pomocy wskaźnika zadłużenia. Wskaźnik zadłużenia oblicza się jako stosunek
zadłużenia netto do łącznej wartości kapitału. Zadłużenie netto oblicza się jako sumę zobowiązań (kredyty,
zobowiązania handlowe i pozostałe) pomniejszoną o środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Łączną wartość kapitału
oblicza się jako sumę kapitału własnego oraz zadłużenia netto.
Wskaźnik zadłużenia wynosi odpowiednio:
31.12.2021
31.12.2020
Zobowiązania ogółem, bez rezerw
71 928
95 786
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz krótkoterminowe aktywa finansowe, bez środków finansowych o
ograniczonej możliwości dysponowania
2 120
5 923
Razem zadłużenie netto
69 808
89 863
Kapitał własny ogółem
75 323
81 237
Kapitał ogółem
145 131
171 100
Wskaźnik zadłużenia %
48,10
52,52
Podpisy Członków Zarządu
05.04.2022 r. Bartosz Panek Prezes Zarządu
05.04.2022 r. Jerzy Popławski Wiceprezes Zarządu
Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
05.04.2022 r. Agata Gierczak Główny Księgowy