1
Sprawozdanie finansowe
ELZAB S.A.
za okres
od 01.01.2022 r.
do 31.12.2022 r.
2
Spis treści
DZIAŁ I ....................................................................................................................................................................... 3
WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ............................................................................... 3
DZIAŁ II .................................................................................................................................................................... 27
SPRAWOZDANIE FINANSOWE ELZAB S.A. ...................................................................................................... 27
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ................................................................................................... 27
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ......................................................................................... 28
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ......................................................................................... 29
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ................................................................................. 30
NOTY DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ ................................................................................ 31
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ......................................... 49
TRANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI ............................................................................................ 54
ZDARZENIA PO DACIE BILANSU ....................................................................................................................... 55
PODSTAWOWE RYZYKA I ZAGROŻENIA W DZIAŁALNOŚCI ELZAB ........................................................ 56
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
3
DZIAŁ I
WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
PODSTAWOWE INFORMACJE O SPÓŁCE
Nazwa Spółki: Zakłady Urządzeń Komputerowych ELZAB S.A., ul. ELZAB 1, 41-813 Zabrze, Polska
Forma Prawna: Spółka Akcyjna, utworzona i działająca w oparciu o przepisy Kodeksu Spółek
Handlowych, została zawiązana aktem notarialnym w dniu 16 listopada 1992 roku przed notariuszem
Pawłem Błaszczykiem w Warszawie (Repertorium A Nr 12245). Aktualnie Spółka jest wpisana do rejestru
przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Gliwicach, X Wydział Gospodarczy Rejestrowy w
Gliwicach pod numerem KRS 0000095317.
ELZAB SA jest podmiotem dominującym w grupie ELZAB i sporządza sprawozdanie skonsolidowane.
Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest COMP S.A.
W okresie 2022 r. nie nastąpiło połączenie ELZAB S.A. z innymi podmiotami.
W 2022 r. nie wystąpiły zmiany w nazwie ani w danych identyfikacyjnych ELZAB SA.
Spółka posiada 3 biura handlowe:
- w Warszawie, ul. Krakowiaków 50
- we Wrocławiu, ul. Słubicka 22
- w Suchym Lesie k/Poznania, ul. Akacjowa 4
Krajowy Rejestr Sądowy - Rejestr Przedsiębiorców - KRS 0000095317
Przedmiot działalności wg klasyfikacji PKD – 26.20.Z - Produkcja komputerów i urządzeń peryferyjnych
Według zapisu w statucie Spółki przedmiotem działalności emitenta jest:
1) --- Produkcja komputerów i urządzeń peryferyjnych PKD 26.20.Z
2) --- Produkcja elektronicznego sprzętu powszechnego użytku PKD 26.40.Z
3) --- Instalowanie maszyn przemysłowych, sprzętu i wyposażenia PKD 33.20.Z
4) --- Pozostała działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych PKD
62.09.Z
5) --- Naprawa i konserwacja maszyn PKD 33.12.Z
6) --- Naprawa i konserwacja komputerów i urządzeń peryferyjnych PKD 95.11.Z
7) --- Badania naukowe i prace rozwojowe w dziedzinie pozostałych nauk przyrodniczych i technicznych
PKD 72.19.Z
8) --- Działalność agencji reklamowych PKD 73.11.Z
9) --- Działalność związana z oprogramowaniem PKD 62.01.Z
10) - Działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki PKD 62.02.Z
11) - Pozostała działalność wspomagająca usługi finansowe, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów
emerytalnych PKD 66.19.Z
12) - Pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej niesklasyfikowane PKD 85.59.B
13) - Pozostałe zakwaterowanie PKD 55.90.Z
14) - Pozostała finansowa działalność usługowa, gdzie indziej niesklasyfikowana, z wyłączeniem
ubezpieczeń i funduszy emerytalnych PKD 64.99.Z
15) - Sprzedaż hurtowa komputerów, urządzeń peryferyjnych i oprogramowania PKD 46.51.Z
16) - Sprzedaż hurtowa pozostałych maszyn i urządzeń biurowych PKD 46.66.Z
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
4
17) - Wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi PKD 68.20.Z
18) - Działalność agentów zajmujących się sprzedażą maszyn, urządzeń przemysłowych, statków i
samolotów PKD 46.14.Z
19) - Działalność agentów specjalizujących się w sprzedaży pozostałych określonych towarów PKD
46.18.Z
20) - Działalność agentów zajmujących się sprzedażą towarów różnego rodzaju PKD 46.19.Z
21) - Sprzedaż hurtowa sprzętu elektronicznego i telekomunikacyjnego oraz części do niego PKD 46.52.Z
22) - Sprzedaż detaliczna komputerów, urządzeń peryferyjnych i oprogramowania prowadzona w
wyspecjalizowanych sklepach PKD 47.41.Z
23) - Przetwarzanie danych; zarządzanie stronami internetowymi (hosting) i podobna działalność PKD
63.11.Z
24) - Działalność portali internetowych PKD 63.12.Z
25) - Wynajem i dzierżawa maszyn i urządzeń biurowych, włączając komputery PKD 77.33.Z
26) - Wynajem i dzierżawa pozostałych maszyn, urządzeń oraz dóbr materialnych, gdzie indziej
niesklasyfikowana PKD 77.39.Z
27) - Dzierżawa własności intelektualnej i podobnych produktów, z wyłączeniem prac chronionych
prawem autorskim PKD 77.40.Z
28) - Działalność centrów telefonicznych (call center) PKD 82.20.Z
29) - Pozostałe formy udzielania kredytów PKD 64.92.Z
30) - Wynajem i dzierżawa pojazdów samochodowych, z wyłączeniem motocykli PKD 77.1
31) - Działalność w zakresie telekomunikacji bezprzewodowej, z wyłączeniem telekomunikacji satelitarnej
PKD 61.20.Z
32) - Sprzedaż hurtowa sprzętu elektronicznego i telekomunikacyjnego oraz części do niego PKD 46.52.Z
33) - Sprzedaż detaliczna sprzętu telekomunikacyjnego prowadzona w wyspecjalizowanych sklepach PKD
47.42.Z
34) - Działalność w zakresie telekomunikacji przewodowej PKD 61.10. Z
35) - Działalność w zakresie pozostałej telekomunikacji PKD 61.90.Z
36) - Naprawa i konserwacja sprzętu (tele)komunikacyjnego PKD 95.12.Z
37) - Działalność w zakresie telekomunikacji satelitarnej PKD 61.30.Z
38) - Produkcja elementów elektronicznych PKD 26.11.Z
39) - Produkcja pozostałych elektronicznych i elektrycznych przewodów i kabli PKD 27.32.Z
40) - Produkcja pozostałego sprzętu elektrycznego PKD 27.90.Z
41) - Produkcja pozostałych maszyn ogólnego przeznaczenia, gdzie indziej niesklasyfikowana PKD
28.29.Z.
42) - Produkcja pozostałych części i akcesoriów do pojazdów silnikowych, z wyłączeniem motocykli PKD
29.32.Z
43) - Naprawa i konserwacja urządzeń elektrycznych PKD 33.14.Z
44) - Dystrybucja energii elektrycznej PKD 35.13.Z
45) - Handel energią elektryczną PKD 35.14.Z
46) - Wykonywanie instalacji elektrycznych PKD 43.21.Z
47) - Sprzedaż detaliczna części i akcesoriów do pojazdów samochodowych, z wyłączeniem motocykli
PKD 45.32.Z
48) - Działalność agentów zajmujących się sprzedażą maszyn, urządzeń przemysłowych, statków i
samolotów PKD 46.14.Z
49) - Sprzedaż hurtowa sprzętu elektronicznego i telekomunikacyjnego oraz części do niego PKD 46.52.Z
50) - Sprzedaż hurtowa pozostałych maszyn i urządzeń PKD 46.69.Z
51) - Działalność usługowa wspomagająca transport lądowy PKD 52.21.Z
52) - Działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi PKD 62.03.Z
53) - Działalność w zakresie inżynierii i związane z nią doradztwo techniczne PKD 71.12.Z
54) - Pośrednictwo w sprzedaży miejsca na cele reklamowe w pozostałych mediach PKD 73.12.D
55) - Działalność w zakresie specjalistycznego projektowania PKD 74.10.Z
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
5
56) - Wynajem i dzierżawa pozostałych maszyn, urządzeń oraz dóbr materialnych, gdzie indziej
niesklasyfikowane PKD 77.39.Z
57) - Działalność związana z pakowaniem PKD 82.92.Z
58) - Naprawa i konserwacja sprzętu (tele)komunikacyjnego PKD 95.12.Z
59) - Naprawa i konserwacja elektronicznego sprzętu powszechnego użytku PKD 95.21.Z
60) - Produkcja maszyn i sprzętu biurowego, z wyłączeniem komputerów i urządzeń peryferyjnych PKD
28.23.Z
Spółka została utworzona na czas nieoznaczony.
W raporcie prezentowane są sprawozdania finansowe za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.
i porównywalny okres poprzedniego roku tj. od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej dane prezentowane są wg stanu na 31.12.2022 r. i na 31.12.2021 r.
Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji
W dniu 04.04.2023 r. Zarząd ZUK ELZAB S.A. podjął uchwałę o zatwierdzeniu jednostkowego
sprawozdania finansowego za 2022 r. do publikacji.
Informacje dotyczące składu osobowego Zarządu oraz Rady Nadzorczej
W 2022 r. skład Zarządu Spółki nie uległ zmianie i na dzień 31.12.2022 r. w jego skład wchodzili:
Bartosz Panek – Prezes Zarządu
Jerzy Popławski – Wiceprezes Zarządu
W 2022 r. Spółka nie posiadała Prokurentów.
W skład Rady Nadzorczej na dzień publikacji raportu wchodzili:
Grzegorz Należyty – Przewodniczący Rady Nadzorczej
Jarosław Wilk – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Andrzej Wawer – Sekretarz Rady Nadzorczej
Jerzy Kotkowski – Członek Rady Nadzorczej
Krzysztof Morawski – Członek Rady Nadzorczej
Kajetan Wojnicz – Członek Rady Nadzorczej
W 2022 r. skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie.
W skład Komitetu Audytu na dzień publikacji raportu wchodzili:
Kajetan Wojnicz – Przewodniczący Komitetu Audytu Rady Nadzorczej
Grzegorz Należyty – Członek Komitetu Audytu Rady Nadzorczej
Andrzej Wawer – Członek Komitetu Audytu Rady Nadzorczej
W skład Komitetu Strategii na dzień publikacji raportu byli powołani:
Grzegorz Należyty – Przewodniczący Komitetu Strategii Rady Nadzorczej
Jarosław Wilk – Członek Komitetu Strategii Rady Nadzorczej
Jerzy Kotkowski – Członek Komitetu Strategii Rady Nadzorczej
Kontynuacja działalności w dającej przewidzieć się przyszłości
Sprawozdanie finansowe za 2022 r. zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności
gospodarczej. W ocenie Zarządu nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
6
działalności w dającej się przewidzieć przyszłości, co wynika z analiz Zarządu, a w szczególności z analizy
płynności finansowej.
Na dzień bilansowy tj. 31.12.2022 r. sprawozdanie finansowe wykazuje dodatnią wartość kapitału
obrotowego netto w wysokości 9 559 tys. zł.
W zakresie zarządzania krótkoterminowymi deficytami kapitału obrotowego Zarząd wykorzystuje m.in
kredyt w rachunku bieżącym (dostępny limit to 6 mln zł) oraz faktoring (6 mln zł na koniec 2022 r. a od
lutego br w wysokości 4 mln zł) a także zobowiązania handlowe oraz otrzymane pożyczki.
Spółka uzyskała zgodę Zarządu COMP S.A. na przedłużenie terminu spłaty pożyczek na podstawie
odrębnych aneksów do końca 2024 r. oraz stycznia 2025 r.
W 2022 r. Zarząd Spółki ELZAB S.A. podjął decyzję o podjęciu działań zmierzających do optymalizacji
działalności Spółki. Optymalizacja działalności polegała na zaprzestaniu procesu produkcji i sprzedaży z
wydziału mechanicznego (tzw. produkcja kontraktowa) oraz produkcji na wydziale elektronicznym
(produkcja fiskalna oraz pozostała). Zamiarem Spółki jest koncentracja działań na podstawowej
działalności gospodarczej związanej z nowoczesnymi technologiami, tj. opracowywanie własnych
urządzeń i rozwiązań fiskalnych oraz komplementarnych w zakresie hardware jak i software’u, przy
jednoczesnym realizowaniu procesów produkcyjnych w modelu outsourcingowym. Spółka w dalszym
ciągu będzie opracowywać, wprowadzać na rynek i dystrybuować urządzenia fiskalne pod własną marką i
z wykorzystaniem własnej wiedzy i doświadczenia z tego rynku.
Zarząd ELZAB S.A. przewiduje, że spółka będzie w kolejnych latach generowała dodatnie przepływy
operacyjne. W wyniku podjętych działań w 2022 r. takich jak m.in. przeprowadzenie zwolnień grupowych,
rozwiązanie szeregu umów Spółka zakłada, że wydatki ponoszone na tzw. koszty stałe ulegną znacznemu
zmniejszeniu. Ponadto należy zauważyć, że w ciągu ostatnich dwóch lat znacząco uległo zmniejszeniu
zadłużenia Spółki wobec finansujących banków. W Spółce prowadzona jest bieżąca analiza
zapotrzebowania na środki pieniężne oraz źródła ich pokrycia. Spółka jest w stałym kontakcie z bankami
finansującymi oraz dostawcami i odbiorcami, co wspomaga krótkoterminowe zarządzanie gotówką.
Oferta ELZAB SA jest rozszerzana o kolejne produkty zarówno fiskalne jak i niefiskalne. W 2022 m.in.
rozpoczęliśmy dostawy flagowego modelu kas fiskalnych Elzab na rynek węgierski. Spółka posiada
również kompetencje w zakresie świadczenia usług informatycznych a oferta Spółki została rozszerzona
o świadczenie usług abonamentowych, gwarantujących powtarzalne wpływy, które nie są związane z
ponoszeniem kosztu na wytworzenie produktu w ujęciu jednostkowym. Ponadto Spółka sukcesywnie
rozwija zarówno produkt jak i zagraniczną sieć dystrybucji w obszarze ładowarek do samochodów
elektrycznych.
Przekształcenie sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe nie podlegało przekształceniu i nie wprowadzono zmian będących wynikiem
korekt z tytułu zmian zasad rachunkowości.
Wprowadzono zmiany prezentacyjne w sprawozdaniu za 2021 r. w związku z wydzieleniem działalności
zaniechanej w 2022 r. i dostosowaniem danych porównywalnych.
Wyodrębnienie działalności zaniechanej
W dniu 1 czerwca 2022 roku, po zakończeniu fazy przygotowawczej i w ramach realizacji strategii grupy
kapitałowej, w której znajduje się Spółka, o założeniach której Comp S.A. informował w swoim raporcie
nr 8/2022 z dnia 12 maja 2022 r., Zarząd ELZAB S.A. podjął decyzję o rozpoczęciu procesu zmierzającego
do optymalizacji kosztów stałych oraz skoncentrowaniu działań Spółki na podstawowej działalności
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
7
gospodarczej związanej z nowoczesnymi technologiami dla sektora sprzedaży detalicznej (sektor retail).
Działanie to, podobnie jak realizowany przez Spółkę rozwój kasy fiskalnej do urządzenia
wielofunkcyjnego, oferującego szereg dodatkowo płatnych i niezależnie oferowanych usług (model VAS
lub SAAS) jest elementem strategii, o której mowa powyżej. Zarząd Spółki szacuje, że proces optymalizacji
kosztów powinien zakończyć się do grudnia 2022 r., co związane będzie z ponoszeniem w tym czasie przez
Spółkę dodatkowych kosztów związanych z jego prowadzeniem. Mając powyższe na uwadze, Zarząd
Spółki podjął uchwałę o zamiarze przeprowadzenia zwolnień grupowych i rozpoczęciu procedury
konsultacji w sprawie zwolnień grupowych zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 13 marca 2003 roku
o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn niedotyczących
pracowników (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 1969). Powyższy proces jest spowodowany podjęciem w dniu 1
czerwca 2022 r. decyzji o zaprzestaniu prowadzenia produkcji zewnętrznej (niefiskalnej) na rzecz osób
trzecich w wydziale mechanicznym Spółki, którego funkcjonowanie i sprzedaż usług stanowiła ok. 7,6%
przychodów Spółki za rok 2021, a jednocześnie odpowiadała za ok. 19% ogólnych kosztów stałych
działalności Spółki w 2021 r.
Zarząd Spółki ELZAB S.A., zgodnie z raportem bieżącym nr 15/2022, opublikowanym w dniu
01.08.2022 r., poinformował, że w ramach kolejnego etapu trwającego w Spółce procesu mającego na celu
optymalizację kosztów stałych oraz skoncentrowania działań Spółki na podstawowej działalności
gospodarczej związanej z nowoczesnymi technologiami dla sektora sprzedaży detalicznej (sektor retail), o
rozpoczęciu którego Zarząd Spółki informował w raporcie bieżącym nr 8/2022 z dnia 1 czerwca 2022 r.,
podjął decyzję o dalszej realizacji procesów produkcyjnych poprzez outsourcing tych procesów. Powyższe
wiąże się z zaprzestaniem prowadzenia produkcji w wydziale elektronicznym Spółki, która odpowiadała
za ok. 13,8% ogólnych kosztów działalności Spółki w 2021 r. Celem Zarządu Spółki jest zmniejszenie
wysokości kosztów stałych oraz zmiana ich struktury, w ten sposób, aby część z nich przenieść do kosztów
zmiennych oraz uwolnić dodatkowe środki obrotowe, poprzez zlecenie procesu produkcji urządzeń
fiskalnych do COMP S.A. o/Novitus.
Mając powyższe na uwadze, Zarząd Spółki podjął decyzję o zamiarze przeprowadzenia zwolnień
grupowych i rozpoczęciu procedury konsultacji w sprawie zwolnień grupowych zgodnie z
postanowieniami ustawy z dnia 13 marca 2003 roku o szczególnych zasadach rozwiązywania z
pracownikami stosunków pracy z przyczyn niedotyczących pracowników (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 1969).
Zamiarem Zarządu Spółki w ramach zwolnienia grupowego zainicjowanego na tym etapie procesu jest
rozwiązanie umowy o pracę z maksymalnie 80 osobami w okresie do grudnia 2022 r.
Procesy związane z zaniechaniem prowadzenia produkcji zewnętrznej na rzecz osób trzecich w wydziale
mechanicznym zostały ukończone (pierwsza część procesu).
Procesy związane z zaprzestaniem prowadzenia produkcji w wydziale elektronicznym są w toku. Zgodnie
z zawartą umową outsourcingową z dnia 08.12.2022 r. w trakcie przenoszenia do COMP S.A. jest
produkcja urządzeń fiskalnych.
Zamknięcie pozostałych procesów związanych z pozostałą produkcją niefiskalną jest planowane do końca
lipca 2023 r.
Zgodnie z zapisami MSSF 5 par.31 Spółka zakwalifikowała te elementy jako wyraźnie wydzielone ośrodki
wypracowujące środki pieniężne, zarówno operacyjnie jak i dla celów sprawozdawczości finansowej. Są
to elementy jednostki gospodarczej, które stanowią jej odrębny oraz istotny obszar działalności.
Na potrzeby spełnienia wymogów par. 33 MSSF 5 Spółka dokonała przyporządkowania w sprawozdaniu
z całkowitych dochodów przychodów oraz kosztów do wydziałów, które podlegają procesom
optymalizacji. Dodatkowo odpowiednie pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zostały
zweryfikowane pod katem ich przyporządkowania, ujęcia oraz wyceny. Spółka dokonała odpowiednich
korekt, odpisów oraz zawiązano niezbędne rezerwy. Część pozycji takich jak: odprawy, sprzedaż zbędnego
majątku oraz skutki aktualizacji składników majątku mają charakter jednorazowy.
Dane liczbowe ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów zostały przyporządkowane na podstawie
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
8
ewidencji (bezpośrednie) oraz kluczy podziałowych (pośrednie).
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej dokonano analizy wyceny oraz przydatności zapasów, środków
trwałych, aktywowanych kosztów prac badawczych oraz rezerw.
Działalność zaniechana
Za okres od
01.01. do
31.12.2022
Za okres od
01.01. do
31.12.2021
Przychody z działalności podstawowej dot. działalności zaniechanej
7 272
12 171
Koszty dot. działalności zaniechanej
-23 481
-27 663
Wynik na zbyciu zbędnego majątku trwałego
613
0
Aktualizacja i złomowanie zapasów
-6 362
0
Przeszacowania i likwidacja majątku trwałego i wartości niematerialnych
-1 784
0
Wynik na sprzedaży udziałów *)
50
0
Podatek odroczony
353
240
Wynik na działalności zaniechanej
-23 339
-15 252
*) wynik na sprzedaży udziałów Greenfield Plan Sp. z o.o. nie jest związany z konsolidacją procesów produkcyjnych
Przekształcenie – Sprawozdanie z całkowitych dochodów ELZAB (w tys. zł) za 2021 r.:
WARIANT KALKULACYJNY
Za okres od 01.01
do 31.12.2021 dane
opublikowane w
sprawozdaniu
rocznym za 2021 r.
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
przekształcenie
danych
porównywalnych
Za okres od 01.01
do 31.12.2021 dane
przekształcone
A. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
161 203
-12 171
149 032
B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
119 284
-24 560
94 724
C. Zysk/strata brutto ze sprzedaży (A–B)
41 919
12 389
54 308
D. Koszty sprzedaży
10 500
-188
10 312
E. Koszty ogólnego zarządu
14 775
-2 915
11 860
F. Zysk/strata netto ze sprzedaży (C-D-E)
16 644
15 492
32 136
G. Pozostałe przychody
893
0
893
H. Pozostałe koszty
607
0
607
I. Zysk/strata z działalności operacyjnej (F+G-H)
16 930
15 492
32 422
J. Przychody finansowe
192
0
192
K. Koszty finansowe
4 760
0
4 760
L. Zysk/strata brutto (I+J-K)
12 362
15 492
27 854
M. Podatek dochodowy
2 423
240
2 663
N. Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej (L-M)
9 939
15 252
25 191
O. Zysk/strata na działalności zaniechanej
-15 252
-15 252
P. Zysk/strata netto (N+O)
9 939
0
9 939
Na koniec roku dokonano przeklasyfikowania środków trwałych i zapasów*) do działalności zaniechanej.
Rodzaj aktywa przeznaczonego do sprzedaży
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Aktywa związane ze środkami trwałymi przeznaczonymi do sprzedaży
799
0
Środki trwałe
799
0
Aktywa związane ze Spółką przeznaczoną do sprzedaży
0
2 400
Udziały w Spółce Greenfield Plan Sp. z o.o.
0
2 400
*) bilansowa wartość zapasów przeznaczonych do zbycia wynosi 0. Zapasy dotyczące zaniechanej działalności
związanej z produkcją usługową oraz niefiskalną zostały objęte odpisem aktualizującym na koniec roku.
W ślad za dokonanymi przekształceniami Sprawozdania z Całkowitych dochodów dokonano przekształcenia
Sprawozdania z przepływów pieniężnych za 2021 r. Wprowadzone przekształcenia dotyczyły działalności
operacyjnej w następujących pozycjach:
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
9
Za okres od 01.01
do 31.12.2021 dane
opublikowane w
sprawozdaniu
rocznym za 2021 r.
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
przekształcenie
danych
porównywalnych
Za okres od 01.01
do 31.12.2021 dane
przekształcone
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk/ strata netto
9 939
0
9 939
Korekty o pozycje:
15 863
0
15 863
Amortyzacja środków trwałych
3 349
-1 732
1 617
Amortyzacja wartości niematerialnych
3 167
-149
3 018
Utrata wartości firmy
0
0
0
Zyski/ straty z tytułu różnic kursowych
0
0
0
Koszty i przychody z tytułu odsetek
2 584
0
2 584
Przychody z tytułu dywidend
0
0
0
Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej
2 031
0
2 031
Zmiana stanu rezerw
-504
0
-504
Zmiana stanu zapasów
2 496
0
2 496
Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych czynnych
5 720
0
5 720
Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych biernych
-3 722
0
-3 722
Podatek wykazany w sprawozdaniu z dochodów całkowitych
2 423
240
2 663
Zapłacony/ zwrócony podatek dochodowy
-1 681
0
-1 681
Inne korekty
0
1 641
1 641
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej
25 802
0
25 802
Oświadczenie o zgodności
Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o Międzynarodowe Standardy
Sprawozdawczości Finansowej w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską (UE).
Zmiany do istniejących standardów zastosowane po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Spółki za
2022 rok
Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodzą w życie po raz pierwszy w
sprawozdaniu finansowym ELZAB S.A. za 2022 rok:
• Zmiany do MSSF 3 „Połączenia jednostek”, MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”, MSR 37
„Rezerwy”, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe, Zmiany wynikające z przeglądu MSSF
2018- 2020 (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia
2022 roku lub później),
• Zmiany wynikające z przeglądu MSSF cykl 2018-2020 (obowiązujące w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później) – zmiany w MSSF 1, MSSF 9, MSSF
16 oraz MSR 41 dotyczą głównie rozwiązania niezgodności i uściślenia słownictwa.
Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdania
finansowe za 2022 rok.
Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już wydane przez RMSR i
zatwierdzone przez UE, ale jeszcze nie weszły w życie
Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe następujące zmiany do istniejących standardów zostały wydane
przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i zatwierdzone do stosowania w UE, a
które wchodzą w życie w późniejszym terminie.
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
10
• Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później) – poprawki dotyczą przedłużenie
tymczasowego zwolnienia ze stosowana MSSF 9,
• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),
• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później) – poprawki zostały opublikowane w celu
rozwiązania problemów i wyzwań związanych z wdrożeniem, które zostały zidentyfikowane po
opublikowaniu MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”,
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” (obowiązujący w odniesieniu do
okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później) – poprawki dotyczą ujawnień
na temat istotnych zasad rachunkowości,
• Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i
korygowanie błędów” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1
stycznia 2023 roku lub później) – poprawki dotyczą korekty definicji wartości szacunkowych,
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później) – poprawki dotyczą odroczonego podatku
dochodowego dotyczącego aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji.
Spółka jest w trakcie analizy, w jaki sposób wprowadzenie powyższych standardów i interpretacji może
wpłynąć na stosowane przez nią zasady rachunkowości oraz na sprawozdanie finansowe. Według
szacunków Spółki, wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie
miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na
dzień bilansowy.
Emitent jest w trakcie oceny wpływu powyższych standardów i interpretacji na zastosowane zasady
(politykę) rachunkowości.
Emitent nie podjął decyzji o wcześniejszym zastosowaniu żadnego standardu i interpretacji wraz ze
zmianami, które zostały opublikowane, ale nie weszły w życie.
Zgodnie z uchwałą nr 11 WZA z dnia 18.05.2006 r., ELZAB S.A. począwszy od 01.01.2007 r., do polityki
rachunkowości oraz sporządzania jednostkowych sprawozdań finansowych, stosuje reguły określone
w MSR/MSSF w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską.
W bieżącym okresie sprawozdawczym nie wystąpiły zmiany zasad rachunkowości.
Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz sposobu sporządzenia sprawozdania
finansowego
1. Informacje wstępne
Sprawozdanie finansowe ELZAB S.A. za 2022 r. zostało sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu
historycznego, za wyjątkiem aktualizacji wyceny niektórych aktywów trwałych i instrumentów
finansowych. Najważniejsze zasady rachunkowości przedstawione zostały poniżej.
Sprawozdawczość dotycząca segmentów
Podstawowym wzorem sprawozdawczości ELZAB S.A. stosowanym do segmentów jest segment
branżowy natomiast segment geograficzny jest segmentem uzupełniającym.
Segment branżowy to dający się wyodrębnić obszar jednostki gospodarczej, w ramach którego następuje
dystrybucja towarów lub świadczenie usług, który podlega ryzykom i charakteryzuje się zwrotem
z poniesionych nakładów innym niż pozostałe segmenty branżowe.
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
11
Działalność ELZAB jest jednorodna, prowadzona w zakresie produkcji i sprzedaży urządzeń
elektronicznych oraz zakupionych towarów w celu ich dalszej odsprzedaży. Sprzedaż materiałów stanowi
ścisłe uzupełnienie podstawowej oferty ELZAB. Świadczone usługi obejmują głównie usługi serwisowe i
szkoleniowe związane z ofertą handlową Spółki. Produkty ELZAB S.A. oferowane do sprzedaży
charakteryzują się podobnym procesem produkcyjnym. W zakresie sprzedaży stosuje się podobne metody
dystrybucji oraz sprzedaży usług do określonej grupy odbiorców.
W związku z powyższym ELZAB całą swoją działalność zalicza do jednego segmentu branżowego –
elektronicznego, w ramach, którego rozróżnia się urządzenia fiskalne, wagi i urządzenia automatycznej
identyfikacji oraz systemy sprzedaży, usług IT i pozostałych urządzeń.
Segment geograficzny to dający się wyodrębnić obszar działalności jednostki gospodarczej, w ramach
którego następuje dystrybucja towarów lub świadczenie usług w określonym środowisku gospodarczym,
który podlega ryzykom i charakteryzuje się zwrotem z poniesionych nakładów odmiennym od tych, które
są właściwe dla innych obszarów działających w różnych środowiskach gospodarczych.
ELZAB działa głównie na terenie Polski, której regiony z uwagi na bliskość lokalizacji, podobne warunki
ekonomiczne i zakres ryzyka należy uznać w znacznej mierze za jednorodne. Dla celów zarządczych
definiowana jest wartość sprzedaży realizowanej na terytorium Polski oraz na rynkach zagranicznych.
Ważne oszacowania i założenia księgowe
Sporządzenie sprawozdań finansowych zgodnie z MSSF wymaga od Zarządów spółek zastosowania
pewnych szacunków księgowych i przyjęcia założeń, co do przyszłych zdarzeń, które mogą wywierać
wpływ na wartość aktywów i zobowiązań bieżących w przyszłych sprawozdaniach finansowych. Szacunki
i założenia podlegają ciągłej ocenie, oparte są na najlepszej wiedzy Zarządu, doświadczeniach
historycznych i oczekiwaniach, co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się uzasadnione.
Niemniej jednak mogą one zawierać pewien margines błędu i rzeczywiste wyniki mogą się różnić od
przewidywanych.
Główne założenia i szacunki, które są znaczące dla Sprawozdania Finansowego obejmują:
• Test na utratę wartości posiadanych aktywów;
• Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne – odpisy amortyzacyjne;
• Rezerwy na zobowiązania;
• Koszty świadczeń pracowniczych
• Oszacowanie rezerw na gwarancje;
• Realizowalność aktywów z tytułu podatku odroczonego;
• Odpisy aktualizujące wartość należności;
• Odpisy aktualizujące wartość zapasów;
• Odpisy aktualizujące wartość udzielonych pożyczek;
• Odpisy aktualizujące wartość nabytych udziałów;
• Odpisy aktualizujące wartość majątku przeznaczonego do zbycia,
• Rozpoznawanie przychodów w umowach wieloelementowych oraz umowach typu sprzedaży ze
wstrzymaną dostawą
Opisy założeń w stosunku do powyższych elementów sprawozdania finansowego, zostały wskazane w
częściach szczegółowych niniejszego wprowadzenia.
Korekta błędu
Błędy mogą dotyczyć ujęcia, wyceny, prezentacji lub ujawnień informacji dotyczących poszczególnych
elementów sprawozdania finansowego.
Błędy wykryte na etapie sporządzania sprawozdania finansowego Spółka koryguje w danym sprawozdaniu
finansowym. Błędy wykryte w okresach następnych są korygowane poprzez skorygowanie danych
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
12
porównawczych prezentowanych w sprawozdaniach finansowych okresu, w którym wykryto błąd. Spółka
koryguje błędy poprzednich okresów stosując podejście retrospektywne i retrospektywne przekształcenie
danych, o ile jest to wykonalne w praktyce, kierując się jednocześnie zasadą istotności.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w
którym zostały poniesione. W przypadku, gdy koszty finansowania zewnętrznego, można bezpośrednio
przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się
je jako część ceny nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika aktywów (MSR 23).
2. Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe obejmują środki i nakłady na środki trwałe w budowie, które utrzymywane są
w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym, przy dostawach towarów i świadczeniu usług, w celu
oddania do używania innym podmiotom na podstawie umów najmu lub w celach administracyjnych
o przewidywanym okresie wykorzystania dłuższym niż 1 rok, z których wg przewidywań Spółki osiągnie
w przyszłości korzyści ekonomiczne. Nakłady na środki trwałe obejmują poniesione nakłady inwestycyjne
jak również przekazane zaliczki na przyszłe dostawy maszyn, urządzeń i usług związanych
z wytworzeniem środków trwałych.
Do ustalania wartości bilansowej oraz ustalania odpisów amortyzacyjnych i aktualizujących z tytułu utraty
wartości rzeczowych aktywów trwałych stosuje się postanowienia MSR 16 (Rzeczowe aktywa trwałe) oraz
MSR 36 (Utrata wartości aktywów).
Rzeczowe aktywa trwałe obejmują:
‒ budynki, budowle
‒ maszyny i urządzenia
‒ środki transportu
‒ pozostałe środki trwałe
‒ grunty
‒ maszyny i urządzenia w budowie wymagające montażu oraz środki trwałe w budowie
Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie w momencie wprowadzania jako składnik aktywów wyceniane
są w cenie nabycia lub w koszcie wytworzenia.
Cenę nabycia stanowi cena zakupu z faktury dostawcy powiększona o koszty związane z zakupem do dnia
przekazania środka trwałego do używania (np. koszty transportu, załadunku, wyładunku, ubezpieczenia w
transporcie, montażu, instalacji i uruchomienia, opłat notarialnych, cło i podatki).
Za koszt wytworzenia uważa się wartość, w cenach nabycia, zużytych do wytworzenia środka trwałego
rzeczowych składników majątku, usług obcych, kosztów wynagrodzeń i innych kosztów dających się
przyporządkować do wartości wytworzonego środka trwałego poniesionych do dnia przekazania środka
trwałego do użytkowania.
Do wartości początkowej zalicza się również uzasadnioną część kosztów finansowania zewnętrznego
zgodnie z wytycznymi MSR 23.
Koszty modernizacji uwzględnia się w wartości bilansowej środków trwałych wówczas, gdy jest
prawdopodobne, że z tego tytułu nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych dla Spółki, a koszty poniesione
na modernizację można wiarygodnie zmierzyć. Wszelkie pozostałe wydatki ponoszone na naprawę i
konserwację środków trwałych odnosi się w ciężar wyniku finansowego w okresach sprawozdawczych, w
których zostały poniesione.
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
13
Grunty nie podlegają amortyzacji.
Środki trwałe są amortyzowane przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Amortyzację nalicza się
metodą liniową, od miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia środka trwałego do użytkowania.
Na dzień bilansowy środki trwałe wykazywane są w cenie nabycia lub w koszcie wytworzenia po
pomniejszeniu o dokonane odpisy amortyzacyjne i ewentualne odpisy dokonane z tytułu trwałej utraty
wartości.
Spółka przyjęła następujące okresy użytkowania dla poszczególnych grup środków trwałych:
‒ budynki, budowle – od 10 do 40 lat,
‒ maszyny i urządzenia - od 2 do 20 lat,
‒ środki transportu – od 2,5 do 8 lat,
‒ pozostałe środki trwałe – od 2 do 10 lat.
Amortyzacja środków trwałych odnoszona jest w koszty działalności podstawowej poza amortyzacją
dzierżawionych powierzchni, która odnoszona jest w pozostałe koszty operacyjne.
Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów
ekonomicznej użyteczności środków trwałych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje
zmian tych szacunków uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie).
Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie poddawane są testowi na utratę wartości jeśli istnieją przesłanki
wskazujące na występowanie utraty wartości, przy czym dla środków trwałych w budowie w okresie ich
realizacji ewentualna utrata wartości określana jest na każdy dzień bilansowy. Zasady stosowane przy
ustalaniu utraty wartości przedstawiono w dalszym akapicie poświęconym temu tematowi. Skutki utraty
wartości środków trwałych oraz środków trwałych w budowie odnoszone są w pozostałe koszty operacyjne.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji pozycji rzeczowych aktywów trwałych określa się jako
różnicę między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w
sprawozdaniu z całkowitych dochodów, odpowiednio saldem jako zysk lub strata ze zbycia w pozostałych
przychodach lub kosztach operacyjnych.
Wartości niematerialne obejmują aktywa, które nie posiadają postaci fizycznej, są możliwe do
zidentyfikowania, pozostają pod kontrolą jednostki w wyniku zdarzeń zaistniałych w przeszłości oraz, z
których wg przewidywań ELZAB S.A. osiągnie w przyszłości korzyści ekonomiczne.
Składnik wartości niematerialnych ujmuje się wtedy i tylko wtedy gdy jest prawdopodobne, że jednostka
gospodarcza osiągnie przyszłe korzyści ekonomiczne, które można przyporządkować danemu składnikowi
aktywów oraz można wiarygodnie ustalić cenę nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika aktywów.
W przyszłości korzyści ekonomiczne osiągane ze składnika wartości niematerialnych mogą obejmować
przychody ze sprzedaży produktów lub usług, oszczędności kosztów lub inne korzyści wynikające z
używania składnika aktywów przez jednostkę gospodarczą.
Do ustalania wartości na moment początkowego ujęcia, ustalania odpisów amortyzacyjnych i
aktualizujących stosuje się postanowienia MSR 38 (Wartości niematerialne) i 36 (Utrata wartości
aktywów).
Wartości niematerialne obejmują:
• wartości niematerialne powstałe w wyniku prowadzenia przez Spółkę we własnym zakresie prac
rozwojowych, po spełnieniu następujących warunków:
• istnieje możliwość ukończenia pracy rozwojowej, tak aby nadawała się do użytkowania lub
sprzedaży,
• istnieją możliwe do udowodnienia przesłanki zamiaru ukończenia pracy rozwojowej oraz jej
użytkowania lub sprzedaży,
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
14
• praca rozwojowa będzie mogła być użytkowana lub sprzedana,
• znany jest sposób w jaki praca rozwojowa będzie wytwarzała prawdopodobne przyszłe korzyści
ekonomiczne (istnienie rynku na produkty powstające dzięki pracy rozwojowej lub na samą pracę
rozwojową),
• -dostępne są środki techniczne i finansowe, niezbędne do ukończenia pracy rozwojowej oraz jej
użytkowania lub sprzedaży,
• istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów na pracę rozwojową.
W/w kryteria stosuje się wobec nakładów początkowych i kosztów ponoszonych w terminie późniejszym.
• inne wartości niematerialne - autorskie prawa majątkowe i pokrewne do praw majątkowych, prawa
do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych i licencji, know-how.
Nakłady na prace badawcze i prace rozwojowe niespełniające w/w warunków ujmowane są w ciężar
wyniku bieżącego okresu.
Wartości niematerialne w momencie wprowadzania jako składnik aktywów wyceniane są w koszcie
wytworzenia lub w cenie nabycia.
Za koszt wytworzenia uważa się wszystkie nakłady, które mogą być bezpośrednio podporządkowane
czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób
zamierzony przez kierownictwo. Do kosztów wytworzenia wartości niematerialnych zaliczane są:
materiały i usługi wykorzystywane lub zużyte przy wytwarzaniu składnika wartości niematerialnych,
koszty świadczeń pracowniczych, uzasadnione koszty finansowania zewnętrznego i inne koszty
bezpośrednio związane z przygotowaniem składnika aktywów do użytkowania zgodnie z jego planowanym
przeznaczeniem.
Cenę nabycia stanowi cena zakupu uwzględniająca cło importowe, podatki zawarte w cenie niepodlegające
odliczeniu, oraz inne nakłady związane z przygotowaniem składnika wartości niematerialnych do
użytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem.
Na dzień bilansowy wartości niematerialne wykazywane są wg kosztu wytworzenia lub ceny nabycia po
pomniejszeniu o dokonane odpisy amortyzacyjne i ewentualne odpisy dokonane z tytułu trwałej utraty
wartości.
Amortyzacja wartości niematerialnych odbywa się metodą liniową od 2 do 10 lat dla kosztów prac
rozwojowych oraz innych wartości niematerialnych. Okres użytkowania wartości niematerialnych jest
przedmiotem szacunków w zależności od przewidywanego okresu użytkowania.
Amortyzacja wartości niematerialnych odnoszona jest w bieżące koszty działalności podstawowej Spółki.
Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów
ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych, wartości końcowej i metody amortyzacji,
a konsekwencje zmian tych szacunków uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych
(prospektywnie).
W przypadku wystąpienia wartości firmy nie podlega ona odpisom amortyzacyjnym. Wartość firmy
podlega corocznym testom na utratę wartości. Dokonane odpisy wartości firmy odnoszone są w koszty
finansowe Spółka i nie podlegają odwróceniu.
Wartości niematerialne i prawne o wartości niższej niż 10 000 zł, z uwagi na nieistotność, mogą obciążyć
koszty bieżącego okresu lub być jednorazowo umorzone.
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
15
Utrata wartości aktywów trwałych i wartości niematerialnych oprócz wartości firmy
Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje przeglądu wartości bilansowych posiadanego majątku trwałego
i wartości niematerialnych w celu stwierdzenia czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich
wartości. Następuje to wówczas, kiedy Spółka nabierze dostatecznej pewności, że dany składnik aktywów
nie przyniesie w przyszłości oczekiwanych korzyści ekonomicznych lub przyniesie znacząco niższe.
Jeżeli stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika
aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako
wyższa spośród dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa.
Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki
generującej przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do
wartości odzyskiwalnej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym
wystąpiła, za wyjątkiem sytuacji, gdy składnik aktywów wykazywany był w wartości przeszacowanej
(wówczas utrata wartości traktowana jest jako obniżenie wcześniejszego przeszacowania).
Odpisów dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych okresu, kiedy stwierdzono trwałą utratę
wartości, nie później niż na koniec roku obrotowego.
Jeśli Spółka z dostateczną pewnością stwierdzi ustanie przyczyny, z powodu której dokonała odpisu
aktualizującego wartość środka trwałego lub składnika wartości niematerialnych, przeprowadza
odwrócenie uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego w części bądź w całości, poprzez uznanie
pozostałych przychodów operacyjnych.
Leasing
MSSF 16 wprowadza jednolity model rachunkowości leasingobiorcy i wymaga, aby leasingobiorca
ujmował aktywa i zobowiązania wynikające z każdego leasingu z okresem przekraczającym 12 miesięcy,
chyba że bazowy składnik aktywów ma niską wartość. W dacie rozpoczęcia leasingobiorca ujmuje składnik
aktywów z tytułu prawa do użytkowania bazowego składnika aktywów oraz zobowiązanie z tytułu
leasingu, które odzwierciedla jego obowiązek dokonywania opłat leasingowych.
Leasingobiorca odrębnie ujmuje amortyzację składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania i odsetki
od zobowiązania z tytułu leasingu.
Leasingobiorca aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu po wystąpieniu określonych zdarzeń
(np. zmiany w odniesieniu do okresu leasingu, zmiany w przyszłych opłatach leasingowych wynikającej
ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia tych opłat). Co do zasady, leasingobiorca ujmuje
aktualizację wyceny zobowiązania z tytułu leasingu jako korektę wartości składnika aktywów z tytułu
prawa do użytkowania.
Spółka jest leasingobiorcą w przypadku umów najmu powierzchni biurowych, urządzeń technicznych oraz
samochodów.
3. Instrumenty finansowe
Spółka zalicza swoje instrumenty finansowe do następujących kategorii:
- wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
- wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite.
W Spółce obecnie występują następujące kategorie:
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
16
Pozycja w sprawozdaniu Kategoria wg MSSF 9
Pozycja w sprawozdaniu Kategoria wg MSSF 9
Należności z tytułu dostaw i usług
Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Należności pozostałe
Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Pożyczki udzielone
Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Należności z tytułu leasingu
Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Obligacje
Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Środki pieniężne
Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Kredyty bankowe
Zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Pożyczki
Zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Zobowiązania z tytułu leasingu
Zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Pozostałe zobowiązania finansowe
Zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Kategoria ta obejmuje dwie podkategorie:
- aktywa finansowe przeznaczone do obrotu. Składnik aktywów finansowych zalicza się do tej kategorii,
jeżeli nabyty został przede wszystkim w celu sprzedaży w krótkim terminie albo jest instrumentem
pochodnym nie stanowiącym instrumentu zabezpieczającego,
- aktywa finansowe wyznaczone w momencie ich początkowego ujęcia, jako wyceniane w wartości
godziwej przez wynik finansowy.
Aktywa z tej kategorii zalicza się do aktywów obrotowych, jeżeli są przeznaczone do obrotu lub oczekuje
się ich realizacji w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Pożyczki i należności
Pożyczki i należności to niestanowiące instrumentów pochodnych aktywa finansowe o ustalonych lub
możliwych do ustalenia płatnościach, nienotowane na aktywnym rynku.
Zgodnie z MSSF9 pożyczki i należności podlegają analizie i kalkulacji pod kątem utraty wartości
określone mianem oczekiwanych strat kredytowych. Model oczekiwanych strat kredytowych wymaga
bazowania na historycznych obserwacjach w zakresie kształtowania się parametrów ryzyka kredytowego
oraz dokonania osądu zmian w czynnikach makroekonomicznych mających wpływ na kształtowanie się
oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku zidentyfikowania wzrostu ryzyka kredytowego kwoty
odpisów będą wyższe lub niższe dla poszczególnych ekspozycji.
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
Transakcje zakupu i sprzedaży inwestycji ujmuje się na dzień przeprowadzenia transakcji – tj. na dzień, w
którym Spółka zobowiązuje się zakupić lub sprzedać dany składnik aktywów. Inwestycje ujmuje się
początkowo według wartości godziwej powiększonej o koszty transakcyjne, za wyjątkiem inwestycji
zaliczanych do kategorii wyceniane w wartości godziwej dochodów przez wynik finansowy, które
ujmowane są początkowo w wartości godziwej bez uwzględniania kosztów transakcji.
Inwestycje wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z ich
tytułu wygasły lub prawa te zostały przeniesione i Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka
i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, wycenia się po początkowym
ujęciu w wartości godziwej. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, jeżeli nie jest możliwe ustalenie
ich wartości godziwej i nie posiadają one ustalonego terminu wymagalności, wycenia się w cenie nabycia
pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości.
Aktywa finansowe podlegają analizie pod kątem kształtowania się parametrów ryzyka kredytowego. Jako
instrumenty finansowe wyceniane są w wartości godziwej przez wynik finansowy.
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
17
Wartość godziwa inwestycji, dla których istnieje aktywny rynek, wynika z ich bieżącej ceny zakupu. Jeżeli
nie istnieje aktywny rynek dla aktywów finansowych (lub jeśli papiery wartościowe są nienotowane),
Spółka ustala wartość godziwą stosując odpowiednie techniki wyceny, które obejmują wykorzystanie
niedawno przeprowadzonych transakcji na normalnych zasadach rynkowych, porównanie do innych
instrumentów, które są w swojej istocie identyczne, analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych,
modele wyceny opcji oraz inne techniki/modele wyceny powszechnie stosowane na rynku, dostosowane
do konkretnej sytuacji wystawcy.
Spółka dokonuje na każdy dzień bilansowy oceny, czy występują obiektywne dowody na to, że składnik
aktywów finansowych lub grupa aktywów finansowych utraciły wartość.
Jeżeli takie dowody występują, łączne dotychczasowe straty ujęte w innych składnikach pełnego dochodu
– ustalone jako różnica pomiędzy ceną nabycia a aktualną wartością godziwą, pomniejszone o ewentualne
straty z tytułu utraty wartości ujęte wcześniej w wyniku finansowym – wyłącza się z innych składników
pełnego dochodu i ujmuje w wyniku finansowym. Odwrócenie straty z tytułu utraty wartości ujmuje się
jeżeli w kolejnych okresach, po ujęciu odpisu, wartość godziwa instrumentów finansowych wzrosła w
wyniku zdarzeń występujących po momencie ujęcia straty. Straty z tytułu utraty wartości ujęte w wyniku
finansowym a dotyczące instrumentów kapitałowych nie podlegają odwróceniu w korespondencji z
wynikiem finansowym.
Jeżeli występują przesłanki wskazujące na utratę wartości nienotowanych instrumentów kapitałowych,
które są wyceniane w cenie nabycia (ze względu na brak możliwości wiarygodnego ustalenia wartości
godziwej), kwota odpisu jest ustalana jako różnica pomiędzy wartością bilansową aktywa, a wartością
bieżącą oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy zastosowaniu bieżącej
rynkowej stopy zwrotu podobnych aktywów finansowych. Odpisu takiego nigdy nie odwraca się.
Jeżeli występują dowody wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości pożyczek i należności lub
inwestycji utrzymywanych do terminu wymagalności wycenianych w wysokości zamortyzowanego
kosztu, kwota odpisu jest ustalana jako różnica pomiędzy wartością bilansową aktywów, a wartością
bieżącą oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych oryginalną efektywną stopą
procentową dla tych aktywów (tj. efektywną stopą procentową wyliczoną na moment początkowego ujęcia
dla aktywów opartych na stałej stopie procentowej oraz efektywną stopą procentową ustaloną na moment
ostatniego przeszacowania dla aktywów opartych na zmiennej stopie procentowej).
Odpis z tytułu utraty wartości ujmuje się w wyniku finansowym. Odwrócenie odpisu ujmuje się, jeżeli w
kolejnych okresach utrata wartości ulega zmniejszeniu i zmniejszenie to może być przypisane do zdarzeń
występujących po momencie ujęcia odpisu. W wyniku odwrócenia odpisu wartość bilansowa aktywów
finansowych nie może przekraczać wysokości zamortyzowanego kosztu, jaki zostałby ustalony gdyby
uprzednio nie ujęto odpisu z tytułu utraty wartości. Odwrócenie odpisu ujmuje się w wyniku finansowym.
4. Aktywa obrotowe
Zapasy
Zapasy są aktywami, przeznaczonymi do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, będące w
trakcie produkcji przeznaczonej na sprzedaż oraz mające postać materiałów lub surowców zużywanych w
procesie produkcyjnym lub w trakcie świadczenia usług. Zapasy obejmują materiały, towary, produkty
gotowe oraz produkcję w toku. Zapasy wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, nie wyższym
jednak od cen sprzedaży netto. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia zapasów składają się wszystkie
koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich
aktualnego miejsca i stanu.
Koszty zakupu zapasów składają się z ceny zakupu, kosztów podatków oraz kosztów transportu, załadunku
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
18
i wyładunku oraz innych kosztów dających się bezpośrednio przyporządkować do pozyskania wyrobów
gotowych, materiałów i usług. Przy określaniu kosztów zakupu odejmuje się opusty, rabaty handlowe i
inne podobne pozycje.
Produkty gotowe oraz produkty w toku wycenia się na poziomie rzeczywistego kosztu wytworzenia. Na
koszty przetworzenia zapasów składają się koszty związane bezpośrednio z jednostką produkcji, takie jak
bezpośrednia robocizna i koszt materiałów. Na koszt wytworzenia składają się także systematycznie
przypisane, stałe i zmienne pośrednie koszty produkcji, poniesione przy przetwarzaniu materiałów na
gotowe wyroby. Stałymi pośrednimi kosztami produkcji są te pośrednie koszty produkcji, które pozostają
stosunkowo niezmienne niezależnie od wielkości produkcji, takie jak koszty amortyzacji, utrzymania
budynków i wyposażenia zakładu oraz produkcyjne (wydziałowe) koszty zarządzania i administracji.
Zmiennymi pośrednimi kosztami produkcji są te pośrednie koszty produkcji, które zmieniają się
bezpośrednio lub prawie bezpośrednio wraz ze zmianą wielkości produkcji, takie jak pośrednie koszty
materiałów i robocizny.
Do ustalania kosztów rozchodu zapasów Spółka stosuje metodę średniej ważonej.
Na koniec okresu sprawozdawczego wycena zapasów odbywa się z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny.
Odpisy aktualizujące wynikające z ostrożnej wyceny oraz odpisy aktualizujące dla pozycji zalegających,
ujmowane są w działalności podstawowej. Spółka stosuje zasadę wiązania okresu pochodzenia zapasu z
ustalonym % przeszacowania. Statystyczne przeszacowanie zapasów dokonywane jest kwartalnie.
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności
Należności handlowe ujmuje się początkowo w cenie transakcyjnej a następnie wycenia w wysokości
zamortyzowanego kosztu z wykorzystaniem efektywnej stopy procentowej pomniejszonego o odpisy
aktualizujące. W przypadku należności z terminem płatności do 12 miesięcy efekt dyskonta jest pomijany.
Pozostałe należności są wyceniane w kwocie wymaganej zapłaty.
Ustalenie odpisów aktualizujących wartość należności następuje w chwili, gdy istnieją obiektywne dowody
na to, że Spółka nie będzie w stanie otrzymać wszystkich należnych kwot wynikających z pierwotnych
warunków należności a okres przeterminowania wynosi powyżej 150 dni.
Spółka tworzy odpisy aktualizujące wartość należności dla konkretnych kontrahentów po uprzedniej ich
analizie z uwzględnieniem przesłanek co do realności zapłaty. Spółka może również tworzyć odpisy
aktualizujące zbiorczo na liczne ale małe kwoty należności. Decyzje o objęciu odpisem aktualizującym
należności podejmuje Zarząd na wniosek Menedżera Kredytów. Odpis aktualizujący należności
prezentowany jest w pozycji kosztów sprzedaży. Rozwiązanie wartości odpisu aktualizującego skutkuje
zmniejszeniem kosztów sprzedaży. Prezentacja odpisów aktualizujących w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów następuje per saldem odpowiednio w ramach kosztów sprzedaży działalności podstawowej.
Środki pieniężne
Środki pieniężne obejmują aktywa w formie krajowych środków płatniczych i walut obcych w kasie i na
rachunkach bankowych.
Krajowe środki pieniężne wykazuje się w wartości nominalnej.
Różnice kursowe powstałe w związku z wyceną na dzień bilansowy środków pieniężnych wyrażonych w
walutach ujmuje się następująco:
- dodatnie różnice kursowe zalicza się do przychodów finansowych,
- ujemne różnice kursowe zalicza się do kosztów finansowych.
Środki pieniężne na rachunkach bankowych wykazywane są łącznie z odsetkami, które odnoszone są w
przychody finansowe.
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
19
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe czynne
Spółka dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych, jeśli poniesione wydatki dotyczą okresów
następujących po okresie, w którym takie wydatki poniesiono.
Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia
Spółka klasyfikuje aktywa trwałe do zbycia (lub grupę aktywów do zbycia) jako przeznaczone do sprzedaży
(MSSF 5 Aktywa przeznaczone do sprzedaży) jeżeli uzna, że ich wartość bilansowa zostanie odzyskana w
drodze transakcji sprzedaży a nie poprzez jego dalsze wykorzystanie w prowadzonej działalności
gospodarczej. Warunek ten uznaje się za spełniony wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest
wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do
natychmiastowego zbycia. Sklasyfikowanie aktywów trwałych do zbycia zakłada zamiar kierownictwa
Spółki do zakończenia transakcji sprzedaży w czasie jednego roku od dnia zmiany klasyfikacji aktywów
trwałych.
Wydłużenie okresu potrzebnego na sfinalizowanie transakcji sprzedaży nie wyklucza klasyfikacji
składnika aktywów (lub grupy do zbycia) jako przeznaczonego do sprzedaży, jeśli opóźnienie zostało
spowodowane przez zdarzenia lub okoliczności znajdujące się poza kontrolą jednostki oraz gdy istnieje
wystarczający dowód, że jednostka jest zdecydowana wypełnić swój plan sprzedaży składnika aktywów
(lub grupy do zbycia).
W stosunku do aktywów przeznaczonych do zbycia zaprzestaje się dokonywania odpisów
amortyzacyjnych.
Spółka wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę aktywów do zbycia) zaklasyfikowanych jako
przeznaczone do sprzedaży w kwocie niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej
pomniejszonej o koszty zbycia.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa przeznaczone do zbycia (lub grupa do zbycia) prezentowana
jest w osobnej pozycji aktywów obrotowych. Jeżeli z grupą do zbycia związane są zobowiązania jakie będę
przekazane w transakcji sprzedaży łącznie z grupą do zbycia, zobowiązania te prezentowane są jako osobna
pozycja zobowiązań krótkoterminowych.
Na dzień bilansowy Spółka posiada aktywa przeznaczone do zbycia.
5. Kapitały
Na kapitał własny Spółki składają się:
• Kapitał zakładowy (akcyjny)
Kapitał zakładowy wykazywany jest w wysokości wykazywanej w statucie i Krajowym Rejestrze
Sądowym.
• Kapitał zapasowy
Kapitał zapasowy Spółka dzieli na dwie kategorie:
- kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej – na ten kapitał przekazywane są nadwyżki
osiągnięte przy emisji, pomniejszone o koszty poniesione w związku z emisją akcji,
- kapitał zapasowy – tworzy się z odpisów zysku za kolejne lata obrotowe w wysokości i według
zasad określonych w Kodeksie Spółek Handlowych.
• Kapitał rezerwowy
Kapitał rezerwowy tworzony jest na cele określone przez Spółkę.
• Akcje własne
Akcje własne to wartość skupionych przez Spółkę akcji własnych w celu umorzenia i w celu odsprzedaży
lub innym celu związanym z realizacją strategii Spółki (wartość skupionych akcji własnych pomniejsza
kapitał własny Spółki),
• Zyski zatrzymane, na które składają się:
- niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych (skumulowane zyski/straty z lat
ubiegłych),
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
20
- wynik finansowy bieżącego roku obrotowego.
6. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
Rezerwy
Spółka tworzy rezerwy, gdy istnieje aktualny, prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek wynikający
ze zdarzeń przeszłych, powstania prawdopodobnego do zapłaty zobowiązania. Musi istnieć większe
prawdopodobieństwo, że wymagany będzie wypływ środków w celu wywiązania się z tego obowiązku, niż
że nie będzie wymagany oraz gdy jego wielkość da się wiarygodnie oszacować.
Koszty rezerw, w zależności od ich rodzaju, wykazywane są w odpowiedniej kategorii kosztów.
Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do
rozliczenia rezerwy można będzie odzyskać od osoby trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik
aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest odpowiednio wysokie i da się ją
wiarygodnie wycenić.
Wysokość utworzonych rezerw jest weryfikowana na dzień bilansowy, w celu skorygowania szacunków
do zgodnych ze stanem wiedzy na ten dzień.
Rezerwy na świadczenia pracownicze
Pracownicy Spółki nabywają prawo do wypłaty określonych świadczeń po nabyciu określonych do tych
świadczeń uprawnień. Rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe szacowane są na poziomie 1 miesięcznej
odprawy. Szacunków odpraw emerytalno-rentowych dokonuje na zlecenie Spółki niezależny aktuariusz
lub Pracownicy Spółki.
Ponadto Spółka tworzy rezerwę na zaległe urlopy wypoczynkowe, której wartość szacuje się w oparciu o
zasady ustalania ekwiwalentu za niewykorzystane urlopy wypoczynkowe.
Rezerwy na świadczenia pracownicze odnoszone są w ciężar kosztów działalności podstawowej.
Spółka również dokonuje szacunku rezerwy na roczną premię Zarządu oraz na premie kwartalne dla części
pracowników objętych Programem Zarządzania przez Cele. Premia Zarządu ma charakter uznaniowy,
zależny od decyzji RN i jest wypłacana po zatwierdzeniu rocznego sprawozdania Spółki. Wypłata premii
kwartalnej dla pracowników jest uzależniona od realizacji celów firmy oraz celów indywidualnych.
Rezerwa na premię Zarządu oraz na premie kwartalne pracowników odnoszona jest w koszty działalności
podstawowej.
Kredyty bankowe
Kredyty bankowe ujmowane są według wartości godziwej uzyskanych środków pieniężnych,
pomniejszonych o koszty bezpośrednio związane z ich uzyskaniem. W okresach kolejnych kredyty
bankowe wyceniane są według zamortyzowanej ceny nabycia, przy zastosowaniu efektywnej stopy
procentowej. Nieistotne kwoty dyskonta nie są uwzględniane w księgach i w sprawozdaniu finansowym.
Spółka jako kredyty długoterminowe traktuje kredyty, których termin spłaty zapada w okresie późniejszym
niż 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od dnia
bilansowego przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
wykazywane są w bilansie, bez względu na termin ich wymagalności, jako zobowiązania krótkoterminowe.
Zobowiązania krótkoterminowe obejmują w szczególności: zobowiązania z tytułu dostaw i usług,
zaciągniętych kredytów i pożyczek, wynagrodzeń, podatków, ceł, ubezpieczeń oraz innych świadczeń.
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
21
Zobowiązania finansowe, w tym z tytułu dostaw i usług ujmuje się początkowo według wartości godziwej,
a następnie wycenia się je według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy
procentowej. W przypadku zobowiązań z terminem płatności do 12 miesięcy efekt dyskonta jest pomijany.
Ewentualne odsetki za zwłokę ujmuje się w momencie otrzymania not od dostawców.
Pozostałe zobowiązania są ujmowane według kwoty wymagalnej zapłaty.
Przychody przyszłych okresów
Do przychodów przyszłych okresów zalicza się wpływy środków pieniężnych pobranych z góry za przyszłe
świadczenia.
7. Ujmowanie przychodów
Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po
pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne pomniejszenia, w tym podatek od
towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą.
Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów ujmowane są po spełnieniu wszystkich
następujących warunków:
• przeniesienia na nabywcę znaczącego ryzyka i korzyści wynikających z prawa własności
towarów/produktów/materiałów,
• scedowania funkcji kierowniczych w stopniu związanym na ogół z prawem własności oraz
efektywnej kontroli nad sprzedanymi pozycjami,
• możliwości dokonania wiarygodnej wyceny kwoty przychodów,
• wystąpienia prawdopodobieństwa, że jednostka otrzyma korzyści ekonomiczne związane
z transakcją,
• możliwości wiarygodnej wyceny kosztów poniesionych lub przewidywanych w związku
z transakcją.
Ujmowanie przychodów w przypadku sprzedaży ze wstrzymaną dostawą w Spółce ujmuje się z chwilą
przejęcia przez nabywcę tytułu własności, pod warunkiem, że spełnione zostały poniższe założenia:
a. istnieje prawdopodobieństwo realizacji dostawy,
b. towary są dostępne, wyodrębnione i przygotowane do dostarczenia nabywcy z chwilą ujęcia
sprzedaży,
c. nabywca w wyraźny sposób potwierdza instrukcje dotyczące opóźnionej dostawy oraz
d. stosuje się zwykłe warunki płatności.
Przychody finansowe
Przychody z tytułu dywidend ujmuje się w momencie nabycia prawa do otrzymania płatności.
Przychody z tytułu odsetek ujmowane są memoriałowo przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej,
jeśli ich uzyskanie nie jest wątpliwe.
Przychody z wieloma elementami
Spółka analizuje zawierane umowy w zakresie możliwych do wyodrębnienia osobnych elementów
umownych W pewnych okolicznościach istnieje konieczność oddzielnego zastosowania kryteriów
ujmowania w stosunku do dających się wyodrębnić elementów pojedynczej transakcji, co służy
odzwierciedleniu istoty tej transakcji.
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
22
8. Zasady konsolidacji
Jednostki zależne i udziały niesprawujące kontroli
Jednostki zależne to wszelkie jednostki, w odniesieniu do których ELZAB S.A. ma zdolność kierowania
ich polityką finansową i operacyjną, co zwykle towarzyszy posiadaniu większości ogólnej liczby głosów
w organach stanowiących. Przy dokonywaniu oceny, czy ELZAB S.A. kontroluje daną jednostkę
uwzględnia się istnienie i wpływ potencjalnych praw głosu, które w danej chwili można zrealizować lub
zamienić.
Wyniki finansowe jednostek zależnych nabytych lub sprzedanych w ciągu roku ujmuje się w sprawozdaniu
finansowym od/do momentu ich efektywnego nabycia lub zbycia.
W stosownych przypadkach w sprawozdaniach finansowych jednostek zależnych dokonuje się korekt
mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez daną jednostkę z zasadami
stosowanymi przez pozostałe jednostki Grupy.
Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty zachodzące między podmiotami powiązanymi objętymi
konsolidacją podlegają pełnej eliminacji konsolidacyjnej.
Udziały niesprawujące kontroli prezentowane są odrębnie od kapitału własnego Grupy. Udziały
niesprawujące kontroli mogą być początkowo wyceniane albo w wartości godziwej albo w proporcji do
udziału w wartości godziwej nabywanych aktywów netto. Wybór jednej z w/w metod jest dostępny dla
każdego połączenia jednostek gospodarczych. W okresach kolejnych wartość udziałów niesprawujących
kontroli obejmuje wartość rozpoznaną początkowo skorygowaną o zmiany wartości kapitału jednostki w
proporcji do posiadanych udziałów. Całkowity dochód jest alokowany do udziałów niesprawujących
kontroli nawet wtedy gdy powoduje powstanie ujemnej wartości tych udziałów.
Zmiany w udziale w jednostce zależnej nie powodujące utraty kontroli ujmowane są jako transakcje
kapitałowe. Wartości księgowe udziału Grupy jak i udziałów niesprawujących kontroli są odpowiednio
modyfikowane w celu odzwierciedlenia zmian w strukturze udziału. Różnica pomiędzy wartością o jaką
modyfikowana jest wartość udziałów mniejszości oraz wartością godziwą płatności otrzymanej lub
przekazanej ujmowana jest bezpośrednio w kapitale własnym Grupy.
W sytuacji utraty kontroli nad jednostką zależną, zysk lub strata na zbyciu jest ustalana jako różnica
pomiędzy: (i) łączną wartością godziwą otrzymanej zapłaty i wartości godziwej udziałów jednostki
pozostających w Grupie oraz (ii) wartością księgową aktywów (łącznie z wartością firmy), zobowiązań i
udziałów mniejszości. Kwoty ujęte w stosunku do zbywanej jednostki, w innych składnikach całkowitego
dochodu podlegają reklasyfikacji do sprawozdania z całkowitych dochodów. Wartość godziwa udziałów
w jednostce pozostających w Grupie po zbyciu, uznawana jest za początkową wartość godziwą dla celów
późniejszego ich ujmowania lub początkowy koszt udziałów w jednostkach stowarzyszonych lub
wspólnych przedsięwzięciach.
Wartość firmy powstająca przy przejęciu wynika z wystąpienia na dzień przejęcia nadwyżki sumy
przekazanej płatności, wartości udziałów niesprawujących kontroli i wartości godziwej uprzednio
posiadanych udziałów w jednostce nabywanej nad udziałem Grupy w wartości godziwej netto dających się
zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki ujmowanych na dzień
przejęcia.
W przypadku wystąpienia wartości ujemnej, Grupa dokonuje ponownego przeglądu ustalenia wartości
godziwych poszczególnych składników nabywanych aktywów netto. Jeżeli w wyniku przeglądu nadal
wartość jest ujemna ujmuje się ją niezwłocznie w wyniku finansowym.
Wartość firmy ujmuje się początkowo jako składnik aktywów po koszcie, a następnie wycenia według
kosztu pomniejszonego o skumulowaną stratę z tytułu utraty wartości.
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
23
Dla celów testowania utraty wartości wartość firmy alokuje się na poszczególne ośrodki Grupy generujące
przepływy pieniężne, które powinny odnieść korzyści z synergii będących efektem połączenia. Jednostki
generujące przepływy pieniężne, do których alokuje się wartość firmy, testuje się pod względem utraty
wartości raz w roku lub częściej, jeśli można wiarygodnie przypuszczać, że utrata wartości wystąpiła. Jeśli
wartość odzyskiwalna ośrodka generującego przepływy pieniężne jest mniejsza od jej wartości bilansowej,
stratę z tytułu utraty wartości alokuje się najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej wartości firmy
alokowanej do tego ośrodka, a następnie do pozostałych aktywów tego ośrodka proporcjonalnie do wartości
bilansowej poszczególnych składników aktywów tej jednostki. Strata z tytułu utraty wartości ujęta dla
wartości firmy nie podlega odwróceniu w następnym okresie.
W chwili zbycia jednostki zależnej lub podlegającej wspólnej kontroli przypadającą na nią część wartości
firmy uwzględnia się przy obliczaniu zysku/straty z tytułu zbycia.
Udziały w jednostkach podporządkowanych w sprawozdaniu jednostkowym
Ze względu na fakt, że dla podmiotów, których udziały posiada ELZAB S.A. nie istnieje aktywny rynek,
inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych wycenia się według ceny nabycia pomniejszonej o
odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Na każdy dzień bilansowy dokonuje się oceny, czy występują
obiektywne dowody na to, że inwestycja utraciła wartość poprzez porównanie aktywów netto lub części
aktywów netto podmiotów z wartością posiadanych udziałów lub akcji.
Odpis z tytułu trwałej utraty wartości inwestycji obciąża koszty finansowe. W przypadku ustania
przyczyny, dla której dokonano odpisu z tytułu trwałej utraty wartości, równowartość całości lub
odpowiedniej części uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego zwiększa wartość inwestycji i podlega
zaliczeniu do przychodów finansowych.
Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez ELZAB S.A.
Przestaje się je konsolidować z dniem ustania kontroli.
Jednostka stowarzyszona, podlega konsolidacji metodą praw własności. W jednostkowym bilansie jest
prezentowana w aktywach trwałych w linii - Długoterminowe aktywa finansowe, natomiast w
skonsolidowanym bilansie, w aktywach trwałych w linii Udziały w jednostkach podporządkowanych
wyceniane metodą praw własności.
9.Transakcje w walucie obcej i wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym Spółki wycenia się w walucie podstawowego środowiska
gospodarczego, w którym Spółka prowadzi działalność (w walucie funkcjonalnej). Operacje gospodarcze
ujmowane są w złotych polskich (PLN). Walutą prezentacji jest PLN. Pozycje w sprawozdaniu finansowym
prezentowane są w zaokrągleniu do pełnych tysięcy złotych. Może wystąpić przypadek podawania danych
z większą dokładnością.
Transakcje i salda
Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę
funkcjonalną według kursu średniego ogłoszonego przez bank z ostatniego dnia roboczego
poprzedzającego dzień transakcji.
Na dzień bilansowy wyrażone w walucie obcej pozycje pieniężne przelicza się przy zastosowaniu kursu
zamknięcia (kurs zamknięcia – jest to średni kurs banku obowiązujący na dzień wyceny).
Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się
po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według
kosztu historycznego. Zyski i straty z tytułu różnic kursowych powstałe w wyniku rozliczenia transakcji w
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
24
walucie obcej oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych
ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
Przy konsolidacji aktywa i zobowiązania jednostek zlokalizowanych za granicą przelicza się na walutę
polską po średnim kursie NBP obowiązującym na dzień bilansowy. Przychody i koszty są przeliczane przy
użyciu kursu średniego ze średnich kursów NBP na ostatni dzień poszczególnych miesięcy okresu
sprawozdawczego.
Kapitały są przeliczane po kursie z dnia objęcia kapitału.
Do przeliczenia pozycji sprawozdania z przepływów pieniężnych Spółka stosuje średni kurs ogłoszony
przez NBP na koniec okresu sprawozdawczego, w tym pozycje zmiany stanu zapasów, należności, rezerw
oraz zobowiązań przeliczone są odpowiednio średnim kursem ogłoszonym przez NBP na koniec bieżącego
okresu sprawozdawczego oraz na koniec porównywalnego okresu sprawozdawczego, a pozycje wynikające
ze sprawozdania z całkowitych dochodów takie jak odsetki oraz inne wydatki finansowe średnim kursem
ogłoszonym przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie sprawozdawczym.
10. Zasady sporządzania sprawozdania z całkowitych dochodów
Spółka ELZAB S.A. sporządza sprawozdanie z całkowitych dochodów w wariancie kalkulacyjnym, w
układzie jednoelementowym, który obejmuje wszystkie składniki całkowitego dochodu.
W sprawozdaniu z całkowitych dochodów wydzielona jest działalność kontynuowana i działalność
zaniechana.
Wynik finansowy netto składa się z:
- wyniku ze sprzedaży,
- wyniku z pozostałej działalności operacyjnej,
- wyniku z operacji finansowych,
- obowiązkowego obciążenia wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych,
- odroczonego podatku dochodowego.
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów korygowany jest odpowiednio o wynik aktualizacji zapasów
wyrobów gotowych. Wartość sprzedanych towarów i materiałów uwzględnia wynik aktualizacji zapasów
towarów i materiałów. Wynik aktualizacji należności koryguje koszty sprzedaży.
W sprawozdaniu z całkowitych dochodów wynikowo prezentuje się:
• w pozostałej działalności operacyjnej zysk lub stratę ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych,
• w działalności finansowej:
- zysk lub stratę ze zbycia inwestycji odpowiednio w przychody lub koszty finansowe,
- nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi w innych przychodach finansowych,
- nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi w innych kosztach finansowych.
11. Zasady sporządzania sprawozdania z przepływów pieniężnych
Spółka sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią.
W rachunku przepływów pieniężnych stosowany jest następujący podział działalności:
- Działalność operacyjna, która obejmuje sprzedaż produktów, towarów, materiałów i usług. Obejmuje
ona ogół działań, których celem jest osiągnięcie zysku. Wartość przepływów netto z działalności
operacyjnej otrzymuje się poprzez korygowanie wyniku finansowego o pozycje, które nie
spowodowały przepływu pieniądza a zostały ujęte w wyniku oraz o tytuły pieniężne dotyczące innych
działalności niż działalność operacyjna.
- Działalność inwestycyjna obejmuje:
- środki pieniężne wydatkowane na nabycie składników rzeczowych aktywów trwałych oraz
wartości niematerialnych,
- wpływy środków pieniężnych uzyskane ze sprzedaży składników rzeczowych aktywów
trwałych oraz wartości niematerialnych,
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
25
- wydatki środków pieniężnych na nabycie udziałów, akcji i obligacji oraz papierów
wartościowych,
- wpływy środków pieniężnych ze sprzedaży lub wykupu obcych udziałów, akcji i obligacji,
- wydatki z tytułu udzielonych pożyczek,
- spłaty udzielonych pożyczek wraz z odsetkami,
- wpływy z tytułu dywidend uzyskanych od posiadanych akcji i udziałów oraz odsetek od
środków pieniężnych z lokat długoterminowych,
- Działalność finansowa obejmuje:
- wpływy środków pieniężnych z zaciągniętych kredytów bankowych,
- spłatę kredytów a także obsługę kredytów (odsetki),
- wpływy środków pieniężnych z emisji akcji własnych,
- wydatki na wypłaty dywidend na rzecz akcjonariuszy.
12. Bieżący podatek dochodowy oraz podatek odroczony
Bieżący podatek dochodowy jest obliczany na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania)
danego roku obrotowego.
Wynik podatkowy ustalany jest w oparciu o wynik bilansowy z wyłączeniem przychodów podlegających
opodatkowaniu oraz kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodu w latach innych aniżeli rok
obrotowy i takich przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu i takich kosztów, które
nigdy nie będą stanowiły kosztów uzyskania przychodu.
Obciążenie z tytułu podatku bieżącego oblicza się w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym
roku obrotowym.
Różnice kursowe dla celów podatkowych obliczane są według zasad określonych w art.15a ustawy o
podatku dochodowym od osób prawnych.
Zrealizowane dodatnie różnice kursowe stanowią przychód podatkowy a zrealizowane ujemne różnice
kursowe stanowią koszt podatkowy, w zależności od zmiany kursu waluty obcej.
Odroczony podatek dochodowy jest ustalany w związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną
wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową.
Odroczony podatek dochodowy w rachunku zysków i strat oraz w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
wynika ze zmiany stanów aktywów i rezerw na podatek dochodowy:
• aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej
w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi przejściowymi różnicami,
które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty
podatkowej możliwej do odliczenia przy uwzględnieniu zasady ostrożności. Aktywa z tytułu odroczonego
podatku ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do
opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych.
• rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku
dochodowego, wymagającej w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic
przejściowych, które spowodują w przyszłości zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego.
Dodatnie różnice przejściowe występują wówczas gdy wartość księgowa aktywów jest wyższa od ich
wartości podatkowej a wartość księgowa pasywów jest niższa od ich wartości podatkowej.
Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej per saldo. Weryfikacja aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego
dokonywana jest na koniec każdego kwartału roku obrotowego.
Wysokość aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się wg stawek
obowiązujących w roku powstania obowiązku podatkowego.
Kompensaty aktywów ze zobowiązaniami z tytułu odroczonego podatku dochodowego dokonuje się
w sprawozdaniach z sytuacji finansowej na poziomie sprawozdań jednostkowych spółek zależnych.
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
26
Zastosowane kursy walut przyjęte do przeliczenia wybranych danych finansowych
Do przeliczenia wybranych danych finansowych w 2022 r. przyjęto następujące kursy EURO:
- do przeliczenia pozycji aktywów i pasywów na 31.12.2022 r. a także przepływów pieniężnych za 2022
r., średni kurs EURO ogłoszony przez NBP na 31.12.2022 r. – 4,6899;
- do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat 2022 r. średnią arytmetyczną średnich kursów EURO
ogłoszonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca od stycznia do grudnia 2022 r. – 4,6883.
Najwyższy kurs przyjęty do obliczenia średniego kursu w 2022 r. wyniósł 4,8698 (30.09.2022 r.), natomiast
najniższy wyniósł– 4,5756 (31.05.2022 r.).
Do przeliczenia wybranych danych finansowych w 2021 r. przyjęto następujące kursy EURO:
- do przeliczenia pozycji aktywów i pasywów na 31.12.2021 r. a także przepływów pieniężnych za 2021
r., średni kurs EURO ogłoszony przez NBP na 31.12.2021 r. – 4,5994;
- do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat 2021 r. średnią arytmetyczną średnich kursów EURO
ogłoszonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca od stycznia do grudnia 2021 r. – 4,5775.
Najwyższy kurs przyjęty do obliczenia średniego kursu w 2021 r. wyniósł 4,6834 (30.11.2021 r.), natomiast
najniższy wyniósł – 4,4805 (31.05.2021 r.).
Wybrane dane finansowe
w tys. zł
w tys. EUR
WYBRANE DANE FINANSOWE ELZAB 2022
2021 dane
przekształco
ne
2022
2021 dane
przekształco
ne
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
76 738
149 032
16 368
32 558
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
2 536
32 422
541
7 083
Zysk (strata) brutto
-1 226
27 854
-262
6 085
Zysk (strata) netto
-20 680
9 939
-4 411
2 171
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
4 610
25 802
983
5 610
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
11 987
-5 716
2 556
-1 243
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-15 171
-22 893
-3 235
-4 977
Przepływy pieniężne netto, razem
1 426
-2 807
304
-610
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR)
0,16
1,56
0,04
0,34
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR) z wyłączeniem akcji
własnych
0,17
1,60
0,04
0,35
w tys. zł
w tys. EUR
WYBRANE DANE FINANSOWE ELZAB
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
Aktywa razem
160 614
189 407
34 247
41 181
Zobowiązania i rezerwy długoterminowe
26 694
10 435
5 692
2 269
Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe
41 661
66 033
8 883
14 357
Kapitał własny
92 259
112 939
19 672
24 555
Kapitał zakładowy
22 143
22 143
4 721
4 814
Ogólna liczba akcji
16 137 050
16 137 050
16 137 050
16 137 050
Liczba akcji skorygowana o akcje własne
15 731 388
15 731 388
15 731 388
15 731 388
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR)
5,72
7,00
1,22
1,52
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR) z wyłączeniem akcji
własnych
5,86
7,18
1,25
1,56
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
27
DZIAŁ II
SPRAWOZDANIE FINANSOWE ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
AKTYWA Numer noty
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
A. Aktywa trwałe
108 595
115 197
1. Rzeczowe aktywa trwałe
Nota nr 1
6 672
23 880
2. Nieruchomości inwestycyjne
0
0
3. Wartości niematerialne
Nota nr 2
16 557
18 402
4. Długoterminowe aktywa finansowe
Nota nr 3
80 519
72 294
5. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Nota nr 4
4 844
606
6. Długoterminowe należności i rozliczenia międzyokresowe
Nota nr 5, 3a
3
15
B. Aktywa obrotowe
51 220
71 810
1. Zapasy
Nota nr 6
28 325
33 090
2. Krótkoterminowe należności i rozliczenia międzyokresowe
Nota nr 5, 3a
15 901
33 479
3. Należności z tytułu leasingu finansowego
0
0
4. Należności z tytułu podatku dochodowego
573
0
5. Krótkoterminowe aktywa finansowe
Nota nr 3a
4 106
4 352
6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Nota nr 7, 3a
2 315
889
C. Aktywa przeznaczone do sprzedaży
Nota nr 8
799
2 400
Aktywa razem
160 614
189 407
PASYWA Numer noty
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
A. Kapitał własny
92 259
112 939
1. Kapitał podstawowy
Nota nr 9
22 143
22 143
2. Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
11 211
11 211
3. Akcje własne
Nota nr 10
-1 997
-1 997
4. Pozostałe kapitały rezerwowe - akcje własne
3 315
3 315
5. Kapitały rezerwowe i zapasowe
Nota nr 11
77 958
65 050
6. Zysk/ strata z lat ubiegłych i roku bieżącego, w tym:
-20 371
13 217
6.1. Skumulowane zyski/straty z lat ubiegłych
309
3 278
6.2. Zysk/strata roku bieżącego
-20 680
9 939
B. Zobowiązania długoterminowe
26 694
10 435
1. Rezerwy
Nota nr 12
299
381
2. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Nota nr 4
0
0
3. Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki
Nota nr 13
24 292
7 559
4. Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe (leasing)
Nota nr 13 a
2 095
2 298
5. Długoterminowe zobowiązania finansowe
Nota nr 14
0
0
6. Długoterminowe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe
8
197
C. Zobowiązania krótkoterminowe
41 661
66 033
1. Rezerwy
Nota nr 12
3 676
3 865
2. Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki
Nota nr 13
17 513
44 361
3. Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe (leasing)
Nota nr 13 a
1 671
1 175
4. Krótkoterminowe zobowiązania finansowe
19
17
5. Krótkoterminowe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe
Nota nr 14
18 782
15 726
6. Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
0
889
Pasywa razem
160 614
189 407
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
28
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
WARIANT KALKULACYJNY Numer noty
Za okres od
01.01 do
31.12.2022
Za okres od
01.01 do
31.12.2021
dane
przekształcone
A. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
Nota nr 15
76 738
149 032
B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
Nota nr 16
55 329
94 724
C. Zysk/strata brutto ze sprzedaży (A–B)
21 409
54 308
D. Koszty sprzedaży
Nota nr 16
7 645
10 312
E. Koszty ogólnego zarządu
Nota nr 16
11 221
11 860
F. Zysk/strata netto ze sprzedaży (C-D-E)
2 543
32 136
G. Pozostałe przychody
Nota nr 17
742
893
H. Pozostałe koszty
Nota nr 17
749
607
I. Zysk/strata z działalności operacyjnej (F+G-H)
2 536
32 422
J. Przychody finansowe
Nota nr 18
762
192
K. Koszty finansowe
Nota nr 18
4 524
4 760
L. Zysk/strata brutto (I+J-K)
-1 226
27 854
M. Podatek dochodowy
Nota nr 19
-3 885
2 663
N. Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej (L-M)
2 659
25 191
O. Zysk/strata na działalności zaniechanej
Nota nr 20
-23 339
-15 252
P. Zysk/strata netto (N+O)
-20 680
9 939
R. Pozostałe dochody całkowite
0
0
S. Dochody całkowite razem (P+R)
-20 680
9 939
Numer noty
Za okres od
01.01 do
31.12.2022
Za okres od
01.01 do
31.12.2021
dane
przekształcone
Zysk na jedną akcję:
Nota nr 21
- zysk netto/strata netto z działalności kontynuowanej
2 659
25 191
- liczba wszystkich akcji
16 137 050
16 137 050
- liczba akcji bez akcji własnych
15 731 388
15 731 388
- podstawowy z wyniku finansowego działalności kontynuowanej
(do wszystkich akcji)
0,16 1,56
- podstawowy z wyniku finansowego działalności kontynuowanej
(do liczby akcji skorygowanych o akcje własne)
0,17 1,60
- podstawowy z wyniku finansowego działalności zaniechanej
-1,45
-0,95
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
29
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
METODA POŚREDNIA
Za okres od
01.01 do
31.12.2022
Za okres od
01.01 do
31.12.2021
dane
przekształcone
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk/ strata netto
-20 680
9 939
Korekty o pozycje:
25 290
15 863
Amortyzacja środków trwałych
1 352
1 617
Amortyzacja wartości niematerialnych
4 708
3 018
Utrata wartości firmy
0
0
Zyski/ straty z tytułu różnic kursowych
0
0
Koszty i przychody z tytułu odsetek
3 450
2 584
Przychody z tytułu dywidend
0
0
Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej
-972
2 031
Zmiana stanu rezerw
-271
-504
Zmiana stanu zapasów
4 765
2 496
Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych czynnych
9 179
5 720
Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych biernych
5 820
-3 722
Podatek wykazany w sprawozdaniu z dochodów całkowitych
-3 885
2 663
Zapłacony/ zwrócony podatek dochodowy
-1 462
-1 681
Inne korekty
2 606
1 641
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej
4 610
25 802
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wpływy ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych
13 458
44
Wpływy netto ze sprzedaży jednostek stowarzyszonych, zależnych i innych
2 500
0
Wpływy ze sprzedaży krótkoterminowych aktywów finansowych
0
0
Wpływy z tytułu odsetek
127
0
Wpływy z tytułu dywidend
0
0
Spłaty udzielonych pożyczek
1 000
0
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
5 078
5 755
Wydatki netto na nabycie podmiotów zależnych i stowarzyszonych
0
5
Wydatki na nabycie krótkoterminowych aktywów finansowych
0
0
Udzielone pożyczki
20
0
Inne
0
0
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej
11 987
-5 716
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy z kredytów i pożyczek
15 610
23 413
Wpływy netto z emisji akcji, obligacji, weksli, bonów
0
0
Inne wpływy - dofinansowanie do wynagrodzeń
0
0
Spłata kredytów i pożyczek
27 323
42 303
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
931
1 592
Dywidendy wypłacone akcjonariuszom Spółki
0
0
Dywidendy wypłacone akcjonariuszom mniejszościowym
0
0
Wykup dłużnych papierów wartościowych
0
0
Zapłacone odsetki
2 527
2 411
Inne
0
0
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej
-15 171
-22 893
Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków
pieniężnych
1 426 -2 807
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych na początek okresu
889
3 696
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych na koniec okresu
2 315
889
w tym:
- kaucja pod zabezpieczenie gwarancji
107
0
Kwota niewykorzystanego limitu kredytowego w rachunku bankowym
52
6 547
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
30
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał
podstawowy
Nadwyżka ze
sprzedaży
akcji powyżej
ich wartości
nominalnej
Akcje własne
Pozostałe
kapitały
rezerwowe -
akcje własne
Kapitał
zapasowy
utworzony z
zysków
Kapitał
rezerwowy z
aktualizacji
wyceny
aktywów
Zysk/ strata z
lat ubiegłych
i roku
bieżącego, w
tym:
zysk/strata z
lat ubiegłych
zysk/strata
netto z roku
bieżącego
Razem
Saldo na dzień 01.01.2022
22 143
11 211
-1 997
3 315
64 421
629
13 217
13 217
0
112 939
Zmiany zasad polityki rachunkowości
0
Saldo na dzień 01.01.2022 po korektach (po
przekształceniu)
22 143 11 211 -1 997 3 315 64 421 629 13 217 13 217 0 112 939
Dochody całkowite razem
0
0
0
0
9 939
2 969
-33 588
-12 908
-20 680
-20 680
Korekta z tytułu likwidacji i sprzedaży środków
trwałych
2 969 -2 969 -2 969 0
Rozliczenie wyniku finansowego za poprzedni rok
obrotowy
9 939 -9 939 -9 939 0
Zysk/ strata za rok obrotowy
-20 680
-20 680
-20 680
Pozostałe zmiany w kapitale własnym
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Saldo na dzień 31.12.2022
22 143
11 211
-1 997
3 315
74 360
3 598
-20 371
309
-20 680
92 259
Kapitał
podstawowy
Nadwyżka ze
sprzedaży
akcji powyżej
ich wartości
nominalnej
Akcje własne
Pozostałe
kapitały
rezerwowe -
akcje własne
Kapitał
zapasowy
utworzony z
zysków
Kapitał
rezerwowy z
aktualizacji
wyceny
aktywów
Zysk/ strata z
lat ubiegłych
i roku
bieżącego, w
tym:
zysk/strata z
lat ubiegłych
zysk/strata
netto z roku
bieżącego
Razem
Saldo na dzień 01.01.2021
22 143
11 211
-1 997
3 315
58 413
628
9 287
9 287
0
103 000
Zmiany zasad polityki rachunkowości
0
Saldo na dzień 01.01.2021 po korektach (po
przekształceniu)
22 143 11 211 -1 997 3 315 58 413 628 9 287 9 287 0 103 000
Dochody całkowite razem
0
0
0
0
6 008
1
3 930
-6 009
9 939
9 939
Korekta z tytułu likwidacji i sprzedaży środków
trwałych
1 -1 -1 0
Rozliczenie wyniku finansowego za poprzedni rok
obrotowy
6 008 -6 008 -6 008 0
Zysk/ strata za rok obrotowy
9 939
9 939
9 939
Pozostałe zmiany w kapitale własnym
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Saldo na dzień 31.12.2021
22 143
11 211
-1 997
3 315
64 421
629
13 217
3 278
9 939
112 939
31
NOTY DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ
NOTA NR 1
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Środki trwałe
6 028
23 288
Środki trwałe w budowie
644
592
Rzeczowe aktywa trwałe, razem
6 672
23 880
Zobowiązania dotyczące zakupu środków trwałych na 31.12.2022 r. wynoszą 28 tys. zł.
W 2022 r. do wartości brutto rzeczowych aktywów trwałych nie zaliczono kosztów zewnętrznego finansowania.
Znaczący spadek poziomu rzeczowych aktywów trwałych wynika w dużej mierze ze zbycia nieruchomości posiadanych
przez Spółkę.
W 2022 r. Spółka zbyła również część maszyn, które w związku z zaniechaniem produkcji stały się zbędne.
Za okres od 01.01. do 31.12.2022 r.
Grunty Budynki
Środki
transportu
Maszyny i
Urządzenia
Pozostałe Razem
Wartość brutto na początek okresu
0
26 357
1 566
20 839
10 672
59 434
Zwiększenia
0
1 983
0
207
106
2 296
- nabycie
0
14
0
186
47
247
- ulepszenie
0
0
0
0
0
0
- przemieszczenia z innych pozycji aktywów
0
0
0
0
59
59
- aktualizacja wartości (w tym przeszacowania aktywów z
tytułu prawa do użytkowania)
0
11
0
0
0
11
- przyjęte na podstawie umowy leasingu finansowego
0
1 958
0
21
0
1 979
- pozostałe
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenia
0
25 303
111
12 350
1 198
38 962
- zbycie
0
18 268
111
4 994
102
23 475
- rozliczenie umów leasingowych
0
1 113
1 354
0
2 467
- przemieszczenia do innych pozycji aktywów
0
5 887
0
5 906
451
12 244
- likwidacja, całkowite umorzenie
0
35
0
96
645
776
- pozostałe
0
0
0
0
0
0
Przypisane do działalności zaniechanej
0
0
0
0
0
0
Przemieszczenia wewnętrzne(+/-)
0
0
0
0
0
0
Wartość brutto na koniec okresu
0
3 037
1 455
8 696
9 580
22 768
Wartość umorzenia na początek okresu
0
13 249
611
12 535
9 751
36 146
amortyzacja za okres
0
356
267
498
231
1 352
- inne zwiększenia: przemieszczenie z innych pozycji
aktywów
471
42
737
77
1 327
inne zmniejszenia
0
0
0
0
0
0
- zbycie
0
9 402
53
2 334
100
11 889
- likwidacja, całkowite umorzenie
0
27
0
96
645
768
- rozwiązanie umów leasingowych
0
818
0
916
0
1 734
- przemieszczenie do innych pozycji aktywów
0
3 232
0
4 218
244
7 694
Wartość umorzenia na koniec okresu
0
597
867
6 206
9 070
16 740
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek
okresu
0
0
0
0
0
0
Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty
wartości
0
0
0
0
0
0
Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu
utraty wartości
0
0
0
0
0
0
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty
wartości na koniec okresu
0
597
867
6 206
9 070
16 740
Wartość netto na koniec okresu
0
2 440
588
2 490
510
6 028
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
32
Za okres od 01.01. do 31.12.2021 r.
Grunty Budynki
Środki
transportu
Maszyny i
Urządzenia
Pozostałe Razem
Wartość brutto na początek okresu
0
26 152
2 105
19 001
10 566
57 824
Zwiększenia
0
708
205
2 311
152
3 376
- nabycie
0
67
106
383
111
667
- ulepszenie
0
0
0
0
0
0
- przemieszczenia z innych pozycji aktywów
0
62
0
878
41
981
- przyjęte na podstawie umowy leasingu finansowego
0
579
99
1 050
0
1 728
- pozostałe
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenia
0
503
744
473
46
1 766
- zbycie
0
0
1
228
0
229
- rozwiązanie umów leasingowych
0
454
743
0
0
1 197
- przemieszczenia do innych pozycji aktywów
0
0
0
0
0
- likwidacja, całkowite umorzenie
0
49
0
245
46
340
- pozostałe
0
0
0
0
0
0
Przypisane do działalności zaniechanej
0
0
0
0
0
0
Przemieszczenia wewnętrzne(+/-)
0
0
0
0
0
0
Wartość brutto na koniec okresu
0
26 357
1 566
20 839
10 672
59 434
Wartość umorzenia na początek okresu
0
12 533
776
11 417
9 335
34 061
amortyzacja za okres
0
460
333
506
318
1 617
- inne zwiększenia: przemieszczenie z innych pozycji
aktywów
521
43
1 024
144
1 732
inne zmniejszenia
0
0
0
0
0
0
- zbycie
0
0
1
227
0
228
- likwidacja, całkowite umorzenie
0
48
0
185
46
279
- rozwiązanie umów leasingowych
0
217
540
0
0
757
- pozostałe
0
0
0
0
0
0
Wartość umorzenia na koniec okresu
0
13 249
611
12 535
9 751
36 146
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek
okresu
0
0
0
0
0
0
Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty
wartości
0
0
0
0
0
0
Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty
wartości
0
0
0
0
0
0
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty
wartości na koniec okresu
0
13 249
611
12 535
9 751
36 146
Wartość netto na koniec okresu
0
13 108
955
8 304
921
23 288
Na 31.12.2022 r. występują następujące zabezpieczenia na rzeczowym majątku trwałym Spółki ELZAB S.A.:
a) zastaw rejestrowy na wykrawarce marki PX1225 STRIPPIT INC na rzecz ING BANK ŚLĄSKI - zabezpieczenie
kredytów - do kwoty 69 150 tys. zł.
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
33
NOTA NR 2
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie
9 396
11 023
Prace rozwojowe w toku, nakłady na wartości niematerialne w toku
5 750
6 347
Pozostałe wartości niematerialne
1 049
670
Wartości niematerialne, razem
16 195
18 040
Na 31.12.2022 r. nie wystąpiły zobowiązania dotyczące zakupu wartości niematerialnych.
WARTOŚCI NIEMATERIALNE - WARTOŚĆ FIRMY
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Wartość firmy powstała w wyniku połączenia ELZAB S.A. i MEDESA Sp. z o.o.
362
362
Wartości niematerialne - wartość firmy, razem
362
362
Spółka na dzień bilansowy przeprowadziła test na trwałą utratę wartości firmy. Test został przeprowadzony w oparciu o
szacunek przyszłych przepływów i dyskonto wartości do wartości bieżącej. Główne założenia testu wskazywały roczny
przyrost przychodów generowanych przez sprzedaż wag. Do kalkulacji przyjęto średnioważony koszt kapitału 10,78%.
W obliczu przeprowadzonego testu Zarząd Spółki nie stwierdził przesłanek do rozpoznania utraty wartości tego aktywa
w księgach.
Za okres od 01.01. do 31.12.2022 r.
Wartości niematerialne
wytworzone we własnym
zakresie
Pozostałe wartości
niematerialne
Razem
Prace
rozwojowe
Pozostałe
Prace
rozwojowe
Pozostałe
Wartość brutto na początek okresu
33 706
0
0
7 056
40 762
Zwiększenia:
3 221
0
0
1 370
4 591
- nabycie
0
0
0
0
0
- przemieszczenia z innych pozycji aktywów
0
0
0
0
0
- prace rozwojowe prowadzone we własnym zakresie
3 221
0
0
1 370
4 591
- nabycie w ramach połączeń jedn. gospodarczych
0
0
0
0
0
- z tytułu przeszacowania wartości
0
0
0
0
0
- inne
0
0
0
0
0
Zmniejszenia:
1 818
0
0
460
2 278
- wycofanie z użycia
0
0
0
0
0
- likwidacja
1 818
0
0
460
2 278
- zbycie
0
0
0
0
0
- z tytułu przeszacowania wartości
0
0
0
0
0
- z tytułu przekwalifikowania do aktywów trwałych
przeznaczonych do sprzedaży
0
0
0
0
0
- inne
0
0
0
0
0
Wartość brutto na koniec okresu
35 109
0
0
7 966
43 075
Wartość umorzenia na początek okresu
22 683
0
0
6 386
29 069
amortyzacja za okres
4 064
0
0
644
4 708
- inne zwiększenia: przemieszczenie z innych pozycji
aktywów
0
0
0
31
31
zmniejszenia - likwidacja
1 034
0
0
144
1 178
zmniejszenia -inne
0
0
Wartość umorzenia na koniec okresu
25 713
0
0
6 917
32 630
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty
wartości na koniec okresu
25 713
0
0
6 917
32 630
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu przeliczenia
0
0
0
0
0
Wartość netto na koniec okresu
9 396
0
0
1 049
10 445
Amortyzacja wartości niematerialnych obciążyła: koszty wytworzenia 4 322 tys. zł, koszty sprzedaży 237 tys. zł, koszty
ogólnego zarządu 149 tys. zł.
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
34
Za okres od 01.01. do 31.12.2021 r.
Wartości niematerialne
wytworzone we własnym zakresie
Pozostałe wartości niematerialne Razem
Prace
rozwojowe
Pozostałe
Prace
rozwojowe
Pozostałe
Wartość brutto na początek okresu
28 682
0
0
7 012
35 694
Zwiększenia:
5 409
0
0
44
5 453
- nabycie
0
0
0
0
0
- przemieszczenia z innych pozycji aktywów
0
0
0
0
0
- prace rozwojowe prowadzone we własnym
zakresie
5 409
0
0
44
5 453
- nabycie w ramach połączeń jedn. gospodarczych
0
0
0
0
0
- z tytułu przeszacowania wartości
0
0
0
0
0
- inne
0
0
0
0
0
Zmniejszenia:
385
0
0
0
385
- wycofanie z użycia
0
0
0
0
0
- likwidacja
385
0
0
0
385
- zbycie
0
0
0
0
0
- z tytułu przeszacowania wartości
0
0
0
0
0
- z tytułu przekwalifikowania do aktywów trwałych
przeznaczonych do sprzedaży
0
0
0
0
0
- inne
0
0
0
0
0
Wartość brutto na koniec okresu
33 706
0
0
7 056
40 762
Wartość umorzenia na początek okresu
20 380
0
0
5 875
26 255
amortyzacja za okres
2 656
0
0
362
3 018
- inne zwiększenia: przemieszczenie z innych
pozycji aktywów
0
0
0
149
149
zmniejszenia
353
0
0
0
353
Wartość umorzenia na koniec okresu
22 683
0
0
6 386
29 069
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu
utraty wartości na koniec okresu
22 683
0
0
6 386
29 069
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu
przeliczenia
0
0
0
0
0
Wartość netto na koniec okresu
11 023
0
0
670
11 693
Amortyzacja wartości niematerialnych obciążyła: koszty wytworzenia 2 742 tys. zł, koszty sprzedaży 76 tys. zł, koszty
ogólnego zarządu 200 tys. zł.
NAKŁADY NA PRACE ROZWOJOWE PONIESIONE W DANYM ROKU
Za okres od 01.01
do 31.12.2022
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
dane
przekształcone
Amortyzacja
22
44
Zużycie surowców i materiałów pomocniczych
256
523
Wynagrodzenia z narzutami
2 044
2 497
Pozostałe koszty (w tym: m.in. koszty wydziałowe, usługi obce)
645
1 317
RAZEM
2 967
4 381
Nakłady prac rozwojowych są ujmowane na wartościach niematerialnych w toku do momentu zakończenia pracy.
Koszty okresu zostały obciążone kosztami prac rozwojowych: odpisem amortyzacyjnym w wysokości 4 092 tys. zł oraz
kosztem spisanych prac rozwojowych 114 tys. zł (ujęte w działalności zaniechanej).
Ponadto zlikwidowano wartości niematerialne w kwocie 855 tys. zł (z tego 435 tys. zł ujęte w działalności zaniechanej).
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
35
NOTA NR 3
DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
Nazwa jednostki zależnej
Podstawowa działalność
Miejsce
rejestracji
i
prowadzenia
działalności
Procentowa wielkość
udziałów oraz praw do
głosów posiadanych przez
Spółkę
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o.
doradztwo
Polska
67,00%
67,00%
Nazwa jednostki stowarzyszonej
Podstawowa działalność
Miejsce
rejestracji
i
prowadzenia
działalności
Procentowa wielkość
udziałów oraz praw do
głosów posiadanych przez
Spółkę
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
COMP CENTRUM INNOWACJI Sp. z o.o.
działalność związana z
doradztwem w zakresie
informatyki
Polska 40,99% 49,88%
W wyniku identyfikacji przesłanek co do potencjalnej utraty wartości w spółce Comp Centrum Innowacji Sp. z o.o. (CCI),
Emitent, który posiada 40,99 % udziałów, wraz ze spółką dominującą tj. COMP S.A., która posiada 59,01%
przeprowadził test na utratę wartości posiadanej inwestycji.
Testy zostały przeprowadzone na poziomie Grupy Kapitałowej CCI za pomocą modelu zdyskontowanych wolnych
przepływów pieniężnych nie wykazały utraty wartości składnika aktywów.
W perspektywie 5 lat znaczący wzrost przychodów Grupy Kapitałowej CCI uwarunkowany jest z jednej strony dalszym
rozwojem projektu mPlatform, realizacją podpisanej w 2022 r. umowy na uruchomienie i rozwój Europlatform oraz
rozwojem nowych usług w ramach działalności eksportowej. Stopa dyskontowa zastosowana do wyliczenia wartości
bieżącej oszacowanych przepływów pieniężnych to szacunek średnioważonego kosztu kapitału, który wynosił 12,5 %
przed opodatkowaniem. Dodatkowo przeprowadzono analizę wrażliwości w odniesieniu do przeprowadzonego testu na
utratę wartości. W analizie tej badano wpływ zmiany:
• Wzrost i spadek WACC o 1 p. p.
• Spadek sprzedaży o 5 %.
jako czynnika wpływającego na wartość odzyskiwalną ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne, przy braku zmian
pozostałych czynników.
Przeprowadzona analiza wrażliwości nie wskazała na utratę wartości testowanego składnika aktywów przy spadku
sprzedaży o 5% oraz zmianie WACC o 1 p. p.
Na dzień 31.12.2022
Na dzień 31.12.2021
Nazwa jednostki zależnej
Koszt
Odpis
aktualizujący
Wartość
netto
Koszt
Odpis
aktualizujący
Wartość
netto
ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o.
10 028
0
10 028
4
0
4
Inwestycje w spółki zależne razem
10 028
0
10 028
4
0
4
W dniu 16 grudnia 2022 r. Zarząd ELZAB S.A. podjął decyzję o wniesieniu wierzytelności handlowych i z tytułu
udzielonych pożyczek o łącznej wartości ok. 2,14 mln EUR, przysługujących Spółce od Elzab Hellas S.A. z siedzibą
w Atenach, Grecja, aportem do Elzab Hellas SPV Sp. z o.o. z siedzibą w Zabrzu, w wyniku czego, po rejestracji
podwyższenia kapitału zakładowego Elzab Hellas SPV w Krajowym Rejestrze Sądowym, Spółka będzie posiadała 90,5%
udziałów w kapitale zakładowym Elzab Hellas SPV. Rejestracja podwyższenia kapitału nastąpiła w dniu 11.01.2023 r.
ELZAB S.A. przeprowadził test potencjalnej utraty wartości Grupy ELZAB HELLAS w oparciu o założenia dalszego
wzrostu sprzedaży produktów (fiskalnych i niefiskalnych) oraz usług (w oparciu o rozwiązania chmurowe) przez Grupę
na rynku greckim. Przy wsparciu Grupy COMP planowany jest także rozwój usług VAS (opartych o rozwiązania
m/Platform) na rynku greckim.
Stopa dyskontowa zastosowana do wyliczenia wartości bieżącej oszacowanych przepływów pieniężnych to szacunek
średnioważonego kosztu kapitału, który wynosił 23,2 % przed opodatkowaniem. Dodatkowo przeprowadzono analizę
wrażliwości w odniesieniu do przeprowadzonego testu na utratę wartości. W analizie tej badano wpływ zmiany:
• Wzrost i spadek WACC o 1 p. p.
• Spadek sprzedaży o 5 %.
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
36
jako czynnika wpływającego na wartość odzyskiwalną ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne, przy braku zmian
pozostałych czynników.
Przeprowadzona analiza wrażliwości nie wskazała na utratę wartości testowanego składnika aktywów przy spadku
sprzedaży o 5% oraz zmianie WACC o 1 p. p.
Na dzień 31.12.2022
Na dzień 31.12.2021
Nazwa jednostki stowarzyszonej
Koszt
Odpis
aktualizujący
Wartość
netto
Koszt
Odpis
aktualizujący
Wartość
netto
COMP CENTRUM INNOWACJI Sp. z o.o.
59 021
0
59 021
59 021
0
59 021
Inwestycje w spółki stowarzyszone razem
59 021
0
59 021
59 021
0
59 021
NOTA NR 3a
DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
Rodzaj instrumentu finansowego
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Pożyczki udzielone
11 470
13 269
Pożyczka oprocentowana
11 470
13 269
KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
Rodzaj instrumentu finansowego
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Środki pieniężne
2 148
668
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
2 148
668
Pożyczki udzielone i należności własne
19 372
37 270
Należności bez należności z tyt. podatków
15 266
32 918
Pożyczka oprocentowana
4 106
4 352
NOTA NR 4
AKTYWA I REZERWY NA ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Bilans
Rachunek zysków i strat
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Za okres od
01.01 do
31.12.2022
Za okres od
01.01 do
31.12.2021
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Różnice przejściowe
- leasing
0
136
-136
-270
- różnica między wartością bilansową a podatkową z tytułu zwiększenia wartości
rzeczowych aktywów trwałych
102 566 -464 198
- inne (odsetki)
89
63
26
-37
Rezerwa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego
191
765
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
- odprawy emerytalno-rentowe
57
72
15
-6
- niewykorzystane urlopy
55
63
8
14
- zarachowane koszty
534
395
-139
-60
- fundusz promocyjno-reklamowy
0
0
0
59
- fundusz gwarancyjny
122
283
161
87
- odsetki od zaciągniętych pożyczek
621
318
-303
-53
- aktualizacja wartości posiadanych udziałów i środków trwałych
przeznaczonych do zbycia
173 240 67 -240
- leasing
370
-370
Strata podatkowa możliwa do odliczenia
3 103
-3 103
Aktywa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego
5 035
1 371
Obciążenie/uznanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego
-4 238
-308
- przypisane działalności kontynuowanej
-3 885
-68
- przypisane działalności zaniechanej
-353
-240
Aktywa netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego
4 844
606
Kompensaty aktywów ze zobowiązaniami z tytułu odroczonego podatku dochodowego dokonuje się w sprawozdaniach z
sytuacji finansowej na poziomie sprawozdań jednostkowych spółek zależnych.
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
37
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
5 035
1 371
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
191
765
Saldo aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
4 844
606
Saldo rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
0
0
NOTA NR 5
NALEŻNOŚCI I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek:
12 058
22 971
- część długoterminowa
0
211
- część krótkoterminowa
12 058
22 760
Należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek powiązanych:
3 630
9 741
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
3 630
9 741
Przedpłaty:
62
747
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
62
747
Pozostałe należności:
710
563
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
710
563
Rozliczenia międzyokresowe czynne:
132
186
- część długoterminowa
3
15
- część krótkoterminowa
129
171
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na początek okresu
714
625
Ujęcie w okresie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości
49
4 015
Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości
75
3 911
Różnice kursowe na zmianie stanu odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości
0
-15
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na koniec okresu
688
714
RAZEM
15 904
33 494
KRÓTKOTERMINOWE NALEŻNOŚCI
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
a) od jednostek powiązanych
3 630
9 741
- z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:
3 630
9 741
- do 12 miesięcy
3 630
9 741
- powyżej 12 miesięcy
0
0
- inne
0
0
b) należności od pozostałych jednostek
12 142
23 567
- z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:
11 370
22 257
- do 12 miesięcy
11 370
22 046
- powyżej 12 miesięcy
0
211
- z tytułu sprzedaży składników niefinansowego majątku trwałego
0
0
- z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń
506
390
- inne
266
920
Należności krótkoterminowe netto, razem
15 772
33 308
c) odpisy aktualizujące wartość należności
688
714
Należności krótkoterminowe brutto, razem
16 460
34 022
Na 31.12 2022 r. występują zabezpieczenia na należnościach - zastaw na należnościach, z wyłączeniem należności
przelanych na rzecz ING Commercial Finance Polska SA.
ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI
KRÓTKOTERMINOWYCH
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Stan na początek okresu
714
625
a) zwiększenia (z tytułu)
49
4 015
- dokonane odpisy aktualizujące
49
4 015
b) zmniejszenia (z tytułu)
75
3 911
- wykorzystanie odpisów aktualizujących
75
150
- odwrócenie odpisów aktualizujących
0
3 761
c) różnice kursowe
0
-15
Stan odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych na koniec okresu
688
714
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
38
KRÓTKOTERMINOWE NALEŻNOŚCI OD JEDNOSTEK POWIĄZANYCH
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
a) z tytułu dostaw i usług
3 630
9 741
b) inne
0
0
Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych netto, razem
3 630
9 741
c) odpisy aktualizujące wartość należności od jednostek powiązanych
0
0
Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych brutto, razem
3 630
9 741
NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE BRUTTO (STRUKTURA WALUTOWA)
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
a) w walucie polskiej
16 369
23 738
b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)
91
10 284
b1. jednostka/waluta GBP
8
105
tys. zł
45
577
b2. jednostka/waluta EUR
10
1 846
tys. zł
45
8 489
b3. jednostka/waluta HUF
83
31 419
tys. zł
1
392
b4. jednostka/waluta USD
0
203
tys. zł
0
826
pozostałe waluty w tys. zł
0
0
Należności krótkoterminowe, razem
16 460
34 022
NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG (BRUTTO) - O POZOSTAŁYM OD DNIA
BILANSOWEGO OKRESIE SPŁATY:
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
a) do 1 miesiąca
6 328
8 461
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
7 197
12 345
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
431
1 696
d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku
0
51
e) powyżej 1 roku
211
f) należności przeterminowane
1 732
9 948
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto)
15 688
32 712
g) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług
688
714
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto)
15 000
31 998
W TYM: NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG (BRUTTO) OD JEDNOSTEK
POWIĄZANYCH - O POZOSTAŁYM OD DNIA BILANSOWEGO OKRESIE SPŁATY:
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
a) do 1 miesiąca
244
1 190
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
2 930
1 594
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
431
472
d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku
0
e) powyżej 1 roku
0
f) należności przeterminowane
25
6 485
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto)
3 630
9 741
g) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług
0
0
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto)
3 630
9 741
NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG, PRZETERMINOWANE (BRUTTO) - Z
PODZIAŁEM NA NALEŻNOŚCI NIE SPŁACONE W OKRESIE:
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
a) do 1 miesiąca
989
1 428
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
53
124
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
6
1 674
d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku
13
2 743
e) powyżej 1 roku
671
3 979
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (brutto)
1 732
9 948
f) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane
688
714
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (netto)
1 044
9 234
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
39
W TYM: NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG OD JEDNOSTEK POWIĄZANYCH,
PRZETERMINOWANE (BRUTTO) - Z PODZIAŁEM NA NALEŻNOŚCI NIE SPŁACONE W
OKRESIE:
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
a) do 1 miesiąca
2
161
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
4
60
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
6
256
d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku
13
2 743
e) powyżej 1 roku
3 265
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (brutto)
25
6 485
f) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane
0
0
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (netto)
25
6 485
DŁUGOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Pozostałe
3
15
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem
3
15
KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Ubezpieczenia
41
53
Pozostałe (głównie faktury kosztowe dotyczące kolejnych okresów)
88
118
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem
129
171
NOTA NR 6
ZAPASY
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Materiały
16 290
15 163
Półprodukty i produkty w toku
4 588
5 818
Produkty gotowe
6 246
9 784
Towary
1 201
2 325
Zapasy, razem
28 325
33 090
STAN ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW NA
31.12.2022
Wartość brutto
zapasów
Odpis
aktualizujący
Wartość netto
zapasów
Materiały
17 935
-1 645
16 290
Półprodukty i produkty w toku
4 848
-260
4 588
Produkty gotowe
6 884
-638
6 246
Towary
1 372
-171
1 201
Zapasy, razem
31 039
-2 714
28 325
STAN ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW NA
31.12.2021
Wartość brutto
zapasów
Odpis
aktualizujący
Wartość netto
zapasów
Materiały
16 290
-1 127
15 163
Półprodukty i produkty w toku
6 104
-286
5 818
Produkty gotowe
10 092
-308
9 784
Towary
2 486
-161
2 325
Zapasy, razem
34 972
-1 882
33 090
ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Stan na początek okresu
1 882
2 600
Zwiększenia, z tytułu
1 301
304
- utworzenie odpisu
1 301
304
Zmniejszenia, z tytułu
469
1 022
- rozwiązanie odpisu
0
0
- wykorzystanie odpisu
469
1 022
Stan odpisów aktualizujących na koniec okresu
2 714
1 882
Na koniec 2022 r. występuje zabezpieczenie na zapasach - zastaw rejestrowy na zapasach (towary, wyroby gotowe i
materiały) na rzecz ING BANK ŚLĄSKI S.A.
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
40
Za okres od 01.01. do 31.12.2022 r.
Wycena
według ceny
nabycia/kos
ztu
wytworzenia
Kwota
odpisów
aktualizując
ych wartości
zapasów na
początek
okresu
Kwoty
odwrócenia
odpisów
aktualizując
ych zapasy
ujęte jako
pomniejszen
ie tych
odpisów w
okresie
Kwoty
odpisów
aktualizując
ych wartości
zapasów
ujętych w
okresie jako
koszt
Kwota
odpisów
aktualizując
ych wartości
zapasów na
koniec
okresu
Wartość
zapasów
ujętych jako
koszt w
okresie
Wartość
bilansowa
zapasów na
koniec
okresu
Materiały
17 935
1 127
81
599
1 645
16 290
Półprodukty i produkty w toku
4 848
286
191
165
260
4 588
Wyroby gotowe
6 884
308
161
491
638
6 246
Towary
1 372
161
36
46
171
1 201
RAZEM
31 039
1 882
469
1 301
2 714
0
28 325
w tym część długoterminowa
Za okres od 01.01. do 31.12.2021 r.
Wycena
według ceny
nabycia/kos
ztu
wytworzenia
Kwota
odpisów
aktualizując
ych wartości
zapasów na
początek
okresu
Kwoty
odwrócenia
odpisów
aktualizując
ych zapasy
ujęte jako
pomniejszen
ie tych
odpisów w
okresie
Kwoty
odpisów
aktualizując
ych wartości
zapasów
ujętych w
okresie jako
koszt
Kwota
odpisów
aktualizując
ych wartości
zapasów na
koniec
okresu
Wartość
zapasów
ujętych jako
koszt w
okresie
Wartość
bilansowa
zapasów na
koniec
okresu
Materiały
16 290
1 412
685
400
1 127
15 163
Półprodukty i produkty w toku
6 104
295
149
140
286
5 818
Wyroby gotowe
10 092
691
153
-230
308
9 784
Towary
2 486
202
34
-7
161
2 325
RAZEM
34 972
2 600
1 021
303
1 882
0
33 090
w tym część długoterminowa
NOTA NR 7
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Środki pieniężne w banku i w kasie
2 208
889
Środki pieniężne kaucja - zabezpieczenie gwarancji
107
Razem brutto
2 315
889
Odpisy aktualizujące wartość weksli kontrahentów handlowych
0
0
Razem netto, w tym:
2 315
889
w tym: Środki pieniężne na rachunkach VAT
59
220
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w rachunku przepływów pieniężnych są zgodne z wielkościami
bilansowymi. W nocie w osobnej pozycji wykazano środki pieniężne na rachunku VAT.
Nie wystąpiły transakcje niepieniężne wykazane w rachunku przepływów pieniężnych, które byłyby wyłączone z
działalności inwestycyjnej i finansowej.
NOTA NR 8
AKTYWA SKLASYFIKOWANE JAKO PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
Rodzaj aktywa przeznaczonego do sprzedaży
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Aktywa związane ze środkami trwałymi przeznaczonymi do sprzedaży
799
-
Środki trwałe
799
-
Aktywa związane ze Spółką przeznaczoną do sprzedaży
-
2 400
Udziały w Spółce Greenfield Plan Sp. z o.o.
-
2 400
W dniu 22.12.2021 r. ELZAB S.A. nabyła udziały w Greenfield Plan Sp. z o.o. Jednocześnie w tym samym dniu
Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Greenfield Plan Sp. z o.o. podjęło uchwałę o podwyższeniu kapitału
zakładowego z kwoty 5 tys. zł do kwoty 3 663 tys. zł, a ELZAB S.A. złożył oświadczenie o objęciu udziałów i pokryciu
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
41
ich w całości wkładem pieniężnym. Mając na uwadze dotychczasową współpracę obu stron, ELZAB S.A. zawarł
porozumienie z Greenfield Plan Sp. z o.o. dotyczące kompensaty wierzytelności z tytułu objęcia udziałów przez
ELZAB S.A. z istniejącymi wierzytelnościami przysługującymi ELZAB S.A. od Greenfield Plan Sp. z o.o. Wyżej
wymienione potrącenia skutkowały całkowitą spłatą wzajemnych wierzytelności.
W związku z przeznaczeniem do zbycia udziałów w Spółce Greenfield Plan S. z o.o. dokonano wyceny posiadanych
udziałów do wartości ceny możliwej do uzyskania do kwoty 2 400 tys. zł na podstawie otrzymanych ofert zakupu na
31.12.2021 r.
W dniu 28.07.2022 r. ELZAB S.A. zbyła 100% posiadanych udziałów w Spółce Greenfield Sp. z o.o. Cena sprzedaży
wyniosła 2 500 tys. zł.
Na 31.12.2022 r. Spółka prezentuje do zbycia rzeczowe aktywa trwałe w postaci maszyn produkcyjnych. Aktywa te są
przeznaczone do zbycia w ciągu najbliższych 12 miesięcy.
NOTA NR 9
KAPITAŁ PODSTAWOWY
Seria / emisja Rodzaj akcji
Rodzaj
uprzywilejowania akcji
Liczba akcji
Wartość serii /
emisji wg
wartości
nominalnej
Sposób pokrycia
kapitału
Data
rejestracji
Prawo do
dywidendy
(od daty)
A
zwykłe
7 955 460
10 819
wpłata gotówki
01.12.1992
01.01.1997
B
uprzywilejowane
co do głosu 1:5
36 470
50
wpłata gotówki
17.09.1997
17.09.1997
B
zwykłe
1 463 530
1 990
wpłata gotówki
17.09.1997
17.09.1997
C
zwykłe
3 060 000
4 162
wpłata gotówki
11.03.1998
01.01.1997
D
zwykłe
3 621 590
4 925
wpłata gotówki
22.09.2004
01.01.2004
Liczba akcji
razem
16 137 050
Kapitał zakładowy, razem
22 143
Wartość nominalna jednej akcji =1,36 zł
NOTA NR 10
AKCJE WŁASNE
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Akcje własne nabyte w celu umorzenia
-1 743
-1 743
Akcje własne nabyte w celu odsprzedaży lub innym celu związanym z realizacją Strategii Spółki
-254
-254
Akcje własne
-1 997
-1 997
ELZAB S.A.
Akcje własne
rok
ilość
akcji
cena
zakupu
wartość
akcji
w cenie
zakupu
%
kapitału
zakładoweg
o
%
głosów na
WZA
wartość
nominalna
nabytych
akcji
wartość
nabytych
akcji
Akcje własne nabyte
w celu umorzenia
2008 405 662 4,91 1 993 2,51% 2,49% 552 1 997
NOTA NR 11
KAPITAŁY REZERWOWE, ZAPASOWE I KAPITAŁY Z AKTUALIZACJI WYCENY
Za okres od 01.01 do 31.12.2022
Kapitał
zapasowy
utworzony z
zysków
Kapitał
rezerwowy z
aktualizacji
wyceny
rzeczowych
aktywów
trwałych
Razem
Saldo na początek okresu
64 421
629
65 050
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
0
0
0
Saldo na początek okresu po korektach (po przekształceniu)
64 421
629
65 050
Zwiększenie z tytułu przeniesienia wyniku z ubiegłego roku
9 939
0
9 939
Zwiększenie z tytułu sprzedaży i likwidacji środków trwałych
0
2 969
2 969
Saldo na koniec okresu
74 360
3 598
77 958
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
42
Za okres od 01.01 do 31.12.2021
Kapitał
zapasowy
utworzony z
zysków
Kapitał
rezerwowy z
aktualizacji
wyceny
rzeczowych
aktywów
trwałych
Razem
Saldo na początek okresu
58 413
628
59 041
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
0
0
0
Saldo na początek okresu po korektach (po przekształceniu)
58 413
628
59 041
Zwiększenie z tytułu przeniesienia wyniku z ubiegłego roku
6 008
0
6 008
Zwiększenie z tytułu sprzedaży i likwidacji środków trwałych
0
1
1
Saldo na koniec okresu
64 421
629
65 050
Saldo na początek okresu
58 413
628
59 041
Kapitał tworzony z zysków może podlegać wypłacie w formie dywidendy.
ELZAB S.A. tworzy kapitał rezerwowy na skup akcji własnych.
NOTA NR 12
REZERWY
Za okres od 01.01. do 31.12.2022
Rezerwy na
naprawy
gwarancyjne
Odprawy
emerytalno-
rentowe,
niewykorzysta
ne urlopy,
odprawy dla
zwalnianych
pracowników
Pozostałe
świadczenia
pracownicze(p
remie
kwartalne i
roczne)
Pozostałe
rezerwy (w
tym: rezerwa
na fundusz
promocyjno-
reklamowy,
inne)
Razem
Wartość na początek okresu, w tym:
1 487
709
1 745
305
4 246
- krótkoterminowe na początek okresu
1 487
328
1 745
305
3 865
- długoterminowe na początek okresu
0
381
0
0
381
Zwiększenia
3 613
2 477
2 933
380
9 403
- utworzone w okresie i zwiększenie istniejących
3 613
2 477
2 933
380
9 403
- nabyte w ramach połączeń jedn.gospodarczych
0
0
0
0
0
Zmniejszenia
4 457
1 616
3 034
527
9 634
- wykorzystane w ciągu roku
4 457
1 529
2 541
527
9 054
- rozwiązane ale niewykorzystane
87
493
580
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z przeliczenia
0
0
0
0
0
Korekta z tytułu planowanego obniżenia wieku
emerytalnego
0 0 0 0 0
Wartość na koniec okresu w tym:
643
1 530
1 644
158
3 975
- krótkoterminowe na koniec okresu
643
1 231
1 644
158
3 676
- długoterminowe na koniec okresu
0
299
0
0
299
Główne pozycje rezerw są następujące:
A. Rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują:
• rezerwę na niewykorzystane urlopy pracownicze w wielkości przewidywanych wynagrodzeń pracowników za
ten urlop,
• rezerwę na odprawy emerytalno - rentowe, obliczane metodą uprawnień jednostkowych,
• rezerwę na odprawy dla zwalnianych pracowników.
Wartość rezerwy na dane świadczenie zależna jest od ilości powstałych jednostek uprawnienia do świadczeń, pełnej ilości
prognozowanego świadczenia, aktualnej podstawy wymiaru świadczenia, prognozowanego wzrostu minimalnego
świadczenia, stopy dyskontowej oraz prawdopodobieństwa realizacji danego świadczenia. W obliczeniach pod uwagę
brani są tylko bieżąco zatrudnieni pracownicy, którzy nie utracili uprawnienia do świadczeń.
• rezerwa na premię Zarządu,
• rezerwa na premię kwartalną dla pracowników za IV kwartał 2022 r. i roczną za 2022 r.
Ostatnia wycena bieżącej wartości zobowiązań wynikających ze świadczeń dotyczących odpraw emerytalno-rentowych
dokonana była na dzień 31.12.2022 r. przez Spółkę.
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
43
B. Rezerwa na naprawy gwarancyjne - okres gwarancji udzielanej przez ELZAB S.A. nie przekracza 12 miesięcy, co
powoduje, że zmiana wartości pieniądza w czasie nie ma istotnego wpływu na szacunek rezerw. Wartość rezerwy
oszacowana jest w kwocie wynikającej z różnicy pomiędzy kwotą opłaty za serwis gwarancyjny od urządzeń sprzedanych
w 2022 r. urządzeń objętych serwisem i obciążeń dotyczących urządzeń sprzedanych i zainstalowanych u klienta
końcowego.
44
NOTA NR 13
Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek
stan na 31.12.2022
Rodzaj kredytu/pożyczki
Nazwa
banku/pożyczkodawca
Waluta
Warunki
oprocentowania
Termin
spłaty
Zabezpieczenia
Kwota wg
umowy
Kwota wg
umowy w
PLN
Zobowiąza
nie w
walucie
Zobowiąza
nie w PLN
Umowa Wieloproduktowa/Kredyt
inwestycyjny z dnia 27.08.2018 plus
aneksy (aneks nr 11 z dnia
20.12.2022)
ING BANK ŚLĄSKI SA PLN
WIBOR 1M+
MARŻA BANKU
31.05.2023
zastaw rejestrowy na zapasach wraz z cesją z
praw z polisy ubezpieczeniowej; zastaw
rejestrowy na należnościach; zastaw
rejestrowy na wykrawarce wraz z cesją z praw
z polisy ubezpieczeniowej; oświadczenie o
poddanie egzekucji do zapłaty kwoty w
wys.19 525 854 PLN (poręczenie COMP SA);
oświadczenie o poddaniu się egzekucji w
formie aktu notarialnego; cesja wierzytelności
z umowy faktoringowej;
2 250*) 2 250 1 875 1 875
Umowa Wieloproduktowa/Kredyt
inwestycyjny z dnia 27.08.2018 plus
aneksy (aneks nr 11 z dnia
20.12.2022)
ING BANK ŚLĄSKI SA PLN
WIBOR 1M+
MARŻA BANKU
31.05.2023 jak wyżej 1 267*) 1 267 1 054 1 054
Umowa Wieloproduktowa/Kredyt
inwestycyjny z dnia 27.08.2018 plus
aneksy (aneks nr 11 z dnia
20.12.2022)
ING BANK ŚLĄSKI SA PLN
WIBOR 1M+
MARŻA BANKU
30.03.2023 jak wyżej 9 500 9 500 5 400 5 400
Umowa pożyczki 14.08.2014 wraz
późniejszymi aneksami
Wojewódzki Fundusz
Ochrony środowiska i
Gospodarki Wodnej w
Katowicach
PLN
stopa redyskonta
weksli plus marża
nie mniej niż
3,50%
31.07.2023 Gwarancja bankowa 1 493 1 493 522 522
Kredyt w rachunku bieżącym z
06.07.2015 wraz z późniejszymi
aneksami
mBank PLN
WIBOR 1O/N+
MARŻA BANKU
29.06.2023
Weksel własny in blanco wraz z deklaracja
wekslową, oświadczenie o poddaniu się
egzekucji
6 000 6 000 5 948 5 948
Umowa pożyczki z 30.11.2017 Comp SA PLN
WIBOR
1M+marża
31.12.2024
Weksel własny in blanco wraz z deklaracją
wekslową
4 000 4 000 4 151 4 151
Umowa pożyczki z 29.11.2019 Comp SA PLN
WIBOR
1M+marża
31.01.2025
umowa datio in solutum, rozliczenie
zobowiązań pomiędzy ELZAB SA, COMP
SA i CCI Sp. z o.o.
3 696 3 696 4 219 4 219
Umowa z 22.11.2019 Comp SA PLN
WIBOR
1M+marża
31.12.2024
konwersja zobowiązań wraz z odsetkami na
pożyczkę. Brak zapisu w umowie o
zabezpieczeniu pożyczki
13 407 13 407 15 322 15 322
Umowa z 27.03.2018; Aneks nr 3 z
29.06.2020
Multis Sp. z o.o. PLN
oprocentowanie
stałe
30.06.2027
Zastaw rejestrowy na akcjach własnych 405
662; oświadczenie o poddaniu się egzekucji
700 700 600 600
Umowa z 16.03.2018; Aneks nr 10 z
12.09.2022
ING Commercial Finance
Polska SA
PLN
odsetki WIBOR
1M + marża banku
30.06.2023
Weksel własny in blanco wraz z deklaracją
wekslową; pełnomocnictwo do rachunków
6 000 6 000 2 714 2 714
Razem
48 313
41 805
*) kwota sublimitu zgodnie z aneksem nr 11 do Umowy Wieloproduktowej
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
45
Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek
stan na 31.12.2021
Rodzaj kredytu/pożyczki
Nazwa
banku/pożyczkodawca
Waluta
Warunki
oprocentowania
Termin
spłaty
Zabezpieczenia
Kwota wg
umowy
Kwota wg
umowy w
PLN
Zobowiąza
nie w
walucie
Zobowiąza
nie w PLN
Umowa Wieloproduktowa/Kredyt
inwestycyjny z dnia 27.08.2018
plus aneksy (aneks nr 9 z dnia
26.10.2021)
ING BANK ŚLĄSKI SA PLN
WIBOR 1M+
MARŻA
BANKU
31.05.2023
zastaw rejestrowy na zapasach wraz z cesją z
praw z polisy ubezpieczeniowej; zastaw
rejestrowy na należnościach; zastaw
rejestrowy na wykrawarce wraz z cesją z
praw z polisy ubezpieczeniowej; hipoteka na
pierwszym miejscu KW wraz z cesją z praw
z polisy ubezpieczeniowej; oświadczenie o
poddaniu się egzekucji w formie aktu
notarialnego; cesja wierzytelności z umowy
faktoringowej;
7 501*) 7 501 6 376 6 376
Umowa Wieloproduktowa/Kredyt
nieodnawialny z dnia 27.08.2018
plus aneksy (aneks nr 9 z dnia
26.10.2021)
ING BANK ŚLĄSKI SA PLN
WIBOR 1M+
MARŻA
BANKU
31.05.2023 jak wyżej 4 249*) 4 249 3 610 3 610
Umowa
Wieloproduktowa/Finansowanie
dostawców z dnia 27.08.2018 plus
aneksy (aneks nr 9 z dnia
26.10.2021)
ING BANK ŚLĄSKI SA PLN
WIBOR 1M+
MARŻA
BANKU
26.12.2022 jak wyżej 10 000 10 000 1 595 1 595
Umowa Wieloproduktowa/Kredyt
w rachunku bieżącym z dnia
27.08.2018 plus aneksy (aneks nr 9
z dnia 26.10.2021)
ING BANK ŚLĄSKI SA PLN
WIBOR 1M+
MARŻA
BANKU
30.06.2022
jak wyżej oraz gwarancja udzielona przez
Bank Gospodarstwa Krajowego,
7 000 7 000 5 287 5 287
Kredyt w rachunku bieżącym z
29.12.2015 wraz z późniejszymi
aneksami
Bank Millennium SA PLN
WIBOR 1M+
MARŻA
BANKU
28.02.2023
Weksel własny in blanco wraz z deklaracja
wekslową
6 000 6 000 3 936 3 936
Umowa pożyczki 14.08.2014 wraz
późniejszymi aneksami
Wojewódzki Fundusz
Ochrony środowiska i
Gospodarki Wodnej w
Katowicach
PLN
stopa redyskonta
weksli plus
marża nie mniej
niż 3,50%
01.10.2022 Gwarancja bankowa 1 493 1 493 522 522
Kredyt w rachunku bieżącym z
06.07.2015 wraz z późniejszymi
aneksami
mBank PLN
WIBOR 1O/N+
MARŻA
BANKU
29.06.2022
Weksel własny in blanco wraz z deklaracja
wekslową, oświadczenie o poddaniu się
egzekucji
6 000 6 000 3 230 3 230
Umowa pożyczki z 30.11.2017
Comp SA PLN
WIBOR
1M+marża
31.12.2022
Weksel własny in blanco wraz z deklaracją
wekslową
4 000 4 000 3 891 3 891
Umowa pożyczki z 29.11.2019
Comp SA PLN
WIBOR
1M+marża
31.01.2023
umowa datio in solutum, rozliczenie
zobowiązań pomiędzy ELZAB SA, COMP
SA i CCI Sp. z o.o.
3 696 3 696 3 930 3 930
Umowa z 22.11.2019 Comp SA PLN
WIBOR
1M+marża
31.12.2022
konwersja zobowiązań wraz z odsetkami na
pożyczkę. Brak zapisu w umowie o
zabezpieczeniu pożyczki
13 407 13 407 14 273 14 273
Umowa z 27.03.2018; Aneks nr 3 z
29.06.2020
Multis Sp. z o.o. PLN
oprocentowanie
stałe
30.06.2027
Zastaw rejestrowy na akcjach własnych 405
662; oświadczenie o poddaniu się egzekucji
700 700 700 700
Umowa z 16.03.2018; Aneks nr 9 z
20.04.2021
ING Commercial Finance
Polska SA
PLN
odsetki WIBOR
1M + marża
banku
15.03.2022
Weksel własny in blanco wraz z deklaracją
wekslową; pełnomocnictwo do rachunków
12 000 12 000 4 570 4 570
Razem
76 046
51 920
*) kwota sublimitu zgodnie z aneksem nr 9 do Umowy Wieloproduktowej
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
46
NOTA NR 13a
POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE (LEASING) *
LEASING
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
1.Łączna kwota przyszłych opłat leasingowych na dzień bilansowy
4 070
3 656
2. Wartość bieżąca opłat leasingowych płatnych w każdym z poniższych okresów, w tym:
3 766
3 473
- do 1 roku
1 671
1 175
- powyżej roku
1 997
1 805
- powyżej 3 do 5 lat
98
493
- powyżej 5 lat
0
0
3. Kwota odsetek w roku bieżącym
120
119
4. Kwota odsetek do końca umów leasingu
304
183
*instrumenty finansowe wycenione po zamortyzowanym koszcie
W łącznej kwocie przyszłych opłat leasingowych znajduje się, poza typowym leasingiem, również wartość
przyszłych opłat z tytułu korzystania z najmowanych na potrzeby ELZAB S.A. nieruchomości oraz ruchomości
w postaci urządzeń.
Ujawnienia wymagają umowy, w których przenosi się prawo do korzystania z aktywa na określony czas,
w zamian za opłatę, transakcje takie dotyczą zarówno leasingu jak i najmu w bilansie
leasingobiorcy/najmującego. Zobowiązanie finansowe z tytułu leasingu finansowego wg stanu na 31.12.2022 r.
wyniosło 1 116 tys. zł, natomiast zobowiązanie z tytułu najmów (ruchomości i nieruchomości) zamknęło się
kwotą 2 650 tys. zł.
Do wyliczenia zobowiązania finansowego z tytułu najmów przyjęto następujące założenia:
- jeżeli umowa najmu zawarta była na czas nieokreślony, z możliwością wypowiedzenia, przyjęto okres 3 lat
leasingu;
- w przypadku nieruchomości do przeliczenia umów zastosowano stopę dyskontowa 6,65 %;
- przypadku wynajmu maszyn i urządzeń, zastosowano stopę dyskontową podobną do przyjmowanych
w umowach leasingowych;
- przypadku wynajmu środków transportu, zastosowano stopę dyskontową uśrednioną stosowaną
do przyjmowanych w umowach leasingowych.
Leasingiem objęte są środki transportu, urządzenia produkcyjne oraz wyposażenie magazynów, wynajmowane
nieruchomości oraz ruchomości. Wartość netto leasingowanych środków trwałych na 31.12.2022 r. wynosi
1 304 tys. zł., wartość netto środków trwałych w najmie na 31.12.2022 r. wynosi 2 545 tys. zł.
Ważniejsze postanowienia umów leasingowych:
‒ W okresie obowiązywania umowy Finansujący jest uprawniony do dokonywania proporcjonalnych zmian
wysokości wynagrodzenia z tytułu zmiany stawek podatków, opłat skarbowych lub innych podatków
publicznoprawnych,
‒ O ile ELZAB S.A. nie rozwiąże wcześniej umowy oraz pod warunkiem wykonania zobowiązań
wynikających z umowy Spółka ma prawo do nabycia pojazdów za cenę sprzedaży odpowiadającą założonej
wartości końcowej,
‒ Umowy mogą zostać rozwiązane zarówno przez finansującego (z powodów określonych w umowie) jak
i przez korzystającego (bez podania powodów). Rozwiązanie umów wiąże się z zapłatą przez
korzystającego kwot należności określonych w umowie,
‒ Korzystający będzie niezwłocznie zawiadamiał Finansującego o wszelkich zdarzeniach i okolicznościach,
które mogą mieć wpływ na jego zdolność wykonywania zobowiązań na podstawie niniejszej Umowy, w tym
przez pogorszenie się jego sytuacji majątkowej.
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
47
NOTA NR 14
ZOBOWIĄZANIA I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek:
12 440
12 922
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
12 440
12 922
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług od jednostek powiązanych:
2 980
334
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
2 980
334
Przedpłaty:
0
0
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
0
0
Pozostałe zobowiązania:
2 773
1 682
- część długoterminowa
8
28
- część krótkoterminowa
2 765
1 654
Rozliczenia międzyokresowe bierne:
63
29
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
63
29
Rozliczenia międzyokresowe przychodów:
534
956
- część długoterminowa
0
169
- część krótkoterminowa
534
787
RAZEM
18 790
15 923
KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA BEZ ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
a) wobec jednostek powiązanych
2 980
334
- z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
2 980
334
- do 12 miesięcy
2 980
334
- powyżej 12 miesięcy
0
0
- pozostałe
0
0
b) wobec pozostałych jednostek
15 205
14 576
- z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
12 440
12 922
- do 12 miesięcy
12 374
12 849
- powyżej 12 miesięcy
66
73
- z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń
2 755
1 624
- z tytułu wynagrodzeń
0
0
- inne:
10
30
Krótkoterminowe zobowiązania, razem
18 185
14 910
KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA BEZ ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH
(STRUKTURA WALUTOWA)
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
a) w walucie polskiej
16 579
13 230
b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)
1 606
1 680
b1. jednostka/waluta EUR
265
180
tys. zł
1 242
829
b2. jednostka/waluta USD
81
193
tys. zł
358
785
b3. jednostka/waluta GBP
1
8
tys. zł
6
42
b4. jednostka/waluta HUF
0
0
tys. zł
0
0
pozostałe waluty w tys. zł
0
24
Krótkoterminowe zobowiązania, razem
18 185
14 910
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
48
DŁUGOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA BEZ ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Kaucje dotyczące wynajmowanych powierzchni
8
28
Długoterminowe zobowiązania , razem
8
28
ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
a) bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów
63
29
- krótkoterminowe (wg tytułów)
63
29
- koszty badania sprawozdania finansowego
63
29
b) rozliczenia międzyokresowe przychodów
534
956
- długoterminowe (wg tytułów)
0
169
- dotacja
0
169
- krótkoterminowe (wg tytułów)
534
787
- pozostałe
534
787
Rozliczenia międzyokresowe, razem
597
985
Zobowiązania warunkowe:
-- wg stanu na 31.12.2022 r.:
- zabezpieczenie wekslowe umów leasingu operacyjnego (bilansowo leasing finansowy) zawartych z ING Lease
(Polska) Sp. z o.o. w Warszawie na finansowanie zakupu urządzeń nieprodukcyjnych oraz samochodów. Łączna
wartość przedmiotu leasingu stanowiła 2 305 tys. zł
- zabezpieczenie wekslowe umowy kredytu w rachunku bieżącym mBank SA – limit kredytu wynosi
6 000 tys. zł, ING Commercial Finance Polska S.A. – limit kredytu wynosi 6 000 tys. zł; Zobowiązanie
warunkowe z tytułu limitów zabezpieczeń pod gwarancje bankowe mBank – kwota zobowiązania 535 tys. zł
-- wg stanu na 31.12.2021 r.:
- zabezpieczenie wekslowe umów leasingu operacyjnego (bilansowo leasing finansowy) zawartych z ING Lease
(Polska) Sp. z o.o. w Warszawie na finansowanie zakupu urządzeń produkcyjnych i nieprodukcyjnych oraz
samochodów. Łączna wartość przedmiotu leasingu stanowiła 2 305 tys. zł
- zabezpieczenie wekslowe umowy kredytu w rachunku bieżącym Millennium S.A. – limit kredytu wynosi
6 000 tys. zł, mBank SA – limit kredytu wynosi 6 000 tys. zł, ING Commercial Finance Polska S.A. – limit
kredytu wynosi 12 000 tys. zł.; Zobowiązanie warunkowe z tytułu limitów zabezpieczeń pod gwarancje bankowe
ING S.A. – kwota zobowiązania 535 tys. zł.; Zobowiązanie warunkowe z tytułu objęcia gwarancją przez Bank
Gospodarstwa Krajowego 5,6 mln zł w wartości kredytu 7 mln zł w ING Banku Śląskim S.A.; Zobowiązanie
warunkowe z tytułu objęcia gwarancją przez Bank Gospodarstwa Krajowego 4,8 mln zł w wartości kredytu
6 mln zł w Banku Millenium S.A.
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
49
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
NOTA NR 15
PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I
MATERIAŁÓW (STRUKTURA RZECZOWA)
Za okres od
01.01 do
31.12.2022
Za okres od
01.01 do
31.12.2021 dane
przekształcone
Przychody ze sprzedaży wyrobów
53 488
120 095
Przychody ze sprzedaży usług
6 945
8 178
Przychody ze sprzedaży materiałów
4 484
6 598
Przychody ze sprzedaży towarów
11 821
14 161
Razem
76 738
149 032
- w tym: przychody od jednostek powiązanych
6 529
5 249
ELZAB S.A. nie posiadała klientów do których sprzedaż zrealizowana przekroczyła 10 % całości przychodów
ze sprzedaży roku 2022 r.
PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I
MATERIAŁÓW (STRUKTURA TERYTORIALNA)
Za okres od
01.01 do
31.12.2022
Za okres od
01.01 do
31.12.2021 dane
przekształcone
Przychody ze sprzedaży na terytorium RP
70 789
143 758
% udział w sprzedaży ogółem
92,2%
96,5%
w tym: wyroby i usługi
56 230
124 488
towary i materiały
14 559
19 270
Przychody ze sprzedaży na rynku zagranicznym
5 949
5 274
% udział w sprzedaży ogółem
7,8%
3,5%
w tym: wyroby i usługi
4 204
3 786
towary i materiały
1 745
1 488
Razem
76 738
149 032
INFORMACJA DOTYCZĄCA SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI
Głównym przedmiotem działalności ELZAB S.A. oraz źródłem przychodów ze sprzedaży są urządzenia
elektroniczne, będące wyrobami własnej produkcji oraz towarami zakupionymi w celu dalszej odsprzedaży.
Przychody osiągane z pozostałej sprzedaży materiałów związane są z branżą elektroniczną i stanowią
uzupełnienie głównej oferty. Świadczone usługi to w głównej mierze usługi serwisu gwarancyjnego i
pogwarancyjnego oferowanego do sprzedaży sprzętu.
Asortyment oferowany do sprzedaży charakteryzuje się podobnym procesem produkcyjnym, zastosowanymi
metodami dystrybucji i świadczenia usług oraz jest przeznaczony do określonego kręgu odbiorców.
Ponieważ w odniesieniu do większości czynników określonych w definicji segmentu spełnione jest kryterium
podobieństwa i obszary działalności Spółki nie spełniają warunków, aby zostały uznane za segmenty
sprawozdawcze zgodnie z MSSF 8, nie zachodzi potrzeba wydzielenia segmentów branżowych i geograficznych
różniących się poziomem ryzyka i zwrotu poniesionych nakładów. W związku z powyższym nie dokonuje się
podziału wartości bilansowych w zakresie aktywów i pasywów, ponieważ uczestniczą one w generowaniu
wyniku finansowego w jednym segmencie branży elektronicznej.
Asortyment oferowany do sprzedaży charakteryzuje się podobnym procesem produkcyjnym, zastosowanymi
metodami dystrybucji i świadczenia usług oraz jest przeznaczony do określonego kręgu odbiorców. W tej
sytuacji nie zachodzi potrzeba dokonywania podziału wartości bilansowych w zakresie aktywów i pasywów,
ponieważ uczestniczą one w generowaniu wyniku finansowego w jednym segmencie branży elektronicznej.
Obecnie sprzedaż prowadzona jest przez biura handlowe w Warszawie, Wrocławiu i w Suchym Lesie. Sprzedaż
wspomagana jest przez regionalnych menadżerów sprzedaży obsługujących różne regiony kraju.
Dla celów zarządczych następuje raportowanie osiąganej marży brutto na poszczególnych asortymentach lub
grupach asortymentowych.
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
50
NOTA NR 16
KOSZTY RODZAJOWE I W UKŁADZIE KALKULACYJNYM
RODZAJ PONIESIONYCH KOSZTÓW
Za okres od
01.01 do
31.12.2022
Za okres od
01.01 do
31.12.2021 dane
przekształcone
Amortyzacja środków trwałych
1 352
1 617
Amortyzacja wartości niematerialnych
4 708
3 018
Koszty świadczeń pracowniczych
14 059
16 208
Zużycie materiałów i energii
27 179
58 543
Koszty usług obcych
18 672
30 969
Koszty podatków i opłat
567
581
Pozostałe koszty (w tym: wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej)
972
672
Zmiana stanu produktów, produkcji w toku oraz koszt wytworzenia produktów na własne
potrzeby
-8 737
-15 584
Razem
58 772
96 024
KOSZTY W UKŁADZIE KALKULACYJNYM
Za okres od
01.01 do
31.12.2022
Za okres od
01.01 do
31.12.2021 dane
przekształcone
Koszty sprzedaży
7 667
10 085
Koszty ogólnego zarządu
11 221
11 860
Koszty wytworzenia sprzedanych produktów
39 884
74 079
Razem
58 772
96 024
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
13 830
18 015
Wynik aktualizacji zapasów wyrobów
802
903
Wynik aktualizacji zapasów towarów i materiałów
813
1 727
Wynik aktualizacji należności
-22
227
Razem koszt własny sprzedaży
74 195
116 896
KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
Za okres od
01.01 do
31.12.2022
Za okres od
01.01 do
31.12.2021 dane
przekształcone
Koszty wynagrodzeń
11 933
13 715
Koszty ubezpieczeń społecznych
1 456
1 558
Koszty świadczeń wynikających z przepisów BHP
160
193
Koszty z tytułu szkoleń pracowników i podnoszenia kwalifikacji
36
110
Koszty świadczeń emerytalnych i rentowych
35
100
Inne świadczenia na rzecz pracowników
526
607
Rezerwy na świadczenia pracownicze
-87
-75
Razem
14 059
16 208
NOTA NR 17
POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY
POZOSTAŁE PRZYCHODY
Za okres od
01.01 do
31.12.2022
Za okres od
01.01 do
31.12.2021 dane
przekształcone
Przychody z dzierżaw majątku trwałego
381
522
Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
54
55
Dofinansowanie do wynagrodzeń z WUP
0
0
Pozostałe (w tym: zasądzone koszty procesowe i postepowania sądowego, odszkodowania i
rekompensaty)
307
316
RAZEM
742
893
w tym: przychody niepieniężne z tytułu wymiany towarów lub usług
0
0
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
51
POZOSTAŁE KOSZTY
Za okres od
01.01 do
31.12.2022
Za okres od
01.01 do
31.12.2021 dane
przekształcone
Koszty zaniechanej pracy rozwojowej
476
137
Koszty egzekucyjne, sądowe i procesowe
47
8
Koszty dzierżawionych powierzchni
168
195
Pozostałe (w tym: darowizna, koszty zdarzeń losowych)
58
267
RAZEM
749
607
NOTA NR 18
PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
PRZYCHODY FINANSOWE
Za okres od
01.01 do
31.12.2022
Za okres od
01.01 do
31.12.2021 dane
przekształcone
Przychody z tytułu odsetek:
209
69
- od lokat bankowych
14
0
- od udzielonych pożyczek
127
0
- naliczone odsetki od nieterminowych zapłat
68
69
Zyski z tytułu różnic kursowych
134
0
Wycena kontraktów terminowych
0
1
Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych, w tym
dotyczące:
50 174
- odsetek od należności
50
52
- wartość posiadanych udziałów w Clou Sp. z o.o. w likwidacji
0
122
Zarachowane odsetki od pożyczek
369
-104
Wpływ z rozliczenia likwidacji Clou Sp. z o.o. w likwidacji
0
52
RAZEM
762
192
KOSZTY FINANSOWE
Za okres od
01.01 do
31.12.2022
Za okres od
01.01 do
31.12.2021 dane
przekształcone
Koszty odsetek, w tym dotyczące:
2 173
1 337
- kredytów bankowych
1 813
906
- pożyczek
43
288
- umów leasingu finansowego
120
119
- pozostałych odsetek
197
24
Zarachowane odsetki od otrzymanych pożyczek
1 598
257
Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego (prowizje)
551
592
Odwrócenie wyceny pożyczki wg scn
0
114
Straty z tytułu różnic kursowych
0
147
Odpisy aktualizujące odsetki od należności głównych
46
63
Odpisy aktualizujące udzielone pożyczki
33
781
Odpisy aktualizujące wartość inwestycji
0
1 263
Wyksięgowanie udziałów likwidowanej Spółki Clou Sp. z o.o. w likwidacji
0
206
Inne
123
0
RAZEM
4 524
4 760
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
52
NOTA NR 19
PODATEK DOCHODOWY
PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY
Za okres od
01.01 do
31.12.2022
Za okres od
01.01 do
31.12.2021 dane
przekształcone
Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej
-1 226
27 854
Zysk/strata przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej
-23 339
-15 252
Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem
-24 565
12 602
Stawka podatkowa (w %)
19%
19%
Różnice pomiędzy wynikiem brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym, w
tym:
-15 108
1 773
a/ wyłączenia przychodów nie podlegających opodatkowaniu
-2 332
-587
b/ doliczenie kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodu
-13 096
4 010
c/ ulga na innowacje
0
-1 564
d/ darowizny
0
0
e/ straty z lat poprzednich
0
0
f/ dochód z zysków kapitałowych
0
154
g/ inne
320
-240
Podstawa opodatkowania
0
14 375
Obciążenie podatkowe według zastosowanej stawki podatkowej
0
2 731
Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat
0
2 731
PODATEK DOCHODOWY ODROCZONY
Za okres od
01.01 do
31.12.2022
Za okres od
01.01 do
31.12.2021 dane
przekształcone
Zmniejszenie z tytułu utworzenia aktywów i rozwiązania rezerw na przejściowe różnice
-6 189
-4 493
Zwiększenie z tytułu odpisania aktywów i utworzenia rezerw na przejściowe różnice
2 304
4 425
Podatek dochodowy odroczony, razem
-3 885
-68
GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA/UZNANIA PODATKOWEGO W
RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT
Za okres od
01.01 do
31.12.2022
Za okres od
01.01 do
31.12.2021 dane
przekształcone
Bieżący podatek dochodowy
0
2 731
- bieżące obciążenie z tytuły podatku dochodowego
0
2 731
Odroczony podatek dochodowy
-3 885
-68
- obciążenie/uznanie z tytułu podatku odroczonego dotyczące powstania i odwracania się
różnic przejściowych
-3 885
-68
- obciążenie/uznanie z tytułu podatku odroczonego dotyczące zmian stawek podatkowych
0
0
Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat, w tym:
-4 238
2 423
- przypisane działalności kontynuowanej
-3 885
2 663
- przypisane działalności zaniechanej
-353
-240
NOTA NR 20
DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
W dniu 1 czerwca 2022 roku, po zakończeniu fazy przygotowawczej i w ramach realizacji strategii grupy
kapitałowej, w której znajduje się Spółka, o założeniach której Comp S.A. informował w swoim raporcie nr
8/2022 z dnia 12 maja 2022 r., Zarząd ELZAB S.A. podjął decyzję o rozpoczęciu procesu zmierzającego do
optymalizacji kosztów stałych oraz skoncentrowaniu działań Spółki na podstawowej działalności gospodarczej
związanej z nowoczesnymi technologiami dla sektora sprzedaży detalicznej (sektor retail). Działanie to,
podobnie jak realizowany przez Spółkę rozwój kasy fiskalnej do urządzenia wielofunkcyjnego, oferującego
szereg dodatkowo płatnych i niezależnie oferowanych usług (model VAS lub SAAS) jest elementem strategii, o
której mowa powyżej. Zarząd Spółki szacuje, że proces optymalizacji kosztów powinien zakończyć się do
grudnia 2022 r., co związane będzie z ponoszeniem w tym czasie przez Spółkę dodatkowych kosztów
związanych z jego prowadzeniem. Mając powyższe na uwadze, Zarząd Spółki podjął uchwałę o zamiarze
przeprowadzenia zwolnień grupowych i rozpoczęciu procedury konsultacji w sprawie zwolnień grupowych
zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 13 marca 2003 roku o szczególnych zasadach rozwiązywania z
pracownikami stosunków pracy z przyczyn niedotyczących pracowników (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 1969).
Powyższy proces jest spowodowany podjęciem w dniu 1 czerwca 2022 r. decyzji o zaprzestaniu prowadzenia
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
53
produkcji zewnętrznej (niefiskalnej) na rzecz osób trzecich w wydziale mechanicznym Spółki, którego
funkcjonowanie i sprzedaż usług stanowiła ok. 7,6% przychodów Spółki za rok 2021, a jednocześnie
odpowiadała za ok. 19% ogólnych kosztów stałych działalności Spółki w 2021 r.
Zarząd Spółki ELZAB S.A., zgodnie z raportem bieżącym nr 15/2022, opublikowanym w dniu 01.08.2022 r.,
poinformował, że w ramach kolejnego etapu trwającego w Spółce procesu mającego na celu optymalizację
kosztów stałych oraz skoncentrowania działań Spółki na podstawowej działalności gospodarczej związanej z
nowoczesnymi technologiami dla sektora sprzedaży detalicznej (sektor retail), o rozpoczęciu którego Zarząd
Spółki informował w raporcie bieżącym nr 8/2022 z dnia 1 czerwca 2022 r., podjął decyzję o dalszej realizacji
procesów produkcyjnych poprzez outsourcing tych procesów. Powyższe wiąże się z zaprzestaniem prowadzenia
produkcji w wydziale elektronicznym Spółki, która odpowiadała za ok. 13,8% ogólnych kosztów działalności
Spółki w 2021 r. Celem Zarządu Spółki jest zmniejszenie wysokości kosztów stałych oraz zmiana ich struktury,
w ten sposób, aby część z nich przenieść do kosztów zmiennych oraz uwolnić dodatkowe środki obrotowe.
Mając powyższe na uwadze, Zarząd Spółki podjął decyzję o zamiarze przeprowadzenia zwolnień grupowych i
rozpoczęciu procedury konsultacji w sprawie zwolnień grupowych zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 13
marca 2003 roku o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn
niedotyczących pracowników (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 1969). Zamiarem Zarządu Spółki w ramach zwolnienia
grupowego zainicjowanego na tym etapie procesu jest rozwiązanie umowy o pracę z maksymalnie 80 osobami
w okresie do grudnia 2022 r.
Procesy związane z zaniechaniem prowadzenia produkcji zewnętrznej na rzecz osób trzecich w wydziale
mechanicznym zostały ukończone (pierwsza część procesu).
Procesy związane z zaprzestaniem prowadzenia produkcji w wydziale elektronicznym są w toku. Zgodnie z
zawartą umową outsourcingową z dnia 08.12.2022 r. w trakcie przenoszenia do COMP S.A. jest produkcja
urządzeń fiskalnych.
Zamknięcie pozostałych procesów związanych z pozostałą produkcją niefiskalną jest planowane do końca lipca
2023 r.
NOTA NR 21
ZYSK NA AKCJĘ
Dane dotyczące wyniku finansowego oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego
zysku na jedną akcję:
Za okres od
01.01 do
31.12.2022
Za okres od
01.01 do
31.12.2021 dane
przekształcone
Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej
2 659
25 191
Zysk/strata na działalności zaniechanej
-23 339
-15 252
Zysk/strata netto
-20 680
9 939
Liczba wszystkich akcji
16 137 050
16 137 050
Liczba akcji własnych
405 662
405 662
Liczba akcji skorygowana o akcje własne
15 731 388
15 731 388
Spółka nie posiada żadnych instrumentów powodujących rozwodnienie kapitału zakładowego.
Podstawowy zysk na akcję wylicza się jako iloraz zysku/straty netto przypadającej na akcjonariuszy Spółki oraz
średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie roku, z wyłączeniem akcji zwykłych nabytych przez Spółkę i
wykazywanych jako akcje własne.
Wyliczenie zysku/straty na akcję znajduje się pod Sprawozdaniem z Całkowitych Dochodów.
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
54
NOTA NR 22
TRANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI
Transakcje handlowe
Sprzedaż ELZAB S.A. do:
Za okres od
01.01 do
31.12.2022
Za okres od
01.01 do
31.12.2021 dane
przekształcone
COMP S.A.
2 892
2 277
ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o.
1
1
ELZAB HELLAS S.A.
1 658
1 212
MICRA METRIPOND KFT
1 986
1 622
ENIGMA SYSTEMY OCHRONY INFORMACJI Sp. z o.o.
31
120
INSOFT Sp. z o.o.
0
-2
POLSKI SYSTEM KORZYŚCI Sp. z o.o.
25
19
razem
6 593
5 249
Nie wystąpiły transakcje sprzedaży, które odbiegałyby od warunków powszechnie stosowanych dla umów
sprzedaży.
Zakupy ELZAB S.A. od:
Za okres od
01.01 do
31.12.2022
Za okres od
01.01 do
31.12.2021 dane
przekształcone
COMP S.A.
3 605
2 441
COMP CENTRUM INNOWACJI Sp. z o.o.
0
12
ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o.
27
15
ELZAB HELLAS S.A.
174
67
MICRA METRIPOND KFT
31
3
INSOFT Sp. z o.o.
299
228
ENIGMA SYSTEMY OCHRONY INFORMACJI Sp. z o.o.
1
0
razem
4 137
2 766
Należności
Stan należności brutto ELZAB S.A. od:
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
COMP S.A.
1 719
408
COMP CENTRUM INNOWACJI Sp. z o.o.
1 861
1 860
ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o.
0
1
ELZAB HELLAS S.A.
22
7 077
MICRA METRIPOND KFT
1
392
POLSKI SYSTEM KORZYŚCI Sp. z o.o.
27
3
Razem należności brutto od podmiotów powiązanych
3 630
9 741
odpisy aktualizujące należności i odsetki
0
0
Razem należności netto od podmiotów powiązanych
3 630
9 741
Należności ELZAB od jednostek powiązanych z tytułu udzielonych pożyczek, z
naliczonymi odsetkami
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o.
1 760
1 674
ELZAB HELLAS S.A.
1
1 554
JNJ Limited
13 815
13 269
razem
15 576
16 497
Zobowiązania
Stan zobowiązań ELZAB S.A. wobec:
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
COMP S.A.
2 379
225
ELZAB HELLAS S.A.
0
22
ENIGMA SYSTEMY OCHRONY INFORMACJI Sp. z o.o.
1
0
MICRA METRIPOND KFT
528
2
INSOFT Sp. z o.o.
72
85
Razem
2 980
334
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
55
Zobowiązania ELZAB wobec jednostek powiązanych z tytułu zaciągniętych pożyczek
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
COMP S.A.
23 692
22 094
razem
23 692
22 094
Pozostałe koszty
Za okres od
01.01 do
31.12.2022
Za okres od
01.01 do
31.12.2021 dane
przekształcone
COMP S.A. odsetki od pożyczki
1 598
620
COMP S.A. wynagrodzenie z tytułu udzielonego poręczenia kredytu
6
0
razem
1 598
620
Pozostałe przychody
Za okres od
01.01 do
31.12.2022
Za okres od
01.01 do
31.12.2021 dane
przekształcone
ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o.
34
74
ELZAB HELLAS SA
31
-5
JNJ Limited
286
0
razem
351
69
Pozostałe transakcje
Sprzedaż
Grupy
ELZAB do
jednostek
powiązanych
Zakupy
Grupy
ELZAB od
jednostek
powiązanych
Pozostałe
transakcje z
jednostkami
powiązanymi
Należności
handlowe
Grupy
ELZAB od
jednostek
powiązanych
Należności
Grupy
ELZAB od
jednostek
powiązanych
z tytułu
udzielonych
pożyczek
Zobowiązania
handlowe
Grupy
ELZAB
wobec
jednostek
powiązanych
Pozostałe jednostki powiązane *)
21
1 995
127
0
0
0
B2B Soft Sp. z o.o.
15
1 714
127
0
0
0
Inkubator B+R Spółka z o.o.
6
164
0
0
0
0
SWP Invest Sp. z o.o.
0
117
0
0
0
0
* wymienione transakcje są prezentowane do dnia 28.07.2022 r., tj. do dnia zbycia przez ELZAB S.A. udziałów
w Spółce Greenfield Plan Sp. z o.o. (powiązanie osobowe).
W 2022 r. nie wystąpiły transakcje poza wykazanymi powyżej.
NOTA NR 23
ZDARZENIA PO DACIE BILANSU
W dniu 10.02.2023 r., Spółka otrzymała od ING Commercial Finance Polska Spółka Akcyjna z siedzibą w
Warszawie podpisany przez obie strony Aneks nr 11 do umowy z dnia 16.03.2018 r., o świadczenie usług
faktoringu, w ramach której faktor nabywa, ewidencjonuje, inkasuje i rozlicza wierzytelności dotyczące
sprzedaży towarów i usług przysługujących Spółce. Na podstawie zawartego Aneksu nastąpiło obniżenie limitu
zaangażowania do kwoty 4 000 000,00 zł (słownie: cztery miliony złotych, 00/100). Dodatkowo wysokość
zaliczki wypłacanej Spółce przez faktora na poczet ceny nabycia wierzytelności została obniżona do poziomu
80% wartości brutto nabywanej wierzytelności. W pozostałym zakresie warunki umowy o świadczenie usług
faktoringu nie uległy zmianie. Warunki finansowe umowy nie odbiegają od warunków charakterystycznych dla
tego rodzaju transakcji na rynku.
W dniu 13.03.2023 r., został zawarty z ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach (dalej jako „Bank”) aneks
do umowy wieloproduktowej z dnia 27.08.2018 r. (dalej jako „Umowa Wieloproduktowa”) zmniejszający łączną
wysokość zobowiązań kredytowych Spółki z tytułu Umowy Wieloproduktowej do kwoty nominalnej
7.153.110,00 zł, przy czym po zawarciu aneksu do Umowy Wieloproduktowej: 1. sublimit kredytu
odnawialnego w wysokości 5.400.000,00 zł, dostępny jest do dnia 29.06.2023 r., z terminem spłaty do dnia
7.07.2023 r.; 2. sublimit kredytu obrotowego w wysokości 628.000,00 zł spłacany będzie w: (i) dwóch ratach
miesięcznych płatnych począwszy od 31.03.2023 r. w kwocie 213 000,00 zł każda; (ii) jednej racie płatnej w
dniu 31.05.2023 r. w kwocie 202 000,00 zł, przy czym termin spłaty kredytu nie może przekroczyć daty
30.06.2023r. 3. sublimit kredytu inwestycyjnego w kwocie 1.125.110,00 zł spłacany będzie w: (i) dwóch ratach
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
56
miesięcznych płatnych począwszy od 31.03.2023 r. w wysokości 375 042,00 zł każda; (ii) jednej racie płatnej w
dniu 31.05.2023 r. w kwocie 375 026,00 zł. Aneks wprowadza również zmianę w zakresie zabezpieczenia spłaty
Umowy Wieloproduktowej. Bank zobowiązał się do zwolnienia zabezpieczenia w postaci zastawu rejestrowego
na stanowiącej własność Spółki wykrawarce marki STRIPPIT INC. model PX1225 oraz cesji praw z polisy
ubezpieczeniowej ww. przedmiotu pod warunkiem spłaty Umowy Wieloproduktowej w wysokości nie mniejszej
niż 500.000,00 zł. Pozostałe istotne warunki Umowy Wieloproduktowej nie uległy zamianie, w szczególności
warunki finansowe, przedmiotowej umowy nie odbiegają od powszechnie stosowanych obecnie w umowach
tego typu.
NOTA NR 24
PODSTAWOWE RYZYKA I ZAGROŻENIA W DZIAŁALNOŚCI ELZAB
Celem strategicznym ELZAB S.A. jest wzrost wartości Spółki dla akcjonariuszy, realizowany poprzez wzrost
wyników finansowych, czego podstawowym elementem jest wzrost sprzedaży w kraju i na rynkach
zagranicznych. Istnieje ryzyko wystąpienia czynników niezależnych, które wpłyną na efekty realizacji tej
strategii, w szczególności: spadek popytu na wyroby, perturbacje w zdobywaniu rynków zagranicznych,
intensyfikacja konkurencji na rynkach, gdzie ELZAB S.A. operuje lub zamierza operować, osłabienie
koniunktury w gospodarce.
W 2022 r., podobnie jak w latach poprzednich, ELZAB S.A. działała na konkurencyjnym rynku.
Źródłem konkurencji są lokalni producenci oraz importerzy urządzeń z zagranicy. Konkurencja na rynku
wymusza konieczność podejmowania działań promocyjno-marketingowych, które obniżają uzyskiwaną marżę,
co może być zauważalne w osiąganych przez Grupę wynikach.
W ELZAB S.A. głównymi dostawcami materiałów, podzespołów do produkcji kas fiskalnych oraz towarów i
materiałów handlowych są dostawcy krajowi w 86% i dostawcy zagraniczni w 14%.
Trzech największych dostawców (powyżej 4% dostaw materiałów i towarów w dostawach ogółem) spośród firm
krajowych stanowi łącznie 27% dostaw ogółem.
Żaden dostawca spośród firm zagranicznych nie przekracza 5% dostaw ogółem. Największym dostawcą
podzespołów do produkcji w 2022 r. była Spółka Fideltronik Poland Sp. z o.o. (16% dostaw materiałów i
towarów ogółem). Wartość zakupów netto od tej spółki w roku 2022 przekroczyła 10 % wartości przychodów
ze sprzedaży.
W związku z zaniechaniem procesów produkcyjnych w ELZAB S.A. oraz w związku podpisaną umową na
usługi montażowe ze Spółką COMP S.A. oczekuje się, że głównym dostawcą ELZAB S.A. stanie się Spółka
COMP S.A.
Zakup materiałów do produkcji oraz towarów i materiałów handlowych za waluty obce stwarza ryzyko wzrostu
kosztów w przypadku osłabienia złotego. Ryzyko kursowe jest trudne do oszacowania w związku z
nieprzewidywalnością zmian kursów walut. Ponadto, przy części dostaw, zmiany kursów walut nie przekładają
się wprost na wyniki Grupy, z uwagi na zakupy materiałów z importu od dostawców krajowych.
Specyfiką rynku fiskalnego w Polsce jest jego sezonowość. W zakresie podstawowych produktów ELZAB S.A.
jakimi są urządzenia fiskalne sezonowość jest związana z wejściem w życie rozporządzeń Ministra Finansów
nakładających obowiązek instalacji urządzeń fiskalnych na nowe grupy podatników. W 2022 r. nie
wprowadzono istotnych obowiązków na podmioty zobowiązane do prowadzenia rejestracji sprzedaży za pomocą
urządzenia fiskalnego.
Zjawisko sezonowości sprzedaży nie jest istotne w przypadku rynku odtworzeniowego.
Nie bez znaczenia na sytuację finansową ELZAB S.A. będzie miała sytuacja gospodarcza, ponieważ od niej
uzależniona jest aktywność docelowych klientów Spółki w zakresie m.in. otwierania nowych działalności oraz
inwestycji.
Ryzyko związane z koronawirusem COVID-19
Rok 2022 jest trzecim rokiem trwania zagrożenia z powodu koronawirusa SARS-CoV-2 oraz COVID-19. W II
kwartale 2022 r. zmieniono charakter zagrożenia ze stanu epidemii w stan zagrożenia epidemicznego. W
mniejszym stopniu obserwowane są trudności z dostępem do niektórych materiałów. Nie mniej jednak nie można
wykluczyć, że w przyszłości wystąpią kolejne fale zachorowań oraz odgórne obostrzenia, które mogą wpłynąć
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
57
na dostępność materiałów. Spółka zaznacza, że nie jest w stanie w pełni oszacować potencjalnych skutków
wpływu pandemii związanej koronawirusem SARS-CoV-2 oraz COVID-19 na wyniki Spółki oraz Grupy
ELZAB w przyszłości, gdyż w chwili obecnej wiele czynników może nadal pozostawać poza kontrolą Spółki i
Grupy i jest w znacznej mierze uzależniona od rozwoju sytuacji w kraju i na świecie, a także decyzji
podejmowanych przez organy państwa. Obecnie odczuwane są połączone skutki pandemii i wybuchu wojny na
Ukrainie opisane w kolejnym punkcie.
Ryzyko związane ze zbrojną agresją Rosji na Ukrainę
Na dzień sporządzenia Sprawozdania Finansowego ELZAB S.A. nie zidentyfikowała bezpośredniego wpływu
na prezentowane Sprawozdanie Finansowe. Spółka ELZAB S.A. nie posiada obrotów handlowych ani z Ukrainą
ani z Rosją. W spółce również nie ma zatrudnionych pracowników z tych państw. Trwająca wojna, która
wybuchła w czasie trwania pandemii SARS-CoV-2 oraz COVID-19, przełożyła się na sytuację gospodarczą na
całym świecie poprzez zawirowania na rynkach walutowych, wzrost inflacji oraz stóp procentowych a także
dalszy wzrost cen surowców, usług i nośników energii. Obserwuje się również zmniejszanie się liczby nowych
działalności gospodarczych, które są zobowiązane do zakupu urządzenia fiskalnego. Odnotowuje się również
więcej zamykanych działalności gospodarczych niż w okresie przed 2-3 latami. Poza kontrolą Spółki są
potencjalne ryzyka związane z czasem trwania wojny oraz ewentualną jej eskalacją a także dalszymi rekcjami
poszczególnych Państw na rosyjską inwazję.
Ryzyka związane z rynkami zagranicznymi
Spółka ELZAB operuje na rynkach zagranicznych w zakresie sprzedaży m.in. urządzeń fiskalnych. Ryzyka
związane z działalnością na rynkach zagranicznych są zbliżone do tych panujących w kraju, w szczególności
jeżeli chodzi o ogólną sytuację makroekonomiczną, dostępność niektórych surowców. W zależności od kraju
mogą występować różnice pod względem konkurencyjności oraz możliwych do uzyskania cen. Podobnie, różna
może być zmienność otoczenia regulacyjnego i skłonność regulatora do egzekwowania wdrożonych rozwiązań.
Ryzyka finansowe
Działalność prowadzona przez ELZAB S.A. narażona jest na różne rodzaje ryzyka finansowego.
Zarządzanie ryzykiem ma na celu minimalizować potencjalne niekorzystne wpływy tych ryzyk na wynik
finansowy Spółki.
Do czynników ryzyka finansowego, na które w mniejszym lub większym stopniu jest narażona działalność
ELZAB S.A. należą:
- Ryzyko kredytowe,
- Ryzyko płynności,
- Ryzyko rynkowe, na które składają się: ryzyko cenowe, ryzyko zmiany stopy procentowej oraz ryzyko zmiany
kursu walut.
Głównymi instrumentami finansowym, z których korzysta ELZAB S.A. są kredyty bankowe (krótko- i
długoterminowe) oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług.
Ryzyko rynkowe
ELZAB S.A. nie jest narażona na istotne ryzyko z tytułu udziału w obrocie papierami wartościowymi na
aktywnym rynku.
ELZAB S.A. posiada również aktywa finansowe, na które składają się głównie należności z tytułu dostaw oraz
środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Klasyfikację instrumentów finansowych przedstawiają poniższe tabele:
AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE W PODZIALE NA KATEGORIE
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Aktywa finansowe
Należności własne
15 710
32 561
Pożyczki udzielone
15 576
17 621
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
2 315
889
Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności wykazane wg kosztu zamortyzowanego
0
0
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
61 010
68 666
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
58
Pożyczki udzielone i należności własne nie zawierają: należności podatkowych, zaliczek na dostawy, rozliczeń
międzyokresowych czynnych.
Zobowiązania wyceniane wg zamortyzowanego kosztu nie zawierają: zobowiązań podatkowych, otrzymanych
zaliczek na dostawy.
Mając na uwadze charakter i specyficzne cechy przedstawionych powyżej kategorii instrumentów finansowych,
w ramach poszczególnych grup wyróżnia się następujące klasy instrumentów:
POŻYCZKI UDZIELONE I NALEŻNOŚCI WŁASNE
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Należności od jednostek powiązanych (Nota 5)
3 630
9 741
Należności od pozostałych jednostek krótkoterminowe (Nota 5)- handlowe
11 308
21 510
Należności od pozostałych jednostek krótkoterminowe (Nota 5)- pozostałe
772
1 310
Udzielone pożyczki (Nota 3a)
15 576
17 621
Razem
31 286
50 182
Wpływ danej kategorii na wynik okresu:
zmiana odpisu na należności odniesiona w wynik okresu
-22
227
zmiana odpisu na pożyczki odniesiona w wynik okresu
17
781
odsetki naliczone od pożyczki udzielonej, odniesione w wynik okresu
479
-104
przychody z tytułu odsetek od należności
68
51
ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek (Nota 13)
41 805
51 920
Inne pozostałe finansowe
19
17
Zobowiązania handlowe wobec jednostek powiązanych (Nota 14)
2 980
334
Zobowiązania pozostałe wobec jednostek powiązanych (Nota 14)
0
0
Zobowiązania handlowe wobec pozostałych jednostek krótkoterminowe (Nota 14)
12 440
12 922
Zobowiązania inne wobec pozostałych jednostek krótkoterminowe (Nota 14)
2 765
1 654
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu finansowego (Nota 13a)
3 766
3 473
Razem
63 775
70 320
Wpływ danej kategorii na wynik okresu:
odsetki od kredytu i pożyczek, odniesione w wynik okresu
1 856
1 194
odsetki od wyemitowanych obligacji, odniesione w wynik okresu
0
0
odsetki od leasingu, odniesione w wynik okresu
120
119
Ryzyko kredytowe
Poniższa tabela przedstawia maksymalne ryzyko kredytowe, na które narażona jest ELZAB S.A.
Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Udziały w pozostałych jednostkach
0
2 400
Należności
15 266
32 918
Pożyczka
15 576
17 621
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, bez lokat i środków pieniężnych w kasie
2 148
668
Razem
32 990
53 607
Należności
ELZAB S.A. wobec swoich kontrahentów stosuje zasady polityki kredytowej polegającej na przydzieleniu
każdemu klientowi odpowiedniego limitu kredytu kupieckiego uzależnionego od wysokości rocznych zakupów
brutto, terminowości spłat należności oraz sytuacji finansowej odbiorcy. Terminy płatności, które liczone są od
daty wystawienia faktury wynoszą od 7 do 60. W sporadycznych sytuacjach przyznawany jest termin płatności
90 dni, liczony od daty wystawienia faktury. W przypadku objęcia należności faktoringiem w bardzo rzadkich
przypadkach po analizie kondycji finansowej firm przyznawany jest termin 90 dniowy Stan należności jest
monitorowany na bieżąco. ELZAB S.A. konsekwentnie traktuje odbiorców nieregulujących płatności w
terminie.
W przypadku nie wywiązywania się z ustalonych warunków płatności przy realizacji kolejnych zamówień
następuje zmiana warunków na przedpłatę, płatność gotówką lub blokada dostaw do klienta. Konsekwentne
stosowanie powyższych procedur zwiększa gwarancję zawierania transakcji z wiarygodnymi kontrahentami.
Dodatkowo, w ramach prowadzonej polityki kredytowej, ELZAB S.A. korzysta z wywiadowni gospodarczych
w celu weryfikacji nowych klientów, którym ma zostać przydzielony odroczony termin płatności.
Na potrzeby oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Spółka wykorzystała matrycę rezerw, która została
opracowana w oparciu o obserwacje historycznych poziomów wiekowania i spłaty należności. Spółka
przeprowadziła test na utratę wartości aktywów – w pozycji należności handlowe. W wyniku przeprowadzonego
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
59
testu, oszacowano oczekiwane straty kredytowe i ustalono, że nie mają one istotnego wpływu na prezentowaną
wartość należności.
Dla pozostałych klas aktywów i zobowiązań finansowych wartość godziwa równa się wartości księgowej.
Koncentracja należności
W ELZAB S.A. nie występuje znaczna koncentracja należności.
W związku z tym Spółka jest w niewielkim stopniu narażona na utratę płynności.
Wiekowanie należności oraz należności w podziale wg terminów płatności obrazują noty objaśniające do
bilansu.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Polityka Spółki zakłada bieżące bilansowanie wpływów i wydatków pieniężnych w celu generowania, w skali
każdego miesiąca, nadwyżki środków pieniężnych z działalności operacyjnej. Ubytek gotówki jest
dopuszczalny. Spółka dokonuje codziennie analizy wpływów i wydatków w stosunku do prognozy ustalonej na
dany miesiąc.
Na 31.12.2022 r. Spółka ma dostępne kredyty w rachunku bieżącym do wysokości 6 000 tys. zł.
W prezentowanym okresie Spółka finansowała się kredytem w rachunku bieżącym, factoringiem oraz
otrzymanymi pożyczkami.
Ryzyko płynności
Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności finansowej, rozumianej jako zdolność do regulowania
zobowiązań w wyznaczonych terminach. Ryzyko płynności wynika z niedopasowania kwot i terminów
zapadalności aktywów i wymagalności pasywów.
W opinii Zarządu podmiotu dominującego ryzyko występuje z uwagi na następujące czynniki:
- możliwość wystąpienia opóźnień płatniczych (z perspektywy należności jak i zobowiązań);
- możliwość utrudnionego dostępu do finansowania zewnętrznego;
- możliwość połamania kowenantów bankowych w posiadanych umowach kredytowych.
W opinii Zarządu, Spółka w sposób adekwatny monitoruje występowanie powyższych czynników, co pozwala
na odpowiednie zminimalizowanie ryzyka utraty płynności przez Spółkę. Spółka jest w stałym kontakcie
zarówno ze swoimi kontrahentami, jak i z instytucjami finansowymi zapewniającymi finansowanie. Prowadzona
jest także bieżąca analiza zapotrzebowania na środki pieniężne oraz źródła jego pokrycia.
Poniższe zestawienia przedstawiają analizę wymagalności zobowiązań finansowych wg pozostałego okresu do
upływu umownego terminu zapadalności od dnia bilansowego.
31.12.2022
Wartość
bieżąca
Do 1 roku
Od 1 do 3
lat
Od 3 do 5
lat
Powyżej 5
lat
Zobowiązania finansowe
60 991
34 538
25 755
698
0
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
3 766
1 671
1 997
98
-
Kredyty bankowe, w tym w rachunku bieżącym, pożyczki
41 805
17 513
23 692
600
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
15 420
15 354
66
-
-
Zobowiązania finansowe - instrumenty pochodne
-
-
-
-
-
31.12.2021
Wartość
bieżąca
Do 1 roku
Od 1 do 3
lat
Od 3 do 5
lat
Powyżej 5
lat
Zobowiązania finansowe
68 649
51 652
15 804
493
700
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
3 473
1 175
1 805
493
-
Kredyty bankowe, w tym w rachunku bieżącym, pożyczki
51 920
37 298
13 922
-
700
Zobowiązania z tytułu dostaw
13 256
13 179
77
-
-
Zobowiązania finansowe - instrumenty pochodne
0
0
0
0
0
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
60
Struktura zobowiązań z tytułu dostaw i usług wg terminów wymagalności:
Struktura zobowiązań z tytułu dostaw i usług wg
terminów wymagalności
Łącznie
na dzień
Wymagalne
na dzień
Płatne do
dnia
Płatne do
dnia
Płatne do
dnia
Płatne
powyżej
31.12.2022
31.12.2022
31.01.2023
31.03.2023
30.06.2023
30.09.2023
zobowiązania z tytułu dostaw i usług
15 420
3 283
6 443
3 079
1 726
889
31.12.2021
31.12.2021
31.01.2022
31.03.2022
30.06.2022
30.09.2022
zobowiązania z tytułu dostaw i usług
13 256
6 840
5 077
1 266
-
73
Ostateczną odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem płynności ponosi Zarząd, który opracował odpowiedni
system służący do zarządzania krótko-, średnio- i długoterminowymi wymogami dotyczącymi finansowania i
zarządzania płynnością. Wg oceny Spółki stan środków pieniężnych, środki dostępne w ramach linii kredytowej
oraz prognoza w zakresie generowania gotówki z działalności operacyjnej będą wystarczające do obsługi
zobowiązań, w tym także kredytów łącznie z odsetkami i prowizjami bankowymi.
Nota nr 14 podaje szczegółowe informacje dotyczące wykorzystania linii kredytowych, którymi Spółka
dysponuje jako narzędziami redukcji ryzyka płynności.
W prezentowanym okresie kwota zobowiązań uległa znacznemu zmniejszeniu.
Spółka terminowo reguluje zobowiązania finansowe wobec banków oraz zobowiązania wobec urzędów i
instytucji publiczno-prawnych.
Ryzyko stopy procentowej
Spółka ELZAB S.A. jest narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z częściowym finansowaniem swojej
działalności kredytami bankowymi oraz leasingiem.
Poniższa tabela obrazuje profil podatności ELZAB S.A. na ryzyko zmiany stóp procentowych oraz ich wpływ
na wynik finansowy przy założeniu, że stopy % ulegną zmianie o 1%.
Instrumenty o zmiennej stopie procentowej
31.12.2022
31.12.2021
Kredyty bankowe i pożyczki
41 805
51 920
Obligacje
0
0
Zobowiązania z tytułu leasingu
3 766
3 473
Wpływ zmiany stóp procentowych na wynik finansowy
zwiększenie o 1%
-456
-554
zmniejszenie o 1%
456
554
Ryzyko kursowe
ELZAB S.A. narażona jest na ryzyko kursowe, ponieważ część transakcji sprzedaży i zakupu zawieranych jest
w walutach obcych. Biorąc pod uwagę niski procent udziału sprzedaży w walutach obcych do sprzedaży ogółem,
ryzyko to jest niewielkie. Ryzyko walutowe jest większe w przypadku dostaw zagranicznych oraz krajowych,
kupowanych przez pośredników ale pochodzących z zagranicy, gdzie ceny krajowe ustalane są w odniesieniu
do cen walutowych.
Na 31.12.2022 r. nie wystąpiły otwarte transakcje terminowe forward.
Poniższe zestawienia przedstawiają profil podatności na ryzyko zmiany kursów walutowych w podziale wg
walut (w tys.):
31.12.2022
Razem
W
walucie
EUR
W
walucie
USD
W
walucie
HUF
W
walucie
GBP
W
walucie
CZK
Należności z tytułu dostaw i usług i inne należności w walucie
10
0
83
9
0
Należność z tytułu pożyczki w walucie (bez odsetek)
2 946
Kurs waluty 31.12.2022
4,6899
4,4018
0,0117
5,2957
0,0000
po przeliczeniu na PLN
13 906
13 860
0
1
45
0
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 5%
695
693
0
0
2
0
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 10%
1 391
1 386
0
0
5
0
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 5%
-695
-693
0
0
-2
0
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 10%
-1 391
-1 386
0
0
-5
0
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
61
31.12.2022
Razem
W
walucie
EUR
W
walucie
USD
W
walucie
HUF
W
walucie
GBP
W
walucie
CZK
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe w walucie
265
81
0
1
0
Kurs waluty 31.12.2022
4,6899
4,4018
0,0117
5,2957
0,0000
po przeliczeniu na PLN
1 606
1 242
358
0
6
0
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 5%
-80
-62
-18
0
0
0
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 10%
-161
-124
-36
0
-1
0
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 5%
80
62
18
0
0
0
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 10%
161
124
36
0
1
0
Ekspozycja bilansowa na ryzyko kursowe
Razem
W
walucie
EUR
W
walucie
USD
W
walucie
HUF
W
walucie
GBP
W
walucie
CZK
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy per saldo
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 5%
615
631
-18
0
2
0
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 10%
1 230
1 262
-36
0
4
0
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy per saldo
0
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 5%
-615
-631
18
0
-2
0
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 10%
0
0
0
0
0
0
31.12.2021
Razem
W
walucie
EUR
W
walucie
USD
W
walucie
HUF
W
walucie
GBP
W
walucie
CZK
Należności z tytułu dostaw i usług i inne należności w walucie
1 846
203
31 419
105
0
Kurs waluty 31.12.2021
4,5994
4,0600
0,0125
5,4846
0,1850
po przeliczeniu na PLN
10 284
8 491
825
392
576
0
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 5%
514
425
41
20
29
0
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 10%
1 028
849
82
39
58
0
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 5%
-514
-425
-41
-20
-29
0
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 10%
-1 028
-849
-82
-39
-58
0
31.12.2021
Razem
W
walucie
EUR
W
walucie
USD
W
walucie
HUF
W
walucie
GBP
W
walucie
CZK
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe w walucie
180
193
0
8
128
Kurs waluty 31.12.2021
4,5994
4,0600
0,0125
5,4846
0,1850
po przeliczeniu na PLN
1 680
828
784
0
44
24
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 5%
-84
-41
-39
0
-2
-1
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 10%
-168
-83
-78
0
-4
-2
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 5%
84
41
39
0
2
1
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 10%
168
83
78
0
4
2
Ekspozycja bilansowa na ryzyko kursowe
Razem
W
walucie
EUR
W
walucie
USD
W
walucie
HUF
W
walucie
GBP
W
walucie
CZK
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy per saldo
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 5%
430
383
2
20
27
-1
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 10%
860
766
4
39
53
-2
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy per saldo
0
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 5%
-430
-383
-2
-20
-27
1
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 10%
0
0
0
0
0
0
W związku z realizacją sprzedaży i zakupów w walutach obcych zmiany kursów walut mogą mieć wpływ na
wynik finansowy poprzez wartość zużycia materiałowego oraz poprzez sprzedaż realizowaną w walutach
obcych oraz poprzez realizację zapłat w walutach obcych.
Zarządzanie ryzykiem kapitałowym
Celem zarządzania ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności ELZAB S.A. do kontynuowania działalności,
tak aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz utrzymywanie optymalnej struktury kapitału
w celu obniżenia jego kosztu.
ELZAB S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
62
ELZAB S.A. monitoruje kapitał przy pomocy wskaźnika zadłużenia. Wskaźnik zadłużenia oblicza się jako
stosunek zadłużenia netto do łącznej wartości kapitału. Zadłużenie netto oblicza się jako sumę zobowiązań
(kredyty, zobowiązania handlowe i pozostałe) pomniejszoną o środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Łączną
wartość kapitału oblicza się jako sumę kapitału własnego oraz zadłużenia netto.
Wskaźnik zadłużenia wynosi odpowiednio:
Stan na 31.12.2022
Stan na 31.12.2021
Zobowiązania ogółem, bez rezerw
63 783
70 348
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz krótkoterminowe aktywa finansowe, bez środków
finansowych o ograniczonej możliwości dysponowania
2 315 889
Razem zadłużenie netto
61 468
69 459
Kapitał własny ogółem
92 259
112 939
Kapitał ogółem
153 727
182 398
Wskaźnik zadłużenia %
39,99
38,08
Podpisy Członków Zarządu
04.04.2023 r. Bartosz Panek Prezes Zarządu
04.04.2023 r. Jerzy Popławski Wiceprezes Zarządu
Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
04.04.2023 r. Agata Gierczak Główny Księgowy
